- •1.1 Цель курсовой работы
- •1.2. Составление плана курсовой работы и сбора материалов
- •1.3. Исходная информация для выполнения курсовой работы
- •1.4. Порядок выполнения и защиты курсовой работы
- •Раздел 2 – 1 неделя ноября;
- •Раздел 3, заключение последняя неделя ноября.
- •1.5 Тематика курсовых работ по анализу и диагностике финансово-хозяйственной деятельности предприятий
- •1.6. Содержание курсовой работы
- •Глава 1. Анализ финансового состояния.
- •Глава 2. Экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности.
- •Глава 3. Анализ влияния результатов анализа производственно-хозяйственной деятельности на финансовое состояние предприятия.
- •Раздел 1 – не менее 10 страниц;
- •Раздел 2 – не менее 10 страниц;
- •Раздел 3 – не менее 5 страниц.
- •2. Методические указания к выполнению курсовой работы
- •2.1.2.Методика анализа финансовой устойчивости
- •2.1.3.Методика анализа ликвидности и платежеспособности
- •Сравнение активов и пассивов по степени ликвидности
- •2.2.2. Методические указания к анализу производства и реализации продукции
- •2.2.3. Методические указания к анализу использования трудовых ресурсов предприятия
- •2.2.5. Методические указания к анализу затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг
- •2.2.6. Методические указания к анализу формирования и использования прибыли предприятия
- •2.2.7. Методические указания к анализу обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
- •2.2.8. Методические указания к анализу обеспеченности предприятия основными фондами
- •2.2.9. Методические указания к анализу обеспеченности предприятия материальными ресурсами и их использование
- •2.2.10. Методические указания к анализу деловой активности и рентабельности
- •2.3. Методические рекомендации по формированию методики экономического анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия
- •2.4. Методические рекомендации по оценке изменений в финансовом состоянии предприятия
- •Заключение
- •Библиографический список
- •Задание на курсовую работу
- •Раздел 1 __________________________________________________
- •Раздел 2 __________________________________________________
- •Раздел 3 __________________________________________________
- •Курсовая работа
- •Рецензия руководителя на курсовую работу
- •Требования к оформлению курсовой работы
- •2 Оформление содержания
- •6 Оформление ссылок
- •7 Оформление приложений
- •Оглавление
- •3 94026 Воронеж, Московский просп., 14
2.2.3. Методические указания к анализу использования трудовых ресурсов предприятия
Анализ использования трудовых ресурсов включает в себя анализ эффективности использования трудовых ресурсов и анализ издержек, связанных с трудовыми ресурсами и проводится по этапам.
1) Анализ динамики производительности труда.
Источники информации: форма № П-1 и пункты 7, 11 прочих учетных источников.
Анализ проводится в аналитической табл. 2.17.
Таблица 2.17
Анализ динамики производительности труда
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+,-) |
||
план |
факт |
от предыдущего года |
от плана |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Выпуск продукции и услуг в фактических ценах отчетного периода (без НДС и акциза), тыс. р. |
|
|
|
|
|
2. Общее число отработанных рабочими чел.- часов, тыс. чел.-час |
|
|
|
|
|
3. Общее число отработанных рабочими чел.-дней, тыс. чел.-дн. |
|
|
|
|
|
Продолжение табл. 2.17
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
4. Среднесписочная численность работающих предприятия, чел. |
|
|
|
|
|
5. Среднесписочное число рабочих, чел. |
|
|
|
|
|
6. Среднечасовая выработка продукции на одного рабочего, р. (стр. 1 : стр. 2) |
|
|
|
|
|
7.Среднедневная выработка на одного рабочего, р. (стр. 1 : стр. 3) |
|
|
|
|
|
8. Среднегодовая выработка на одного рабочего, р. (стр. 1 : стр. 5) |
|
|
|
|
|
9. Среднегодовая выработка на одного работающего, р. (стр. 1 : стр. 4) |
|
|
|
|
|
10. Доля рабочих в общей численности персонала (стр. 5 : стр. 4) |
|
|
|
|
|
11. Среднее число дней, отработанных одним рабочим, дни (стр. 3 : стр. 5) |
|
|
|
|
|
12. Средняя продолжительность смены (стр. 2 : стр. 3) |
|
|
|
|
|
2) Факторный анализ продолжительности труда.
Источники информации: данные аналитической табл. 2.17.
Факторный анализ производительности труда проводится на основе факторной модели:
, (2.24)
где - годовая выработка на одного работающего;
- часовая выработка одного рабочего;
t – средняя продолжительность смены;
D – среднее число дней, отработанных одним рабочим;
dч – доля рабочих в общей численности персонала.
, (2.25)
, (2.26)
, (2.27)
. (2.28)
балансовая модель:
. (2.29)
3) Анализ трудоемкости выпускаемой продукции.
Источники информации: данные оперативного учета планово-диспетчерской службы цеха.
Анализ проводится в аналитической табл. 2.18.
Таблица 2.18
Анализ трудоемкости выпускаемой продукции
Цех, (участок) |
Общая трудоемкость фактически выпущенной продукции, нормо-ч. |
Отклонения от норм |
||
по плановым нормам |
по фактическим затратам времени |
по абсолютной величине |
в % |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
Итого по цеху, в т.ч. по участкам: участок 1 участок 2 и т.д. |
|
|
|
|
4) Оценка резервов увеличения объема продукции за счет улучшения использования трудовых резервов.
Источники информации: данные аналитической табл. 2.17.
Оценка резервов увеличения объемов продукции проводится методом цепных подстановок на основе модели:
, (2.30)
где Q – объем выпуска продукции, работ, услуг;
Ч – среднесписочная численность рабочих
5) Анализ структуры фонда оплаты труда.
Источники информации: форма № П-4 и пункты 11, 12 прочих учетных источников.
Анализ проводится в аналитической табл. 2.19.
Таблица 2.19
Анализ фонда оплаты труда
Показатели |
Условное обозначение |
План |
Факт |
Отклонение (+,-) |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Часовой фонд заработной платы |
|
|
|
|
2. Дневной фонд заработной платы |
|
|
|
|
3. Годовой фонд оплаты труда |
|
|
|
|
4. Среднесписочная численность работающих, чел. |
|
|
|
|
5. Общее число отработанных работниками чел.-дней |
|
|
|
|
6. Общее число отработанных работниками чел.-час |
|
|
|
|
7. Среднечасовая заработная плата, р. (стр. 1 : стр. 6) |
fч |
|
|
|
8. Среднедневная заработная плата, р. (стр. 1 : стр. 5) |
fд |
|
|
|
9. Среднегодовая заработная плата, р. (стр. 1 : стр. 4) |
fг |
|
|
|
10. Коэффициент увеличения часового фонда заработной платы до дневного (стр. 2 : стр. 1) |
К1 |
|
|
|
11. Коэффициент увеличения дневного фонда заработной платы до годового (стр. 3 : стр. 2) |
К2 |
|
|
|
6) Факторный анализ среднегодовой заработной платы.
Источники информации: данные аналитической табл. 2.19.
Факторный анализ проводится на основе модели:
, (2.31)
где t – средняя продолжительность смены (стр. 6 : стр. 5);
D – число дней, отработанных одним работником (стр. 5 : стр. 4).
Влияние факторов оценивается методом цепных подстановок по схеме:
, (2.32)
, (2.33)
, (2.34)
, (2.35)
. (2.36)
балансовая модель факторов:
= + + + . (2.37)
7) Анализ соотношений темпов роста производительности труда и заработной платы.
Источники информации: форма № П-1, форма П-4, форма 5-з. Анализ проводится в аналитической табл. 2.20.
Таблица 2.20
Анализ соотношений темпов роста заработной платы и
производительности труда
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
А |
1 |
2 |
1. Средняя выработка продукции на одного работающего, р. |
|
|
2. Средняя заработная плата одного работающего, р. |
|
|
3. Темп прироста выработки продукции одного работающего, % по строке 1, |
× |
|
Продолжение табл. 2.20
А |
1 |
2 |
4. Темп прироста средней заработной платы одного работающего, % по строке 2, |
× |
|
5. Прирост зарплаты на 1 % прироста производительности труда (стр. 4 : стр. 3) |
× |
|
2.2.4. Методические указания к анализу эффективности
использования основных фондов
Анализ эффективности использования основных фондов включает в себя следующие этапы.
1) Анализ выработки ведущего оборудования в цехе.
Источники информации: данные цеховых планов и цехового учета. Анализ проводится в аналитической табл. 2.21.
Таблица 2.21
Анализ интенсивной загрузки оборудования
Показатели |
Предшествующий период |
Отчетный период |
Отклонение (+,-) |
||
по плану |
фактически |
от предшествующего периода |
от плана |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Производственная программа ведущего оборудования цеха, тыс. рублей (или производственная программа цеха) |
|
|
|
|
|
2. Отработано за год ведущим оборудованием цеха, тыс. станко-час. (или отработано в цехе тыс. станко-час.) 3.Часовая выработка оборудования (стр. 1 : стр. 2) |
|
|
|
|
|
2) Анализ эффективности организации ремонта оборудования.
источники информации: данные цехового учета.
Анализ проводится в аналитической табл. 2.22.
Таблица 2.22
Анализ внеплановых простоев оборудования
Период времени |
Режимный фонд времени работы оборудования |
Внеплановые простои |
В том числе по причинам |
||||
под наладки оборудования |
ремонта оборудования |
||||||
станко-час. |
% в режимном фонде |
станко- час. |
% |
станко-час. |
% |
||
Предшествующий период |
|
|
|
|
|
|
|
Отчетный период |
|
|
|
|
|
|
|
Изменение (+,-) |
|
|
|
|
|
|
|
Анализ динамики фондоотдачи и рентабельности активной части основных фондов.
Источники информации: форма № П-1; форма № 2; форма 11 и пункт 15 прочих учетных источников.
Анализ динамики фондоотдачи и рентабельности активной части основных фондов включает в себя факторный анализ по моделям:
(2.38)
(2.39)
где Ra – рентабельность активной части основных фондов;
R – рентабельность основных фондов;
fa – фондоотдача активной части основных фондов;
f – фондоотдача;
dA – доля активной части основных фондов.
Оценка влияния факторов проводится по схеме:
, (2.40)
, (2.41)
, (2.41)
. (2.43)
Баланс влияния факторов:
, (2.44)
. (2.45)
Анализ и факторные расчеты выполняются в аналитической табл. 2.23.
Таблица 2.23
Анализ динамики фондоотдачи и рентабельности активной части основных фондов
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+,-) |
||
по плану |
фактически |
от предыдущего года |
от плана |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Выпуск товаров и услуг в фактических ценах (без НДС и акциза), тыс. р. |
|
|
|
|
|
2. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. р. |
|
|
|
|
|
3. Среднегодовая стоимость основного вида деятельности, тыс. р. |
|
|
|
|
|
4. Среднегодовая стоимость машин и оборудования, тыс. р. |
|
|
|
|
|
5. Удельный вес стоимости машин и оборудования в стоимости основных фондов (стр. 4 : стр. 3) |
|
|
|
|
|
Продолжение табл. 2.23
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6. Фондоотдача основных фондов (стр. 1 : стр. 3) |
|
|
|
|
|
7. Фондоотдача активной части основных фондов (стр. 1 : стр. 4) |
|
|
|
|
|
8. Рентабельность основных фондов (стр. 2 : стр. 3) |
|
|
|
|
|
9. Рентабельность активной части основных фондов (стр. 2 : стр. 4) |
|
|
|
|
|
4) Анализ влияния экстенсивного и интенсивного использования оборудования на показатель фондоотдачи.
Источники информации: форма № П-1; форма № 5-з; форма № 11 и пункт 15 прочих учетных источников.
Расчет влияния факторов на фондоотдачу может выполняться по моделям:
. (2.46)
условные обозначения показателей приведены в аналитической таблице 2.24.
Алгоритм оценки влияния факторов методом цепных подстановок:
, (2.47)
, (2.48)
, (2.49)
, (2.50)
, (2.51)
, (2.52)
, (2.53)
. (2.54)
Анализ динамики и расчет показателей ведется в аналитической табл. 2.24.
Таблица 2.24
Анализ динамики фондоотдачи
Показатели |
Обозначение |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+,-) |
Темп динамики, % |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Выпуск товаров и услуг в фактических ценах (без НДС и акциза), тыс. р. |
Q |
|
|
|
|
2. Среднегодовая стоимость основных фондов основного вида деятельности, тыс. р. |
F |
|
|
|
|
3. Среднегодовая стоимость машин и оборудования, тыс. р. |
Fa |
|
|
|
|
4. Среднегодовая стоимость установленных машин и оборудования, тыс. р. |
Fy |
|
|
|
|
5. Среднегодовая стоимость действующих машин и оборудования, тыс. р. |
Fg |
|
|
|
|
6. Количество действующих машин и оборудования |
ng |
|
|
|
|
7. Количество отработанных машино (станко)-смен |
Tсм |
|
|
|
|
8. Количество отработанных машино (станко)-часов |
Тч |
|
|
|
|
9. Количество рабочих дней |
D |
|
|
|
|
Расчетные показатели: |
|||||
10. Коэффициент доли активной части основных фондов (стр. 3 : стр. 2) |
dA |
|
|
|
|
Продолжение табл. 2.24
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
11. Коэффициент установленных машин и оборудования (стр. 4 : стр. 3) |
Ky |
|
|
|
|
12. Коэффициент действующих машин и оборудования (стр. 5 : стр. 4) |
Kg |
|
|
|
|
13. Средняя стоимость единицы оборудования (стр.5 : стр.6) |
|
|
|
|
|
14. Коэффициент сменности оборудования [(стр. 7 : (стр. 6 х стр. 9)] |
Kсм |
|
|
|
|
15. Продолжительность смены, час (стр. 8 : стр. 7) |
t |
|
|
|
|
16. Часовая производительность машин и оборудования (стр. 1 : стр. 8) |
ωч |
|
|
|
|
17. Фондоотдача с 1 р. стоимости основных фондов основного вида деятельности (стр. 1 : стр. 2) |
f |
|
|
|
|
5) Оценка резервов роста объема производства вследствие улучшения использования основных фондов.
Источники информации: форма №П-1; форма №П-4; форма №П-11.
Оценка резервов роста объема производства проводится методом цепных подстановок на основе факторной модели:
, (2.55)
где - фондовооруженность труда;
- среднегодовая выработка на одного работника;
- среднегодовая стоимость основных фондов.
Схема определения влияния факторов:
, (2.56)
, (2.57)
. (2.58)
Балансовая модель:
. (2.59)
Анализ ведется в аналитической табл. 2.25.
Таблица 2.25
Факторный анализ объема выпуска продукции
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+,-) |
|
в абсолютной сумме |
в % |
|||
1. выпуск товаров и услуг в фактических ценах (без НДС и акциза), тыс. р. |
|
|
|
|
2. Среднесписочная численность работников, чел. |
|
|
|
|
3. Среднегодовая стоимость основных фондов основного вида деятельности |
|
|
|
|
4. Среднегодовая выработка продукции на одного работника (стр.1 : стр.2) |
|
|
|
|
5. Фондовооруженность труда (стр.2 : стр.3) |
|
|
|
|
6) Анализ степени использования производственной мощности.
Источники информации: пункт 16 прочих учетных источников. Анализ выполняется в аналитической табл. 2.26.
Таблица 2.26
Анализ использования производственной мощности
Виды продукции |
Единица измерения |
Среднегодовая мощность |
Фактический выпуск |
Использование среднегодовой мощности |
|||
Предыдущий год |
Отчетный год |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Предыдущий год |
Отчетный год |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |