2.2.7. Методические указания к анализу обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами включает следующие этапы.

1) Анализ численности работников предприятия, их состава и структуры.

Источники информации: форма № П-4 и пункт 11 прочих учетных источников.

Анализ численности работников предприятия, их состава и структуры проводится в аналитической табл. 2.40.

Таблица 2.40

Анализ численности и структуры работников предприятия

Категории работников	Предыдущий год		Отчетный год		Изменение (+,-)
	численность, чел.	удельный вес, %	численность, чел.	удельный вес, %	численность, чел.	удельный вес, %	по структуре, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Весь персонал
В т. числе по основному виду деятельности
рабочие
служащие
руководители
специалисты

2) Анализ показателей движения работников.

Источники информации: форма № П-4 и пункт 11 прочих учетных источников.

Анализ движения работников предприятия проводится с помощью показателей:

Коэффициент оборота (интенсивности) приема =

.

Коэффициент оборота (интенсивности) по выбытию =

.

Коэффициент текучести кадров =

.

Коэффициент постоянства кадров =

.

Коэффициент замещения кадров =

.

Вышеперечисленные показатели оцениваются в динамике, по сравнению с предыдущим периодом, или за ряд периодов.

3) Анализ использования рабочего времени.

Источники информации: форма № П-4 и пункт 11 прочих учетных источников.

Анализ использования рабочего времени проводится на основе факторной модели:

, (2.82)

где Т – общее количество отработанных человеко-часов;

Ч – среднесписочная численность;

D – среднее число дней, отработанным одним работником;

t – средняя продолжительность рабочего дня.

, (2.83)

, (2.84)

. (2.85)

балансовая модель:

. (2.86)

Обобщающим показателем использования рабочего времени является интегральный коэффициент использования рабочего времени (К_И):

К_И = К₁ х К₂, (2.87)

где К₁ – коэффициент использования числа дней, отработанных одним работником,

;

К₂ – коэффициент использования продолжительности смены,

.

Анализ выполняется с помощью аналитической табл. 2.41.

Таблица 2.41

Анализ использования рабочего времени

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год		Отклонение (+,-)
		по плану	фактически	от предыдущего года	от плана
1. Общее число отработанных человеко-часов, тыс. чел.-час.
2. Общее число отработанных человеко-дней, тыс. чел.-дней
3. Средняя списочная численность работников, чел.
4. Среднее количество дней, отработанных одним работником, стр. 2 : стр. 3
5. Средняя продолжительность рабочего дня, час. (стр. 1 : стр. 3)

4) Анализ использования фонда времени рабочих цеха (за исследуемый период).

Источники информации: данные цехового табельного учета.

Анализ использования фонда времени в цехе проводится на основе аналитической табл. 2.42.

Таблица 2.42

Анализ использования фонда времени рабочих цеха

Показатель	По плану		Фактически		Отклонения
	чел.-дни	% к итогу	чел.-дни	% к итогу	чел.-дни	% к итогу
А	1	2	3	4	5	6
1. Табельный фонд времени
2. Неявки на работу, всего
в том числе:
очередные отпуска
отпуска по учебе
отпуска по беременности и родам
прочие неявки, разрешенные законом
неявки с разрешения администрации
прогулы	×	×
3. Целодневные простои	×	×
4. число человеко-дней, отработанных сверх плана	×	×
5. Отработано всего (стр. 1 – стр. 2 – стр. 3 + стр. 4)

5) Анализ режима работы в цехе.

Источники информации: данные табельного учета в цехе.

Анализ проводится в аналитической табл. 2.43.

Таблица 2.43

Анализ режима работы в цехе

	Численность рабочих, чел.	Отработано рабочими за месяц, чел.-дней		Сменность работы		Коэффициент сменности рабочих (гр. 2 : гр. 3)	Коэффициент использования сменного режима (гр. 6 : гр. 4 (гр. 5))
		всего	в т.ч. в 1-ю смену	цеха	участка
А	1	2	3	4	5	6	7
Всего по цеху
в т.ч. по участкам
№ 1			×
№ 2			×
и т.д.			×

6) Анализ соответствия уровня квалификации рабочих характеру работ.

Источники информации: оперативные планы цеха и данные учета цеха (или отдела кадров).

Анализ проводится путем сопоставления уровня квалификации рабочих каждой профессии квалификационному уровню выполняемых работ на основе среднего тарифного разряда рабочих и среднего разряда работ по профессиям.

Несоответствие между уровнем квалификации рабочих и характером выполняемых работ приводит к росту затрат производства (за счет увеличения оплаты труда), в противном случае увеличивается выпуск бракованной продукции, затраты на его исправление и т.п.

7) Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

Источники информации: сведения о плановой потребности рабочих (ПЭО) и фактической обеспеченности трудовыми ресурсами (отдел кадров).

Анализ обеспеченности предприятия кадрами включает оценку обоснованности плановой потребности в трудовых ресурсах и оценку степени их обеспеченности.

Плановая потребность в рабочих определяется по формуле:

, (2.88)

где Т – трудоемкость выполнения программы выпуска продукции;

Ф – фонд времени работы одного рабочего;

К_вн – коэффициент выполнения норм выработки (обычно К_вн = 1,1 ÷ 1,4).

Аналитические расчеты сводятся в табл. 4.44.

Таблица 4.44

Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами

	План	Фактически	Абсолютное отклонение (+,-)
А	1	2	3
Потребность в рабочих, всего
в т.ч. по профессиям:
слесари
станочники
литейщики и т.д.

Абсолютное отклонение показывает излишек или недостаток кадров, необходимых для выполнения планового объема работ.

Для оценки обеспеченности фактического объема производства трудовыми ресурсами рассчитывают относительные отклонения по формуле:

, (2.89)

где Ч_пл, Ч_ф – соответственно плановая и фактическая численность рабочих;

Т_пр – темп прироста объема выпуска продукции,

;

dЧ – коэффициент, определяющий долю прироста объема выпуска продукции за счет роста численности персонала.

8) Анализ влияния численности работников на изменение объема продукции.

Источники информации: форма № П-1, форма № П-4 и пункт 7 прочих учетных источников.

Исходная формула для анализа имеет вид:

. (2.90)

Алгоритм расчета:

, (2.91)

. (2.92)

Анализ проводится в аналитической табл. 4.45.

Таблица 2.45

Факторный анализ объема выпуска продукции

Показатели	Условное обозначение	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
				абсолютное	в %
А	1	2	3	4	5
1. Выпуск товаров и услуг в фактических ценах отчетного периода (без НДС и акциза), тыс. р.	Q
2. Средняя списочная численность работников, чел.	Ч
3. Среднегодовая выработка на одного работника, р. (стр. 1 : стр. 2)	ω