Что такое такс-фри

Tax free, в переводе с английского «без сборов» — это система возврата налога на добавленную стоимость за покупки.

Если кратко, то это косвенный налог, который компании и ИП на общем режиме налогообложения включают в цену товаров, работ или услуг. А косвенный он, так как фактически деньги на его уплату продавцам дают покупатели.

Благодаря такс-фри человек, который покупает определенные товары за границей, может не платить налог в бюджет этой страны. Вернее так: в магазине он налог платит, а покидая страну, возвращает его обратно. Из 130 стран, которые взимают НДС, около 50 позволяют путешественникам возвращать налог по такс-фри.

С 1 января 2018 года эта система работает и в России. Правда, пока в пилотном режиме, то есть не во всех городах, но уже существует законопроект, по которому с 1 января 2021 года она должна распространиться по всей стране. До этого момента в России иностранцы могут вернуть 20% НДС, совершая разовые покупки на сумму от 10 000 Р в Москве, Санкт-Петербурге, Краснодарском крае, Ростовской области и некоторых других регионах.

О чеке такс-фри

Основанием для возврата суммы налога является документ (чек), который оформляется по требованию «физика»-иностранца. Кстати, покупка может быть подтверждена не одним, а несколькими чеками, сформированными ККТ.

В пункте 2 Письма ФНС России от 05.08.2019 № СД-4-3/15473@ (далее – Письмо № СД-4-3/15473@) со ссылкой на п. 6 ст. 169.1 НК РФ указано: организация розничной торговли оформляет по требованию физического лица – гражданина иностранного государства документ (чек) для компенсации суммы налога при реализации ему подлежащих (не подлежащих) налогообложению НДС товаров на сумму не менее 10 тысяч рублей с учетом налога.

Условия возврата ндс по такс-фри

Возврат НДС по системе такс-фри — это право иностранца, а не обязанность. Если вы не хотите возвращать налог — никто вас за это не накажет. А если все-таки решите сэкономить, то стоит помнить, что в разных странах условия возврата могут различаться — рекомендуем каждый раз уточнять их перед поездкой.

Где работает такс-фри. Вернуть налог по такс-фри можно почти в 50 странах. В основном это страны Европы, например Австрия, Бельгия, Беларусь, Великобритания, Германия, Италия, Чехия, Швейцария и другие. Кроме того, такс-фри работает в Казахстане, Австралии, Аргентине, Мексике, Корее, Сингапуре, ОАЭ, Уругвае, ЮАР и Японии. А вот в США и Канаде оформить такс-фри не получится.

За что можно вернуть НДС по такс-фри. Вернуть налог можно за самые разные покупки в магазинах, например одежду, обувь, вино. Но не получится оформить возврат по такс-фри за услуги, товары, заказанные по интернету, табак, автомобили, оружие. У каждой страны могут быть свои разрешенные категории товаров и ограничения, подробнее о них расскажем в таблице ниже.

Все приобретенные товары необходимо вывезти в личном багаже туриста нераспакованными, а на чеках обязательно должны стоять таможенные штампы.

Кто может вернуть налог. Получить возврат могут все иностранцы, например туристы или люди, которые приехали в страну по делам или навестить родственников. И наоборот, не удастся вернуть НДС, если покупка совершается в стране налогового резидентства покупателя — там, где он живет и платит налоги. Это общее правило для стран Евросоюза, но в России статус налогового резидента неважен: достаточно просто быть иностранным гражданином.

Например, если вы гражданин России и прилетели в Милан на шопинг как турист, вернуть налог удастся. А вот если вы гражданин Италии или другой страны ЕС либо живете там по виду на жительство, статусу беженца, рабочей или учебной визе, НДС вам не вернут. Граждане ЕС могут получать возврат НДС за покупки, сделанные в странах, не входящих в ЕС, например в Норвегии и Швейцарии.

Как правило, возвращать налог по такс-фри могут все, у кого уже есть загранпаспорт или иной документ, удостоверяющий личность. Если путешественнику при этом меньше 14 лет, возврат налога рекомендуют оформлять его родителям. Такая рекомендация есть для шопинга в Литве. Но в некоторых странах, например в Германии, вернуть НДС может только совершеннолетний.

Вернуть налог могут и юридические лица — это называется бизнес-такс-фри. Во время зарубежных деловых поездок возврат можно получить за гостиницу, прокат авто, аренду офиса и другие услуги.

Минимальная сумма покупки, с которой можно вернуть НДС, установлена практически в каждой стране. Но есть исключения: например, Испания отменила установленный ранее минимальный порог в 90,16 €, и теперь путешественники могут получить НДС независимо от стоимости покупки. Перед покупкой всегда уточняйте, какие правила действуют в той или иной стране.

В некоторых странах для небольших покупок, не дотягивающих до минимальной суммы, разрешается суммировать чеки. Например, в Италии минимальная стоимость покупок может складываться из нескольких чеков, если покупки были сделаны в один и тот же день и в одном и том же магазине.

Максимальная сумма, с которой вернут налог, не установлена, но нужно учитывать два нюанса.

Во-первых, ограничения по сумме могут быть у конкретных операторов такс-фри. Например, в некоторых офисах «Глобал-блю» в Праге можно вернуть только до 12 500 CZK наличными и до 40 000 CZK на карту — если за вашу покупку вы заплатили больше НДС, вернуть его вам не смогут.

Во-вторых, по прилете в Россию за все товары, которые стоят больше 10 000 €, придется заплатить 30% от суммы, превышающей этот лимит. А еще покупки сверх лимита нужно обязательно декларировать: придется пройти через «красный коридор».

Способ возврата. Деньги возвращают через посредников — операторов по возврату налогов по такс-фри. В каждой стране таких операторов может быть несколько.

Налог можно вернуть наличными либо на карту. Некоторые операторы умеют возвращать НДС на электронные кошельки. Способ возврата никак не связан со способом оплаты покупок — можно заплатить за покупки наличными, а получить деньги по такс-фри на карту и наоборот. Но в любом случае за возврат придется заплатить комиссию.

Самый простой способ возврата — наличными. С положенной суммы вычтут комиссию и сразу выдадут на руки. Но есть и соблазн: можно потратить все до копейки в ближайшем магазине дьюти-фри.

Еще вернуть деньги можно на карту, но это не всегда выгодно: кроме комиссии легко потерять 3—5% от суммы из-за двойной конвертации валют — когда деньги сначала конвертируют в доллары или евро, а потом в валюту покупателя. Например, если такс-фри возвращается с покупки в ЮАР в южноафриканских рэндах на рублевую карту. Чтобы избежать этого, можно использовать для возврата налога счет в валюте возврата. В какой валюте придет возврат, нужно уточнять у конкретного оператора.

Сроки. При возврате НДС по такс-фри нужно учитывать допустимый срок вывоза купленных товаров из страны и время, в течение которого можно обратиться за деньгами. В разных странах эти сроки различаются — уточняйте их перед поездкой, особенно если путешествие планируется на несколько месяцев.

Скажем, иностранцы, которые хотят вернуть налог с покупок в России, должны вывезти товары из страны в течение трех месяцев, а обратиться за возвратом могут в течение года со дня покупки.

п. 9 ст. 169.1 НК РФ

Таможенный штамп на такс-фри-форме при покупках в Польше тоже нужно поставить в течение трех месяцев, но месяц покупки в расчет не идет. То есть если шопинг был в январе, то отсчет трехмесячного срока начинается с февраля. А обратиться за возвратом можно в течение восьми месяцев, не считая месяц покупки.

Если не уложиться в сроки, никаких штрафов не будет, но и получить возврат НДС уже не выйдет.

Документов для возврата НДС по такс-фри нужно немного: специальная заявка — такс-фри-форма — и чек о покупке.

Форму такс-фри выдаст продавец в магазине или представитель оператора такс-фри, если возврат оформляется в его офисе. Заполненный экземпляр формы подписывается покупателем и продавцом или оператором, а затем с него снимается копия — ее оставляет себе продавец.

Оригинал такс-фри-формы вместе с чеком, как правило, кладется в специальный конверт. При выезде из страны на чек ставится таможенная печать, конверт запаковывается и отправляется оператору такс-фри.

Рекомендуем, когда получите от продавца конверт, убедиться, что чек и заявка внутри и что продавец подписал заявку: без чека и подписанной заявки налог не вернуть.

Магазины, которые работают по системе такс-фри, размещают в витрине или на кассе специальную эмблему.

Дополнительно исторические аспекты, как за рубежом