452
.pdfФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ КАЗЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ МИНИСТЕРСТВА ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ИМЕНИ В.Я. КИКОТЯ» РЯЗАНСКИЙ ФИЛИАЛ
_________________________________
Т.А. Батрова
ВЫЯВЛЕНИЕ И ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ ФАКТОВ ЗАКЛЮЧЕНИЯ МНИМЫХ И ПРИТВОРНЫХ СДЕЛОК В МЕХАНИЗМЕ СОВЕРШЕНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В КРЕДИТНО-ФИНАНСОВОЙ СФЕРЕ
Практическое пособие
Рязань
2019
2
УДК 343
ББК 67.408. Б 285
Батрова Т. А.
Выявление и документирование фактов заключения мнимых и притворных сделок в механизме совершения преступлений в кредитно-
финансовой сфере: Практическое пособие. – Рязань: Рязанский филиал Московского университета МВД России имени В.Я. Кикотя, 2019. – 90 с.
ISBN 978-5-9694-0703-9
Рецензенты: заместитель начальника отдела экономической безопасности и противодействия коррупции ОМВД России по Московскому району г. Рязани, майор полиции К.В. Фирстов, заместитель начальника УЭБиПК УМВД России по Рязанской области Д.В. Кузнецов.
Практическое пособие посвящено вопросам выявления и документирования фактов заключения мнимых и притворных сделок в механизме совершения преступлений в кредитно-финансовой сфере. Оно содержит характеристику мнимых и притворных сделок, а также анализ средств и способов выявления и доказывания подобных фактов преступной деятельности. Предназначены для сотрудников подразделений экономической безопасности и противодействия коррупции системы МВД России, а также педагогических и научных работников, курсантов и слушателей образовательных организаций системы МВД России.
УДК 343
ББК 67.408. Б 285
ISBN 978-5-9694-0703-9
©Рязанский филиал МосУ МВД России имени В.Я. Кикотя, 2019
©Батрова Т. А., 2019
3
СОДЕРЖАНИЕ
|
Введение |
4 |
Глава 1. |
Мнимые и притворные сделки в механизме совершения |
10 |
|
преступлений в кредитно-финансовой сфере |
|
1.1. |
Механизм совершения преступлений в кредитно- |
10 |
|
финансовой сфере |
|
1.2. |
Особенности мнимых и притворных сделок |
27 |
Глава 2. |
Особенности выявления и документирования мнимых и |
33 |
|
притворных сделок, используемых для совершения пре- |
|
|
ступлений в кредитно-финансовой сфере |
|
2.1. |
Общие подходы к выявлению и документированию мнимых |
33 |
|
и притворных сделок, используемых для совершения пре- |
|
|
ступлений в кредитно-финансовой сфере |
|
2.2. |
Использование информационно-аналитических систем для |
53 |
|
выявления фактов совершения мнимых и притворных сде- |
|
|
лок в кредитно-финансовой сфере |
|
2.3.Содержание и особенности проведения отдельных опера62 тивно-розыскных мероприятий, направленных на установление факта заключения мнимых и притворных сделок
Заключение |
83 |
Библиографический список |
84 |
4
Введение
Отношения, возникающие между участниками гражданского оборота,
преимущественно опосредуются заключаемыми между ними договорами, в
силу чего они нередко становятся средством достижения противоправных целей, которые вуалируются под допускаемые действующим законодатель-
ством правовые конструкции. В этих условиях важной задачей является вы-
явление признаков мнимых и притворных сделок в механизме совершения преступлений в сфере экономики, и в частности, в кредитно-финансовой сфере, которое сопряжено с определенными трудностями, обусловленными,
в том числе необходимостью их отграничения от правомерных действий, что предполагает наличие навыков толкования гражданско-правовых норм с це-
лью их применения в процессе доказывания преступного характера совер-
шенного деяния. При этом специалистами отмечается, что криминальные по-
сягательства в указанной сфере отличаются значительным разнообразием,
особой изощренностью, высокоинтеллектуальным характером, активной адаптацией преступников к новым формам и методам финансовой деятель-
ности, применяемым документам и технологиям1.
Анализ сложившейся в Российской Федерации практики расследования подобных преступлений за 2014-2017 гг. позволяет выявить некоторые об-
щие закономерности, которые, в свою очередь, могут быть использованы в процессе совершенствования этого направления деятельности правоохрани-
тельных органов. Прежде всего, следует учитывать, что в подавляющем большинстве случаев (71%) использовалась конструкция договора купли-
продажи, пороки которого преимущественно состояли в отсутствии намере-
ния осуществить исполнение продавцом своих обязательств по поставке то-
варов. В частности, бестоварные внешнеторговые сделки опосредовали со-
вершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на банковские счета одного или
1 См.: Штатский А.А. Проблемы выявления, предупреждения и раскрытия преступлений в сфере кредитных отношений: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. ‒ Калининград, 2007. ‒
С. 3.
5
нескольких нерезидентов с представлением кредитной организации, облада-
ющей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведе-
ния об основаниях, о целях и назначении перевода (ст. 193.1 УК РФ).
Достаточно распространенной является практика использования дого-
вора займа, который, будучи простейшим способом оформления долговых обязательств, применяется в различных правоотношениях, обеспечивая: а)
создание для кредиторов видимости наличия обязательств перед третьими лицами; б) искусственное обременение общей собственности; в) легализацию приобретения некоего имущества перед третьими лицами; г) снижение ре-
ального размера конкурсной массы за счет появления в деле о банкротстве
«дружественного» кредитора, ссылающегося на наличие у должника крупной задолженности перед ним1; д) вуалирование получения дивидендов с целью уклонения от уплаты налогов; е) совершение незаконных банковских опера-
ций.
Совершению неправомерных действий при банкротстве (ст. 195 УК РФ), направленных на сокрытие имущества, имущественных прав или иму-
щественных обязанностей от взыскания, зачастую содействует заключение договора доверительного управления имуществом, учитывая, что согласно со ст. 1012 ГК РФ, доверительный управляющий в соответствии с договором вправе совершать в отношении переданного в управление имущества любые юридические и фактические действия в интересах выгодоприобретателя.
Менее популярны при совершении преступлений в кредитно-финансовой сфере конструкции договоров аренды, лизинга, подряда, возмездного оказа-
ния услуг и агентского договора.
В каждом из этих случаев возникает необходимость установления мнимого или притворного характера сделки. При этом нельзя не учитывать,
что сложная институциональная структура, опосредующая банковскую, мик-
1 См.: Юдин А. В. Фиктивный заем как средство недобросовестной процессуальной борьбы: проблемы противодействия // Российская юстиция. – 2010. – № 9. – С. 50-52.
6
рофинансовую деятельность, деятельность на рынке ценных бумаг и валют-
ном рынке, обусловливает многообразие преступлений, совершаемых в кре-
дитно-финансовой сфере.
По мнению О.Г. Карповича, к ним следует относить преступления, по-
сягающие на банковскую систему (ст.ст. 172, 174, 174.1 УК РФ), на кредит-
ную систему (ст.ст. 176, 177 УК РФ), на безопасность финансовой (банков-
ской, налоговой) системы, добросовестную конкуренцию (ст. 183 УК РФ), на государственное регулирование фондового рынка, управление эмиссией и перераспределением ценных бумаг (ст.ст. 185, 185.1, 185.2, 185.3, 185.4, 185.5, 185.6 УК РФ), на порядок осуществления безналичных денежных рас-
четов (ст. 187 УК РФ), на государственные финансы и финансовый, в том числе валютный контроль (ст.ст. 194, 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ), а также преступления, посягающие на налоговую и кредитную системы: ст. ст. 195, 196, 197 УК РФ)1. Подобный подход является следствием неоправданно широкой трактовки отношений в кредитно-финансовой сфере как отноше-
ний, урегулированных нормами финансового (в т. ч. налогового, валютного)
права, по формированию, распределению, перераспределению и использова-
нию фондов денежных средств (финансовых ресурсов) государства, органов местного самоуправления, иных хозяйствующих субъектов. Фактически при таком подходе речь идет о смешении категорий «финансово-кредитная си-
стема» как общего родового понятия и «кредитно-финансовая система» как более узкого, видового понятия, используемого для обозначения совокупно-
сти кредитно-расчетных отношений, форм и методов кредитования, исполь-
зуемых государственными и частными организации, осуществляющими опе-
рации с различными финансовыми инструментами или выполняющими по-
среднические услуги на кредитно-финансовых рынках, т. е. операции по ак-
кумулированию денежных средств, кредитованию, ведению расчетных сче-
тов, купле и продаже валюты и ценных бумаг, эмиссии кредитных средств
1 См.: Карпович О.Г. Правила квалификации преступлений, совершаемых в кредитнофинансовой сфере. Теория и практика применения: научно-практическое пособие. ‒ М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. ‒ С. 6.
7
платежа, осуществлению финансовых инвестиций, оказанию финансовых услуг.
Исходя из этого к преступлениям в кредитно-финансовой сфере следу-
ет относить:
1) преступления, посягающие на банковскую систему, в том числе:
осуществление банковской деятельности (банковских операций) без реги-
страции или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно (ст. 172 УК РФ); фальсификация финан-
совых документов учета и отчетности финансовой организации в целях со-
крытия признаков банкротства либо оснований для обязательного отзыва
(аннулирования) у организации лицензии и (или) назначения в организации временной администрации (ст. 172.1 УК РФ); незаконное получение кредита
(ст. 176 УК РФ);
2) преступления, посягающие на безопасность финансовой системы, в
том числе: организация деятельности по привлечению денежных средств и
(или) иного имущества физических и (или) юридических лиц, при которой выплата дохода и (или) предоставление иной выгоды лицам, чьи денежные средства и (или) иное имущество привлечены ранее, осуществляются за счет привлеченных денежных средств и (или) иного имущества иных физических и (или) юридических лиц при отсутствии инвестиционной и (или) иной за-
конной предпринимательской или иной деятельности, связанной с использо-
ванием привлеченных денежных средств и (или) иного имущества, в объеме,
сопоставимом с объемом привлеченных денежных средств и (или) иного имущества (ст. 172.2 УК РФ); совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобре-
тенными преступным путем, в целях придания правомерного вида владению,
пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом (ст.ст. 174, 174.1 УК РФ); злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК РФ); неправомерный оборот средств платежей (ст. 187); уклонение от исполнения обязанностей по репа-
8
триации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК РФ); совершение валютных операций по переводу де-
нежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов (ст. 193.1 УК РФ)
3) преступления, посягающие на государственное регулирование фон-
дового рынка, управление эмиссией и перераспределением ценных бумаг, в
том числе: злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 УК РФ);
злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, опреде-
ленной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (ст. 185.1 УК РФ); нарушение порядка учета прав на ценные бумаги (ст. 185.2 УК РФ); манипулирование рынком (ст. 185.3 УК РФ); воспрепятствование осу-
ществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг (ст. 185.4 УК РФ); неправомерное использование инсайдерской информации (ст. 185.6 УК РФ); изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК РФ).
Присущая им специфика дает основания рассматривать преступления в кредитно-финансовой сфере как самостоятельный вид преступлений, харак-
теризующийся относительно однотипной криминальной деятельностью, по-
сягающей на финансовые ресурсы и осуществляемой одними и теми же спо-
собами, с использованием первичной, бухгалтерской, отчетной и другой до-
кументации, а также информационных технологий, обеспечивающих воз-
можность удаленного обслуживания клиентов без должного уровня их иден-
тификации. Не все они получили широкое распространение, но в целом можно констатировать возможность выработки относительно общих подхо-
дов к выявлению и документированию мнимых и притворных сделок, ис-
пользуемых для совершения подобных преступлений. В силу этого в рамках данного исследования содержание указанной деятельности будет рассмотре-
но на примере некоторых наиболее распространенных в кредитно-
9
финансовой сфере преступлений, при совершении которых широко исполь-
зуются подобные сделки.
10
Глава 1
Мнимые и притворные сделки в механизме совершения пре-
ступлений в кредитно-финансовой сфере
Механизм совершения преступлений в кредитно-финансовой сфере
Интерес к механизму совершения преступления проявился со стороны ученых еще в конце XIX века, но до сих пор единого подхода к определению сущности данного явления не сформировалось. В свое время А.Н. Васильев рассматривал его как «процесс совершения преступления, в том числе его способ и все действия преступника, сопровождающиеся образованием следов материальных и нематериальных, могущих быть использованными для рас-
крытия и расследования преступления»1. А.М. Кустов, посвятивший этой проблеме отдельную работу, определял механизм преступления как «ход по-
следовательной смены причинных, временных, функциональных и иных вза-
имосвязей, существующих между различными процессами в ходе возникно-
вения и развития их взаимодействия при формировании преступного собы-
тия; развитие и функционирование преступной деятельности субъекта и группы действий, поступков и движений как прямых, так и косвенных участ-
ников события, которые осуществляются в ряде закономерно сменяющихся этапов; каждый этап преступного события в отдельности и механизм пре-
ступления в целом имеют цикличную организацию; механизм преступления формируется (складывается) из трех этапов: а) подготовка к совершению преступления или действия потерпевшего, спровоцировавшие противоправ-
ные проявления ‒ начальный этап; б) непосредственное совершение преступ-
ления ‒ основной этап; в) завершение (пресечение) преступной деятельности,
1 См.: Криминалистика. Учебник / Богданов Б.Е., Васильев А.Н., Колдин В.Я., Притузова В.А. и др.; Отв. ред.: Васильев А.Н. ‒ М.: Изд-во Моск. ун-та, 1971. ‒ С. 8.