452
.pdf
81
су ЦБ РФ на 01.06.2016 составляет 10 494,32 рубля РФ; денежные средства различного номинала на общую сумму 560 долларов США, что согласно кур-
су ЦБ РФ на 01.06.2016 составляет 36 957,87 рублей РФ, всего на сумму 47 452,19 рублей РФ, являющиеся предметом осуществленных А. незаконных банковских операций1.
Обследование может осуществляться гласно и негласно. В первом слу-
чае могут быть изъяты предметы и документы с соблюдением требований п. 1 ч. 1 ст. 15 Закона об ОРД в части составления протокола в соответствии с требованиями УПК РФ, изготовления копий документов, копирования ин-
формации с электронных носителей, а также передачи копий документов в случае изъятия самих документов при невозможности изготовления копий на месте. Для удостоверения факта, содержания, хода проведения и результатов изъятия к участию в этом привлекаются с их согласия не менее двух дееспо-
собных граждан, достигших возраста восемнадцати лет, не заинтересованных в результатах изъятия, не состоящих с лицами, проводящими изъятие, в род-
стве или свойстве, не подчиненных и не подконтрольных указанным лицам, а
также не являющихся работниками органов исполнительной власти, наде-
ленными в соответствии с федеральным законом полномочиями по осу-
ществлению оперативно-розыскной деятельности и (или) предварительного расследования.
Результаты проведенного обследования отражаются в рапорте, где описываются действия в том порядке, в каком они производились в ходе осуществления обследования. В случае изъятия в ходе проведения обследо-
вания предметов и документов, а также документов, имеющих признаки под-
делки, вещей, изъятых из гражданского оборота или ограниченно оборото-
способных, находящихся у лиц без специального разрешения, к рапорту при-
лагается соответствующий протокол. При использовании в ходе проведения обследования аудио- и видеозаписи к рапорту прилагаются материальные
1 См.: Приговор Ленинского районного суда г. Севастополь № 1-371/2016 от 7 декабря 2016 г. по делу № 1-371/2016 // http://sudact.ru/regular/doc/z6EJdTJJ5aWl/
82
носители, содержащие результаты аудио- и видеозаписи. При негласном об-
следовании оперуполномоченный составляет рапорт, в котором указывает,
что и где обследовано, что обнаружено и изъято.
83
Заключение
Вышеизложенное позволяет прийти к выводу, что основным средством доказывания фактов совершения мнимых и притворных сделок являются письменные доказательства, полученные из различных источников, среди ко-
торых можно выделить документы, полученные от налоговых и таможенных органов, данные из государственных информационных ресурсов, а также до-
кументы проверяемых хозяйствующих субъектов. В то же время важная ори-
ентирующая информация может быть получена в ходе опросов. Специфика подобного способа достижения преступных целей обусловливает значимость для его выявления специальных бухгалтерских знаний, к числу наиболее эф-
фективных форм использования которых относится производство ревизий,
проверок, документальных проверок, а также финансово-экономических экс-
пертиз. Особое значение имеет анализ правового статуса контрагентов и осо-
бенности построения коммерческих связей между ними.
84
Библиографический список
1.О кредитных историях: Федеральный закон от 30.12.2004 N 218-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 2005. ‒ № 1 (ч. 1). ‒ Ст. 44.
2.О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 2002. – № 43. – Ст.
4190.
3.О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 2001. – № 33 (ч. I). –
Ст. 3418.
4.Об оперативно-розыскной деятельности: Федеральный закон от
12.08.1995 № 144-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 1995. ‒ № 33. ‒ Ст.
3349.
5. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от
02.12.1990 № 395-1 // Собрание законодательства РФ, 1996. ‒ № 6. ‒ Ст. 492.
6.Инструкция о порядке проведения сотрудниками органов внутренних дел Российской Федерации гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств и Перечня должностных лиц органов внутренних дел Российской Федерации, уполномоченных издавать распоряжения о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств: утв. Приказом МВД России от 01.04.2014 № 199 // Российская газета, 2014. ‒ 28 мая.
7.Методические рекомендации о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма: утв. Банком России
21.07.2017 № 18-МР) // Вестник Банка России, 2017. ‒ № 63.
8. Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов: утв. Банком России 02.02.2017 № 4-МР // Вестник Банка России, 2017. ‒ № 15.
85
9.Письмо Банка России от 31.12.2014 № 236-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов» // Вестник Банка России, 2015. ‒ № 1.
10.Рекомендации по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок: Приказ Росфинмониторинга от 8 мая 2009 г. № 103 (ред. от 23.08.2013 № 231) [Электронный ресурс]: Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
11.Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций: Письмо Банка России от 26.12.2005 № 161-Т
[Электронный ресурс]: Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
12.Письмо ФНС России от 03 июня 2016 г. № ЕД-4-15/9933@ «Об оценке признаков риска СУР» [Электронный ресурс]: Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
13.О направлении обзора практики рассмотрения жалоб налогоплательщиков и налоговых споров судами по вопросам необоснованной налоговой выгоды: Письмо ФНС России от 31.10.2013 № СА-4-9/19592 // Экономика и жизнь. (Бухгалтерское приложение), 2013. ‒ 22 ноября.
14.Определение Конституционного Суда РФ от 9 июня 2005 г. №
327-О «По жалобе гражданина Чукова Анзаура Николаевича на нарушение его конституционных прав положениями пунктов 1 и 3 части первой статьи 6 и подпункта 1 пункта 2 части первой статьи 7 Федерального закона «Об опе- ративно-розыскной деятельности» [Электронный ресурс]: Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
15. О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем: Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 07.07.2015 № 32 // Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации, 2015.
– № 9.
86
16.Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды: Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 // Вестник ВАС Российской Федерации, 2006. – № 12.
17.Определение Верховного Суда Российской Федерации от
25.07.2016 по делу № 305-ЭС16-2411, А41-48518/2014.
18.Определение Верховного Суда Российской Федерации от 17.05.2016 № 2-КГ16-2.
19.Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.08.2016 по делу № А13-7357/2015.
20.Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 27.07.2016 № 10АП-9346/2016 по делу № А41-14465/16.
21.Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 26.07.2016 № 05АП-4511/2016 по делу № А51-29391/2014.
22.Решение Арбитражного суда Рязанской области от 29.05.2012 по делу № А54-5065/2010.
23.Определение Рязанского областного суда от 09.11.2011 № 33-
2261.
24.Кассационное определение Ростовского областного суда от 09.02.2012 по делу № 33-1585.
25.Решение Арбитражного суда г. Москвы от 21 ноября 2016 г. по делу № А40-155254/2016.
26.Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.05.2014 по делу № А25-1433/2013.
27.Постановление Свердловского областного суда № 44-У-99/2015
44У-99/2015 4У-2006/2015 от 17 июня 2015 г. по делу № 44-У-99/2015 // http:// sudact.ru/regular/doc/32T5nPrauyxQ/
28.Приговор Куйбышевского районного суда г. Санкт-Петербурга №
1-90/2018 от 27 февраля 2018 г. по делу № 1-90/2018 // URL: http://sudact.ru/regular/doc/ckyf0qMMB5YU/
87
29.Приговор Мотовилихинского районного суда г. Перми № 1-
98/2017 от 20 октября 2017 г. по делу № 1-98/2017 //
http://sudact.ru/regular/doc/lhhpZjRytxxR
30.Приговор Центрального районного суда г. Тюмени № 1-378/2017
от |
16 |
августа |
2017 |
г. |
по |
делу |
№ |
1-378/2017 |
// |
http://sudact.ru/regular/doc/RIEnDnWL24Qw/
31.Приговор Белгородского районного суда № 1-149/2017 1-2/2018
от 16 февраля 2018 г. по делу № 1-149/2017
32.Приговор Центрального районного суда г. Барнаула № 1-
262/2017 от 21 декабря 2017 г. по делу № 1-262/2017 //
http://sudact.ru/regular/doc/rERoWtLJFVm5/
33.Приговор Ялтинского городского суда Республики Крым № 1-
406/2017 от 18 декабря 2017 г. по делу № 1-406/2017 //
http://sudact.ru/regular/doc/emO2FTCDiSUl/
34.Приговор Октябрьского районного суда г. Рязани № 1-282/2017
от |
21 |
декабря |
2017 |
г. |
по |
делу |
№ |
1-282/2017 |
//http://sudact.ru/regular/doc/7nMzLnP3IPlv/
35.Приговор Ленинского районного суда г. Севастополь № 1-
371/2016 от 7 декабря 2016 г. по делу № 1-371/2016 //
http://sudact.ru/regular/doc/z6EJdTJJ5aWl/
36.Приговор Центрального районного суда г. Омска № 1-214/2011
от 16 сентября 2011 г. по делу № 1-214/2011 // http://sudact.ru/regular/doc/taWqswBPShNf/
37. Приговор Центрального районного суда г. Новосибирска № 1-
418/2014 1-44/2015 от 20 апреля 2015 г. по делу № 1-418/2014 http://sudact.ru/regular/doc/jBZW2IbhfPJO/
38. Абидов А.С. Опрос как оперативно-розыскное мероприятие
и использование его результатов: Автореф. дисс. … канд. юрид. наук. ‒ Владимир, 2006. ‒ 22 с.
88
39.Васильев А.Н., Яблоков Н.П. Предмет, система и теоретические основы криминалистики. − М.: МГУК, 1984. – 143 с.
40.Борин Б.В. Способ совершения преступлений экономической направленности в теории оперативно-розыскной деятельности // Бизнес в законе, 2014. ‒ № 1. ‒ С. 162-164.
41.Зимин О.В. Современные способы, экономические схемы и классификация моделей легализации (отмывания) преступных доходов // Законодательство и экономика, 2007. ‒ № 8. ‒ С. 29-36.
42.Карпович О.Г. Правила квалификации преступлений, совершаемых в кредитно-финансовой сфере. Теория и практика применения: научно-
практическое пособие. ‒ М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. ‒ 183 c.
43.Комментарий к Федеральному закону Российской Федерации «Об оперативно-розыскной деятельности» / под ред. А.И. Алексеева, В.С. Овчинского. ‒ М., 2014.
44.Криминалистика. Учебник / Богданов Б.Е., Васильев А.Н., Колдин В.Я., Притузова В.А., и др.; Отв. ред.: Васильев А.Н. ‒ М.: Изд-во Моск. ун-та, 1971. ‒ 564 c.
45.Кустов, А. М. Криминалистическое учение о механизме преступления : Автореф. дисс. … докт. юрид. наук. ‒ М.,1997. ‒ 36 с.
46.Оперативно-розыскная деятельность: учебник для вузов / Е.С. Дубоносов. ‒ 3-е изд., перераб. и доп. ‒ М., 2012.
47.Скуртул А.А. О некоторых особенностях документирования преступных действий лиц, совершающих экономические преступления в составе организованных групп и преступных сообществ // Проблемы правоохранительной деятельности, 2011. ‒ № 1. ‒ С. 31-38.
48.Тимофеев А.В. Некоторые аспекты оперативно-розыскного противодействия преступлениям в кредитно-финансовой сфере // Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России, 2017. ‒ № 3 (75). ‒ С. 93.
89
49.Шогенов Т.К. вопросы технического обеспечения проведения оперативно-розыскного мероприятия «снятие информации с технических каналов связи» // Спецтехника и связь, 2013. ‒ № 6. ‒ С. 28-31.
50.Штатский А.А. Проблемы выявления, предупреждения и раскрытия преступлений в сфере кредитных отношений: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. ‒ Калининград, 2007. ‒ 27 с.
51.Эльгайтаров С.Ю. Особенности получения в кредитной организации сведений по операциям и счетам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся банковской тайной, при поступлении в органы внутренних дел информации о факте нецелевого расходования бюджетных средств в рамках оперативно-разыскного мероприятия «наведение справок» // Юрист-правовед, 2015. ‒ № 2 (69). ‒ С. 112-116.
52.Юдин А.В. Фиктивный заем как средство недобросовестной процессуальной борьбы: проблемы противодействия // Российская юстиция,
2010. – № 9. – С. 50-52.
90
Баторова Т.А.
профессор кафедры государственных и гражданско-правовых дисциплин Рязанского филиала Московского университета МВД России имени В.Я. Кикотя, доктор юридических наук, доцент
ВЫЯВЛЕНИЕ И ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ ФАКТОВ ЗАКЛЮЧЕНИЯ МНИМЫХ И ПРИТВОРНЫХ СДЕЛОК В МЕХАНИЗМЕ СОВЕРШЕНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В КРЕДИТНО-ФИНАНСОВОЙ СФЕРЕ
Практическое пособие
Подписано в печать 25.05.2019 г. Заказ № _____
Формат 60 90/16. Бумага типографская № 1. Объем (п/л) – 5,62 Тираж 17 экз.
Участок оперативной полиграфии Рязанского филиала Московского университета МВД России имени В. Я. Кикотя 390043, г. Рязань, ул. Красная, 18.