443

ностных лиц, отвечающих за распределение бюджетных средств; работников организации, получившей кредит)1.

Анализ положений уголовно-правовых норм о незаконном получении кредита, с учетом требований ст. 73 УПК РФ позволяет выделить обстоятельства, подлежащие доказыванию по делам данной категории:

время совершения преступления;

статус кредитного учреждения, в котором имел место факт незаконного получения кредита;

обстоятельства создания организации, незаконно получившей кредит;

является ли заемщик предпринимателем или частным лицом;

вид финансово-хозяйственной деятельности, ее соответствие целям кредитования;

состав руководителей организации и распределение обязанностей между ними;

круг лиц, ответственных за ведение бухгалтерского учета и составление отчетности в организации;

условия заключения кредитного договора, их выполнение кредитором

изаемщиком;

способ незаконного получения кредита;

подлинность сведений о хозяйственном положении или финансовом состоянии заемщика, указанных в документах;

сумма ущерба;

обстоятельства, характеризующие личность обвиняемого;

круг соучастников лиц, виновных в незаконном получении кредита, степень их виновности и ответственности в соответствии с уголовным законодательством.

Исходя из этого, к лицам, объяснения которых важны для возбуждения уголовного дела по ст. 176 УК РФ и чьи показания будут иметь доказатель-

ственное значение на последующих этапах расследования преступления, можно отнести2:

1. Работников банка или иной кредитной организации (подписавших документы и принимавших решение о кредитовании). У них необходимо выяснить:

мотивы принятого решения, условия и особенности процедуры выдачи кредитных средств, результаты проверки кредитоспособности недобросовестного заемщика, гаранта, личные впечатления о последнем;

оказывал ли кто-либо и кто именно протекцию заемщику, какие документы были им предоставлены, когда и куда были перечислены кредитные

1Мамонтова Ю. С. Указ. соч.

2Петрухина О. А. Указ. соч. С. 54.

61

средства, какие меры принимались для обеспечения кредита, когда был возвращен кредит;

также необходимо выяснить, какой процент обычно предоставляется клиенту и почему именно этому клиенту сделано исключение, если оно имело место.

2. Сотрудников органов Федерального казначейства, у которых необходимо выяснять:

проводилась ли проверка заемщика на обоснованность получения им государственного целевого кредита,

были ли предоставлены им необходимые документы и в полном ли

объеме;

в каких целях заемщик использовал полученные им кредитные средства и на какие конкретные цели выдавался кредит.

3. Сотрудников местной администрации или администрации субъекта РФ. У этих лиц выясняется комплекс фактов, характеризующих выдачу государственного целевого кредита:

на какие цели он выдавался;

какие документы были предоставлены заемщиком;

кто выступал гарантом его честности;

имел ли право заемщик на получение государственного целевого кре-

дита;

осуществлялась ли проверка кредитоспособности заемщика и др.

4. Заемщиков (индивидуальных предпринимателей или руководителей организаций, которым были выданы кредитные средства; руководителей или работников коммерческого банка, осуществляющих операции с бюджетными средствами; физических лиц, получивших государственный целевой кредит),

укоторых необходимо выяснить:

кто и когда принял решение о незаконном получении кредита;

почему выбран этот конкретный банк;

в каких отношениях заемщик находится с сотрудниками банка;

кем, когда и какие документы были предоставлены кредитору;

кто занимался подготовкой документов;

кто выступает в качестве гаранта;

каким имуществом обеспечивался кредит;

предполагалось ли исполнение заключенного договора и возврат кредитных средств (для установления квалификации преступных действий);

кем, когда и согласно каким документам осуществлен возврат кредита.

5. Руководителей организаций, с которыми у заемщика были оформлены отношения во исполнение кредитного договора (страховщики, поручители, гаранты и т. п.). У этих лиц выясняются следующие факты:

62

при каких обстоятельствах и почему опрашиваемое лицо стало поручителем (гарантом, страховщиком);

когда, кем, кому и какие документы были предоставлены при оформлении договоров страхования, поручения;

каким имуществом обеспечивался кредит;

кем, когда и на основании каких документов был осуществлен возврат

кредита.

6.Работников бухгалтерии и финансового отдела организации, получившей кредит, опрашивают о целях получения кредита, сроках его возврата, причинах задержки платежей по кредиту, мерах по обеспечению кредита.

7.Других лиц, могущих владеть полезной информацией для решения вопроса о возбуждении уголовного дела и дальнейшего расследования.

Как было указано выше, на предварительном этапе расследования неза-

конного получения кредита изъятию подлежат документы, содержащиеся

вкредитном досье заемщика, к ним, прежде всего, относятся1:

1)кредитный договор, содержащий основные сведения о кредитной сделке (вид, цель, сумма кредита, сумма процентов, условия предоставления кредитных средств);

2)профессиональное суждение; изложенное в письменном виде решение об уровне риска, размере расчетного резерва и величине возможных потерь, принятое на основе анализа финансового положения заемщика. Оно включает

всебя информацию об уровне кредитного риска по ссуде, заключение о результатах оценки финансового положения заемщика, сведения об оценке качества обслуживания долга по ссуде и наличии иных существенных факторов, учтенных при классификации ссуды или неучтенных (с указанием причин, по которым они не были учтены);

3)бухгалтерская (финансовая) отчетность заемщика;

4)договор залога с приложениями, в которых содержится перечень имущества, выступающего в качестве обеспечения, а также документы, подтверждающие право собственности на это имущество;

5)финансовые документы залогодателя (если в обеспечении по кредиту участвует третье лицо);

6)акт проверки залогового имущества (оценка залоговой стоимости имущества).

Получение данных документов и сведений является первоначальной задачей, поскольку очевидно, что они содержат основную информацию по существу дела и соответственно относящуюся к обстоятельствам, подлежащим доказыванию по делам данной категории. Однако следует иметь в виду, что их изъятие, а также получение других необходимых сведений, содержащих бан-

1 Предмет, задачи и методика судебной финансово-кредитной экспертизы [Электрон-

ный ресурс] // Studme.org: [сайт]. URL: https://studme.org/113147/pravo/predmet_zadachi_metodika_sudebnoy_finansovo_kreditnoy_ekspertizy (дата обращения: 27.03.2019).

63

ковскую тайну, в связи с положениями ст. 26 Федерального закона Российской Федерации «О банках и банковской деятельности»1, может быть осуществлено лишь при наличии судебного разрешения.

После получения документации у кредиторов, следователь должен проверить их подлинность и достоверность в контролирующих государственных органах, а также сопоставить документы между собой и с фактическими обстоятельствами получения заемщиком кредитных средств, что позволит выявить фиктивные данные о хозяйственном положении предприятия, подлоги (подделки) документов, свидетельствующие о незаконном получении кредита2.

Полученная информация, как правило, является исходной для назначения

ипроизводства финансово-кредитной экспертизы, задачами которой являются:

определение степени влияния на кредитоспособность заемщика заведомо ложных (недостоверных) сведений, предоставленных им в банк.

определение степени влияния на кредитоспособность заемщика действий кредитного инспектора3.

В общих случаях, объекты данного экспертного исследования аналогичны рассмотренным выше объектам, предоставляемым на бухгалтерскую и фи- нансово-аналитическую экспертизы (первичные учетные документы организации, бухгалтерская отчетность за интересующий следствие период, налоговые декларации, иные материалы уголовного дела).

Здесь лишь стоит особо подчеркнуть, что объектами финансовокредитной экспертизы не могут быть результаты проверок, ревизий, а также иные документы, формируемые специалистами-экономистами (различные заключения, обзоры, справки и др.), поскольку в рамках данной экспертизы исследуются финансово-хозяйственная деятельность экономических субъектов

иее отражение в различных системах учета, а не действия специалистовэкономистов по ее изучению.

Кроме общих документов, на финансово-кредитную экспертизу могут быть представлены и специальные объекты, к которым, прежде всего, относятся:

о кредитовании и другие документы кредитного учреждения, содержащие описание правил (методик, процедур), используемых при оценке финансового положения заемщика, перечень основных используемых источников информации по данному вопросу, полномочия работников кредитной организации, участву-

1О банках и банковской деятельности: федер. закон от 02.12.1990. № 395-1: ред. от 06.06.2019 с изм. и доп., вступ. в силу с 06.08.2019. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

2Петрухина О. А. Указ. соч. С. 57.

3Предмет, задачи и методика судебной финансово-кредитной экспертизы. [Электрон-

ный ресурс]. Studme.org: [сайт]. URL: https://studme.org/113147/pravo/predmet_zadachi_metodika_sudebnoy_finansovo_kreditnoy_ekspertizy (дата обращения: 27.03.2019).

64

ющих в проведении указанной оценки, а также порядок принятия решения об оценке финансового положения заемщика;

кредитное досье заемщика, которое, как уже было указано выше, представляет собой систематизированную определенным образом подборку документов о клиенте, запрашиваемых банком до принятия кредитного решения,

вкоторую входят заключенные с клиентом договоры, а также материалы последующего мониторинга исполнения клиентом договорных обязательств;

документы, отражающие фактическую финансово-хозяйственную деятельность заемщика. Это может быть: бухгалтерская (финансовая) отчетность, представленная в налоговые органы; регистры бухгалтерского учета, рабочий план счетов и учетная политика организации-заемщика / залогодателя; налоговая отчетность; регистры налогового учета; иные объекты исследования, в том числе протоколы допроса (кредитного инспектора, иного специалиста банка, который составил профессиональное суждение для разъяснения и уточнения

сведений по данному документу), содержащие сведения, относящиеся к предмету финансово-кредитной экспертизы1.

При этом финансово-кредитная экспертиза позволяет разрешить следующие вопросы2:

1. Каков, согласно методическим документам (указываются организаци- онно-правовая форма, название и идентификационный номер налогоплательщика – кредитной организации), уровень кредитоспособности (указывается ор- ганизационно-правовая форма, название и идентификационный номер налогоплательщика – организации) по кредитному договору (указываются номер и дата составления документа), определенный с учетом сведений о финансовом состоянии организации, представленных (указывается должность, ФИО лица, предоставившего документы в кредитную организацию) в уполномоченное подразделение (указываются организационно-правовая форма, название и идентификационный номер налогоплательщика – кредитной организации) для рассмотрения вопроса о кредитовании?

2.Каков, согласно методическим документам (указывается организаци- онно-правовая форма, название и идентификационный номер налогоплательщика – кредитной организации) уровень кредитоспособности (указывается ор- ганизационно-правовая форма, название и идентификационный номер налогоплательщика – организации) по кредитному договору (указываются номер и дата составления документа), определенный с учетом сведений о финансовом состоянии организации, представленных в налоговые органы (либо иной источник, оцененный лицом, назначившим экспертизу, как достоверный)?

3.В случае если определенные в вопросах 1 и 2 уровни кредитоспособности различаются, за счет изменения каких показателей (параметров) финансовой отчетности формируется это различие?

1Порядок назначения судебных экспертиз … С. 154 155.

2Там же. С. 81.

65

4.Отражено ли по данным бухгалтерского учета заемщика (указывается организационно-правовая форма, название и идентификационный номер налогоплательщика – организации) залоговое имущество, указанное в договорах залога (указываются номер и дата составления документа) по состоянию на дату заключения кредитного договора (указываются номер и дата кредитного договора)?

5.Если да, то на какую сумму?

6.Соответствует ли порядок формирования и ведения кредитного досье заемщика, контроля над соблюдением условий кредитования к кредитному договору (указываются номер и дата составления документа), а также оценки финансового состояния и хозяйственного положения (указывается ор- ганизационно-правовая форма, название и идентификационный номер нало-

гоплательщика организации) в рамках данного кредитного досье требованиям методических документов (указывается организационно-правовая форма, название и идентификационный номер налогоплательщика – кредитной организации)?

7. Если порядок оценки финансового состояния и хозяйственного положения (указывается организационно-правовая форма, название и идентификационный номер налогоплательщика – организации) в рамках данного кредитного досье не соответствует требованиям методических документов банка, то как это повлияло на кредитоспособность (указывается организаци- онно-правовая форма, название и идентификационный номер налогоплательщика – организации), определенную (указываются организационно-правовая форма, название и идентификационный номер налогоплательщика – кредитной организации)?

Вопросы для самоконтроля:

1.Криминалистическая характеристика незаконного получения кредита.

2.Обстоятельства, подлежащие доказыванию по делам о незаконном получении кредита.

3.Особенности проверки первичных материалов и возбуждения уголовного дела по факту незаконного получения кредита.

4.Криминалистические признаки, свидетельствующие о незаконном получении кредитов.

5.Формы использования специальных знаний в ходе расследования уголовных дел о незаконном получении кредита.

6.Тактика назначения и производства финансово-кредитной экспертизы.

66

6. Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг: типичные криминалистически значимые признаки и особенности первоначального этапа расследования

Изготовление, хранение, перевозка и сбыт поддельных банковских билетов Центрального банка Российской Федерации, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте Российской Федерации либо иностранной валюты на всех этапах развития Российского государства признавались тяжкими преступлениями. Вместе с тем, довольно большое количество уголовных дел, возбужденных по факту фальшивомонетничества, ежегодно остается нераскрытым.

Так, например, в 2018 г. в целом по России выявлено 17 550 преступлений, связанных с изготовлением, хранением, перевозкой или сбытом поддельных денег или ценных бумаг, а предварительно расследовано – 2151.

Такое положение объясняется, прежде всего, тем, что, как показывает практика, имитации, наиболее точно копирующие оригиналы денежных купюр, изготавливаются, как правило, не в стране, выпускающей оригинальные банкноты, соответственно в момент ее обнаружения и изъятия из оборота она максимально отдалена от ее «производителя». Такая особенность фальшивомонетничества делает его особенно опасным для общества и наиболее привлекательным для криминальных элементов.

При этом, как показывает опрос экспертов, в последние годы на рынке поддельных денег все чаще стали появляться большие партии «суперподделок», качество которых свидетельствует о том, что они изготавливаются либо самим государством, либо при его поддержке, на том же оборудовании, что и настоящие банкноты2. При этом эксперты отмечают, что «суперподделки» изготавливаются на бумаге с использованием специальной краски, которую реализует исключительно национальный банк.

Таким образом, следует констатировать факт, что в современных условиях фальшивомонетничество получило статус организованной транснациональной технически оснащенной преступной деятельности, и, несмотря на постоянные усилия правоохранительных органов, направленные на борьбу с фальшивомонетничеством, в последнее время отмечается рост подобных преступлений, причем растет число подделок и сбыта поддельных денежных знаков как Российской Федерации, так и валюты иностранных государств.

На предварительном этапе расследования в условиях дефицита имеющейся информации по делу существенное значение приобретает криминалистическая характеристика. Практически это выражается в том, что следователь,

1Состояние преступности в России за январь декабрь 2018 г.

2Кучеров И. И. Законные платежные средства: теоретико-правовое исследование: монография / Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве Российской Федерации. 2016 г. Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».

67

с целью избрания наиболее верного направления в раскрытии и расследовании преступлений данной категории, обязан знать и уметь сопоставлять типичные, входящие в структуру криминалистической характеристики (изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг) признаки: предмет преступного посягательства; способы подготовки, совершения и сокрытия данных преступных деяний; их типичные материальные следы; сведения о личности преступника, его соучастниках, их мотивах и целях; обстановку, способствовавшую совершению преступления. Остановимся на них более подробно.

В предмет преступного посягательства по делам об изготовлении, хранении, перевозке или сбыте поддельных денег или ценных бумаг входят:

1)банковские билеты Центрального банка РФ и российская металли-

ческая монета. В соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 г.

№86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»1 – это денежные знаки, которые являются единственными законными средствами наличного платежа на территории Российской Федерации;

2)иностранная валюта, ценные бумаги в иностранной валюте.

Всоответствии со ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г.

№173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»2 под иностранной валютой понимаются:

денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств);

средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

3) государственные ценные бумаги и ценные бумаги в валюте РФ. В соответствии со ст. 142 ГК РФ ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. Таким образом, бумага признается ценной не в силу присущих ей естественных свойств, а в связи с тем, что подтверждает права ее владельца на определенные материальные или нематериальные блага – вещи, деньги, действия третьих лиц, другие ценные бумаги3. Это может быть, напри-

1 О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): федер. закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ: ред. от 03.07.2019. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

2О валютном регулировании и валютном контроле: федер. закон от 10.12.2003 № 173ФЗ: ред. от 25.12.2018. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

3Шевчук Т. И. Некоторые аспекты правового регулирования рынка ценных бумаг в РФ // Вестник Северо-Кавказского гуманитарного института / Северо-Кавказский гумани-

тарный институт. 2015. № 2 (14). С. 132 138.

68

мер, государственная облигация, вексель, чек, банковская сберегательная книжка на предъявителя, акция и т. д.

Вопросы квалификации способов изготовления, хранения, перевозки или сбыта поддельных денег или ценных бумаг указаны и проанализированы в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 28 апреля 1994 г. № 2 «О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег и ценных бумаг»1. Однако эти же способы, с целью их эффективного выявления и расследования преступления, должны рассматриваться и с точки зрения криминалистики, прежде всего для того, чтобы понимать, что конкретно, какие следы подделки, где искать и как в дальнейшем с этим поступать с целью доказывания, поскольку очевидно, что изготовление банкнот и ценных бумаг – это сложный производственный процесс, включающий в себя: производство специальной бумаги и красок; применение сложных технологий для создания оригинальных форм и особых способов и видов печати, отличающихся от общепринятых в полиграфии; использование специальных (видимых и скрытых) средств защиты и т. д. Все эти приемы и разработки в комплексе призваны обеспечить защиту денежных знаков от подделок2.

Соответственно одним из основных элементов криминалистической характеристики преступлений, связанных с изготовлением, хранением, перевозкой или сбытом поддельных денег или ценных бумаг, являются элементы защиты и способы их изготовления и сбыта. Перечислим их.

Прежде всего, следует отметить, что выделяют три вида защиты: технологическую, полиграфическую и физико-химическую3.

Особым средством защиты денежных средств является специальная бумага, которая обладает комплексом защитных свойств, такими как: водяной знак, графический способ защиты, защитные волокна, защитные нити, перфорация, голограмма, особая влагостойкая краска, способ печати, которой она нанесена (глубокая, высокая, орловская, микропечать), микротекст, микрорисунки и др.

При осмотре денежной купюры, прежде всего, нужно обращать внимание на специальную бумагу, поскольку это одно из средств технологической защиты денежных купюр и ценных бумаг, для создания которого используют высококачественную прочную бумагу, произведенную по определенной технологии. Ее основу составляют волокна льна или хлопка (для этого используются очесы,

1 О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг: постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.04.1994. № 2: ред. от 06.02.2007. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

2 Бурыко А. В. О дополнительных возможностях судебной экспертизы в производстве исследований поддельных денежных знаков // Расследование преступлений: проблемы и пути их решения. Изд.: Московская академия Следственного комитета РФ. 2014. № 4 (4). С. 168 172.

3 Ионов В. М. Технологии обработки денежной наличности: бизнес-энциклопедия // Московский финансово-промышленный университет «Синергия». ЦИПСиР. 2012 г. // Гарант.Ру: [сайт]. URL: http://ivo.garant.ru/#/document/57654236 (дата обращения: 27.03.2019).

69

обрезки ткани и другие отходы прядильно-ткацкого производства). Их размалывают для получения однородной массы мельчайших волоконец – фибриля. По ходу отливки листа они тесно сплетаются между собой, придавая бумаге определенную прочность и долговечность.

В процессе создания бумаги в бумажную массу вводят полимерные волокна, длиной примерно 3–10 мм, которые располагаются хаотично между собой, – так называемые защитные волокна. Они могут быть как бесцветными, так и окрашенными и в ультрафиолетовом излучении имеют свечение установленного цвета.

Следующим технологическим защитным свойством денежной купюры является защитная нить. Это полимерная или металлизированная тонкая полоска шириной 0,7–1,5 мм, которую добавляют в бумагу в процессе отлива бумажной массы. Как правило, защитные нити находятся полностью в толще бумаги и видны только на просвет, значительно реже встречаются защитные нити, выступающие на поверхности бумаги в виде пунктира, так называемые «плавающие» («ныряющие») нити. На просвете она выглядит как единое целое. Защитные нити также могут иметь разные микротексты, надписи, знаки и т. д. Ряд нитей обладает свечением в ультрафиолетовых лучах или магнитными свойствами.

Специальная бумага денежной купюры Российской Федерации имеет также другое защитное свойство – водяной знак, обладающий выраженной контрастностью, обеспечивающей его надежный визуальный контроль, а также не менее двух видов волокон, хаотично расположенных на ее поверхности и контролируемых в видимой или иных областях спектра.

Так, водяные знаки видны при рассмотрении листов документов на просвет в виде изображений, которые образовались за счет локальных различий в оптической плотности бумаги. Они изготавливаются при создании бумажного полотна на определенных сетках с рельефными элементами путем изменения плотности бумажной массы.

Выделяют водяные знаки однотоновые (темные или светлые по отношению к фону), двутоновые (с более светлыми или более темными фрагментами по отношению к фону) и многотоновые (с полутоновыми фрагментами изображений).

Следующим технологическим защитным свойством денежной купюры или ценной бумаги являются соответствующие им размеры.

Большую часть документов, в том числе и денежных купюр, выпускают строго установленного размера. Согласно техническим установкам печати, формат бумаги может иметь допустимые критерии по ширине и длине, которые распространяются только на размеры бумаги и не относятся к размерам рисун-

70