Шпак А.В. Налоговое право. Практикум

находящиеся в РФ не менее 183

календарных дней в течение

одного года;

г) граждане РФ, временно

находящиеся за пределами РФ

в более 183 календарных дней

в году.

Статья 208. Доходы от источников

Не признается объектом

в РФ и доходы от источников за

налогообложения по налогу на

пределами РФ

доходы физических лиц:

К доходам от источников в РФ

а) доходы, полученные от сдачи

относятся:

в аренду или иного использования

– дивиденды и проценты,

имущества, находящегося в РФ;

полученные от российской

б) доходы, полученные от

организации, российских ИП

использования в РФ авторских или

и иностранной организации;

смежных прав;

– страховые выплаты при

в) доходы от операций, связанных

наступлении страхового случая;

с имущественными и

– доходы, полученные от

неимущественными отношениями

использования в РФ авторских или

физических лиц, признаваемых

смежных прав;

членами семьи и близкими

– доходы, полученные от сдачи

родственниками;

в аренду или иного использования

г) страховые выплаты при

имущества, находящегося в РФ;

наступлении страхового случая.

аналогичные выплаты;

– доходы от использования любых

транспортных средств.

Статья 216. Налоговый период

Какой налоговый период

Налоговым периодом признается

установлен для налога на доходы

календарный год.

граждан:

а) месяц;

б) квартал;

в) полгода;

г) календарный год.

Статья 224. Налоговые ставки

1. Какая налоговая ставка

Налоговая ставка устанавливается

установлена за доход,

в размере 13 процентов.

полученный от стоимости любых

Налоговая ставка устанавливается

выигрышей и призов,

в размере 35 процентов в отношении

получаемых в проводимых

следующих доходов:

конкурсах, играх и других

– стоимости любых выигрышей

мероприятиях в целях рекламы

и призов, получаемых в проводимых

товаров, работ и услуг:

конкурсах, играх и других

а) 9 %;

мероприятиях в целях рекламы

б) 13 %;

товаров, работ и услуг;

в) 30 %;

– процентных доходов по вкладам

г) 35 %.

в банках, находящихся на

2. Какая налоговая ставка

территории РФ, доходов в виде

установлена в отношении

процента по обращающимся

доходов, получаемых

облигациям российских организаций;

физическими лицами, не

– суммы экономии на процентах при

являющимися налоговыми

получении налогоплательщиками

резидентами:

заемных средств;

а) 9 %;

– доходов в виде платы за

б) 13 %;

использование денежных средств

в) 15 %;

членов кредитного потребительского

г) 30 %.

кооператива.

Налоговая ставка устанавливается

в размере 30 процентов в отношении

всех доходов, получаемых

физическими лицами, не

являющимися налоговыми

резидентами РФ.

Статья 246. Налогоплательщики

Налогоплательщиками налога

Налогоплательщиками налога на

на прибыль организаций

прибыль организаций признаются:

признаются:

– российские организации;

а) иностранные организации,

– иностранные организации,

осуществляющие свою

осуществляющие свою деятельность

деятельность в РФ через

в РФ через постоянные

постоянные представительства и

представительства и получающие

получающие доходы от источников

доходы от источников в РФ.

в РФ;

б) российские организации и

иностранные организации,

осуществляющие свою

деятельность за пределами РФ;

в) иностранные организации,

получающие доходы от источников

за пределами РФ;

г) российские юридические лица и

иностранные предприниматели.

Статья 247. Объект

Объектом налогообложения по

налогообложения

налогу на прибыль организаций

Объектом налогообложения по

признается:

налогу на прибыль организаций

а) доходы, полученные от

признается прибыль, полученная

источников за пределами РФ и

налогоплательщиком. Прибылью

уменьшенные на величину

признается:

расходов;

– для российских организаций –

б) полученные доходы,

полученные доходы, уменьшенные

уменьшенные на величину

на величину произведенных

произведенных расходов;

расходов;

в) доходы, уменьшенные на

– для иностранных организаций,

величину предполагаемых

осуществляющих деятельность в РФ

расходов;

через постоянные представительства

г) полученные доходы,

– доходы, уменьшенные на величину

пропорционально уменьшенные на

произведенных расходов;

величину произведенных расходов.

– для иных иностранных

организаций – доходы, полученные

от источников в РФ.

Статья 284. Налоговые ставки

1. Для налога на прибыль

Налоговая ставка устанавливается

организаций законом

в размере 20 процентов. При этом:

установлена ставка:

– сумма налога, исчисленная по

а) 20 % (18 % в федеральный

налоговой ставке в размере

бюджет и 2 % в бюджет субъектов

2 процентов, зачисляется в

РФ);

федеральный бюджет;

б) 30 % (12 % в федеральный

– сумма налога, исчисленная по

бюджет и 18 % в бюджет субъектов

налоговой ставке в размере

РФ);

18 процентов, зачисляется

в) 20 % (2 % в федеральный

в бюджеты субъектов РФ.

бюджет и 18 % в бюджет субъектов

Налоговая ставка налога,

РФ);

подлежащего зачислению в бюджеты

г) 20 % (4 % в федеральный

субъектов РФ, законами субъектов

бюджет и 16 % в бюджет субъектов

РФ может быть понижена для

РФ).

отдельных категорий

2. Для некоторых видов

налогоплательщиков. При этом

налогоплательщиков налоговая

указанная налоговая ставка не может

ставка, необходимая к

быть ниже 13,5 процентов.

зачислению в бюджеты

субъектов РФ не может быть

ниже:

а) 15,5 %;

б) 14,5 %;

в) 13,5 %;

г) 12,5 %.

Статья 285. Налоговый период.

Какой налоговый период

Отчетный период

установлен для налога на

Налоговым периодом по налогу

прибыль организаций:

признается календарный год.

а) календарный месяц;

Отчетными периодами по налогу

б) квартал;

признаются первый квартал,

в) полугодие;

полугодие и девять месяцев

г) календарный год.

календарного года.

Статья 333.1. Плательщики сборов

Плательщиками сбора за

Плательщиками сбора за

пользование объектами

пользование объектами животного

животного мира или за

мира или за пользование объектами

пользование объектами водных

водных биологических ресурсов

биологических ресурсов,

признаются организации и

признаются:

физические лица, в том числе ИП,

а) российские и иностранные

получающие в установленном

организации, получившие

порядке разрешение на добычу

разрешение на добычу;

объектов животного мира или

б) организации и физические лица,

разрешение на добычу (вылов)

получившие разрешение на

водных биологических ресурсов

добычу;

во внутренних водах,

в) организации, физические лица

в территориальном море,

и индивидуальные

на континентальном шельфе РФ

предприниматели, получающие

и в исключительной экономической

разрешение на добычу;

зоне РФ.

г) физические лица

и индивидуальные

предприниматели, получающие

разрешение на добычу.

Статья 333.5. Порядок и сроки

Оплата плательщиками сбора за

уплаты сборов. Порядок

пользование объектами

зачисления сборов

животного мира или за

Плательщики, сумму сбора за

пользование объектами водных

пользование объектами животного

биологических ресурсов

мира уплачивают при получении

происходит:

разрешения на добычу объектов

а) при добыче объектов животного

животного мира.

мира или водных биологических

Плательщики, сумму сбора за

ресурсов;

пользование объектами водных

б) при получении разрешения на

биологических ресурсов уплачивают

добычу объектов животного мира

в виде разового, регулярного или

или водных биологических

единовременного взноса.

ресурсов;

Сумма разового взноса определяется

в) при выдаче лицензии на добычу

как доля исчисленной суммы сбора,

объектов животного мира или

размер которой равен 10 процентам.

водных биологических ресурсов;

Уплата разового взноса производится

г) при подсчете добытых объектов

при получении разрешения на

животного мира или водных

добычу (вылов) водных

биологических ресурсов.

биологических ресурсов.

Статья 333.6. Порядок

В какой срок органы, выдающие

представления сведений органами,

разрешение на добычу объектов

выдающими лицензии

животного мира должны

(разрешения)

представить в налоговый орган

Органы, выдающие в установленном

сведения о выданных

порядке разрешение на добычу

разрешениях:

объектов животного мира и

а) не позднее 5-го числа каждого

разрешение на добычу (вылов)

месяца;

водных биологических ресурсов, на

б) не позднее 10-го числа каждого

позднее 5-го числа каждого месяца

месяца;

представляют в налоговые органы по

в) не позднее 15-го числа каждого

месту своего учета сведения о

месяца;

выданных разрешениях, сумме сбора,

г) не позднее 20-го числа каждого

подлежащей уплате по каждому

месяца.

разрешению, а также сведения о

сроках уплаты сбора.

Статья 333.8. Налогоплательщики

Налогоплательщиками водного

Налогоплательщиками водного

налога признаются:

налога признаются организации и

а) организации;

физические лица, в том числе ИП,

б) физические лица;

осуществляющие пользование

в) индивидуальные

водными объектами, подлежащее

предприниматели;

лицензированию в соответствии с

г) все перечисленное.

законодательством РФ.

Статья 333.9. Объекты

Объектом налогообложения по

налогообложения

водному налогу признается:

Объектами налогообложения водным

а) забор воды из водных объектов

налогом признаются следующие

для обеспечения пожарной

виды пользования водными

безопасности;

объектами:

б) использование акватории

– забор воды из водных объектов;

водных объектов для плавания на

– использование акватории водных

судах;

объектов, за исключением

в) использование акватории

лесосплава в плотах и кошелях;

водных объектов для рыболовства

– использование водных объектов

и охоты;

без забора воды для целей

г) использование водных объектов

гидроэнергетики;

без забора воды для целей

– использование водных объектов

гидроэнергетики.

для целей сплава древесины в плотах

и кошелях.

Статья 333.10. Налоговая база

При использовании водных

При заборе воды налоговая база

объектов без забора воды для

определяется как объем воды,

целей гидроэнергетики

забранной из водного объекта за

налоговая база определяется

налоговый период.

как:

При использовании акватории

а) объем воды, забранной из

водных объектов, за исключением

водного объекта за налоговый

сплава древесины в плотах и

период;

кошелях, налоговая база

б) количество произведенной за

определяется как площадь

налоговый период электроэнергии;

предоставленного водного

в) как площадь предоставленного

пространства.

водного пространства;

При использовании водных объектов

г) как произведение объема воды и

без забора воды для целей

времени пользования.

гидроэнергетики налоговая база

определяется как количество

произведенной за налоговый период

электроэнергии.

Статья 333.11. Налоговый период

Какой налоговый период

Налоговым периодом признается

установлен для водного налога:

квартал.

а) месяц;

б) квартал;

в) полугодие;

г) год.

Статья 333.12. Налоговые ставки

В каком размере установлена

Налоговые ставки устанавливаются

налоговая ставка при

по бассейнам рек, озер, морей и

использовании акватории

экономическим районам в

внутренних морских вод:

следующих размерах:

а) за 1 тыс. куб. м.;

– при заборе воды из поверхностных

б) за 1 кв. км.;

водных объектов, подземных водных

в) за 100 куб. м.;

объектов, территориального моря РФ

г) за 1000 кв. м.

и внутренних морских вод в

пределах, установленных

квартальных (годовых) лимитов

водопользования (за 1 тыс. куб. м.);

– при использовании акватории

поверхностных водных объектов, за

исключением сплава древесины в

плотах и кошелях, территориального

моря РФ и внутренних морских вод

(за 1 кв. км.);

– при использовании водных

объектов без забора воды для целей

гидроэнергетики (за 1 тыс. кВт – ч.);

– при использовании водных

объектов для целей сплава

древесины в плотах и кошелях (за 1

тыс. куб. м. на каждые 100 км.

сплава).

Статья 333.16. Государственная

Государственная пошлина – это:

пошлина

а) сбор за совершение специально

Государственная пошлина – сбор,

уполномоченными органами

взимаемый с лиц, при их обращении

юридически значимых действий в

в государственные органы, органы

интересах только физических лиц;

местного самоуправления, иные

б) сбор за совершение специально

органы и (или) к должностным

уполномоченными органами

лицам, которые уполномочены в

юридически значимых действий

соответствии с законодательными

в интересах только юридических

актами РФ, законодательными

лиц;

актами субъектов РФ и

в) сбор за совершение специально

нормативными правовыми актами

уполномоченными органами

органов местного самоуправления,

юридически значимых действий

за совершением в отношении этих

в интересах физических и

лиц юридически значимых действий,

юридических лиц;

за исключением действий,

г) сбор за совершение специально

совершаемых консульскими

уполномоченными органами

учреждениями РФ.

юридически значимых действий

в интересах индивидуальных

предпринимателей.

Статья 333.17. Плательщики

Физические лица признаются

государственной пошлины

плательщиками государственной

Плательщиками государственной

пошлины, если они:

пошлины признаются:

а) обращаются за совершением

– организации;

фактических действий;

– физические лица.

б) выступают истцами в судах

Указанные лица признаются

общей юрисдикции;

плательщиками в случае, если они:

в) обращаются за совершением

– обращаются за совершением

юридически значимых действий;

юридически значимых действий;

г) выступают ответчиками в

– выступают ответчиками в судах

третейских судах.

общей юрисдикции, ВС РФ,

арбитражных судах или по делам,

рассматриваемым мировыми

судьями, и если при этом решение

суда принято не в их пользу и истец

освобожден от уплаты

государственной пошлины.

Статья 333.18. Порядок и сроки

1. В какой срок необходимо

уплаты государственной пошлины

оплатить государственную

Плательщики уплачивают

пошлину ответчикам по делам,

государственную пошлину, в

рассматриваемым мировыми

следующие сроки:

судьями, если при этом решение

– при обращении в КС РФ, ВС РФ,

суда принято не в их пользу и

суды общей юрисдикции,

истец освобожден от уплаты со

арбитражные суды или к мировым

дня вступления в законную силу

судьям – до подачи запроса,

решения суда:

ходатайства, заявления, искового

а) 5 дней;

заявления, жалобы;

б) 7 дней;

– ответчиками в судах общей

в) 10 дней;

юрисдикции, ВС РФ, арбитражных

г) 20 дней.

судах или по делам,

2. Оплата государственной

рассматриваемым мировыми

пошлины производится:

судьями, и если при этом решение

а) наличными;

суда принято не в их пользу и истец

б) в безналичной форме;

освобожден от уплаты

в) в наличной или безналичной

государственной пошлины –

форме;

в десятидневный срок со дня

г) электронными денежными

вступления в законную силу решения

средствами.

суда;