Шпак А.В. Налоговое право. Практикум
.pdf
налогоплательщиком выступает
тот же субъект, которому принадлежит объект налогообложения; в) налог, взимаемый только с лиц,
постоянно занимающихся предпринимательской деятельностью; г) налог, выплачиваемый
посредником между производителем и конечным потребителем.
4.Какой из приведенный налогов не является прямым:
а) налог на добычу полезных ископаемых; б) налог на игорный бизнес; в) акцизы; г) водный налог.
5.Какой из приведенных платежей не является косвенным:
а) налог на добавленную стоимость; б) акцизы;
в) таможенная пошлина; г) налог на игорный бизнес.
6.Налог на добавленную стоимость относится:
а) к федеральным налогам и сборам;
31
б) к региональным налогам и
сборам; в) к региональным налогам;
г) к местным налогам и сборам.
7.Налог на доходы физических лиц относится:
а) к федеральным налогам и сборам; б) к региональным налогам и сборам;
в) к региональным налогам; г) к местным налогам и сборам.
8.Налог на прибыль организаций относится:
а) к федеральным налогам и сборам; б) к местным налогам и сборам;
в) к региональным налогам; г) к местным налогам.
9.Налог на добычу полезных ископаемых относится:
а) к местным налогам и сборам; б) к региональным налогам и сборам; в) к местным налогам;
г) к федеральным налогам и сборам.
10.Водный налог относится:
а) к региональным налогам и сборам; б) к федеральным налогам и сборам;
в) к местным налогам;
32
|
г) к региональным налогам. |
|
11. Сбор за пользование |
|
объектами животного мира |
|
относится: |
|
а) к местным налогам и сборам; |
|
б) к местным сборам; |
|
в) к региональным сборам; |
|
г) к федеральным налогам и |
|
сборам. |
|
12. К разовым платежам |
|
относится: |
|
а) водный налог; |
|
б) торговый сбор; |
|
в) государственная пошлина; |
|
г) транспортный налог. |
|
13. Действующий на всей |
|
территории РФ обязательный |
|
платеж, взимаемый за |
|
совершение юридически |
|
значимых действий либо выдачу |
|
документов уполномоченными |
|
на то органами или |
|
должностными лицами |
|
называется: |
|
а) налог; |
|
б) государственная пошлина; |
|
в) страховой взнос; |
|
г) сбор. |
|
|
Статья 14. Региональные налоги |
1. Какой из представленных |
К региональным налогам относятся: |
налогов не является |
– налог на имущество организаций; |
региональным: |
– налог на игорный бизнес; |
а) налог на имущество |
– транспортный налог. |
организаций; |
33
|
б) налог на игорный бизнес; |
|
в) земельный налог; |
|
г) водный налог. |
|
2. Налог на имущество |
|
организаций относится: |
|
а) к федеральным налогам; |
|
б) к федеральным налогам и |
|
сборам; |
|
в) к региональным налогам; |
|
г) к местным налогам и сборам. |
|
3. Налог на игорный бизнес |
|
относится: |
|
а) к федеральным налогам и |
|
сборам; |
|
б) к региональным налогам; |
|
в) к федеральным налогам; |
|
г) к местным налогам и сборам. |
|
4. Транспортный налог |
|
относится: |
|
а) к федеральным налогам; |
|
б) к федеральным налогам и |
|
сборам; |
|
в) к региональным налогам; |
|
г) к местным налогам и сборам. |
|
|
Статья 15. Местные налоги и |
1. Какой из представленных |
сборы |
налогов и сборов не является |
К местным налогам и сборам |
местным: |
относятся: |
а) земельный налог; |
– земельный налог; |
б) налог на имущество физических |
– налог на имущество физических |
лиц; |
лиц; |
в) торговый сбор; |
– торговый сбор. |
г) сборы за пользование объектами |
|
|
34
|
животного мира и за пользование |
|
объектами водных биологических |
|
ресурсов. |
|
2. Земельный налог относится: |
|
а) к федеральным налогам; |
|
б) к региональным налогам и |
|
сборам; |
|
в) к местным налогам и сборам; |
|
г) к региональным налогам. |
|
3. Налог на имущество |
|
физических лиц относится: |
|
а) к местным налогам и сборам; |
|
б) к федеральным налогам; |
|
в) к федеральным налогам и |
|
сборам; |
|
г) к региональным налогам. |
|
4. Торговый сбор относится: |
|
а) к федеральным сборам; |
|
б) к региональным налогам и |
|
сборам; |
|
в) к местным налогам и сборам; |
|
г) к региональным сборам. |
|
|
Статья 17. Общие условия |
1. Какой из представленных |
установления налогов и сборов |
вариантов не относится к |
Налог считается установленным |
элементам налогообложения: |
лишь в том случае, когда определены |
а) налоговая база; |
налогоплательщики и элементы |
б) налоговый период; |
налогообложения, а именно: |
в) налоговая ставка; |
– объект налогообложения; |
г) налоговый вычет. |
– налоговая база; |
2. Денежные средства, |
– налоговый период; |
материальные и природные |
– налоговая ставка; |
ресурсы, подлежащие |
|
|
35
–порядок исчисления налога;
–порядок и сроки уплаты налога. В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. При установлении сборов определяются их плательщики и элементы обложения применительно к конкретным сборам.
обязательному
налогообложению:
а) налоговые льготы; б) страховые взносы;
в) объект налогообложения; г) налоговая масса.
3.Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения – это:
а) налоговая ставка; б) налоговая льгота; в) налоговая база; г) налоговая такса.
4.Для установления налога или сбора достаточно:
а) перечислить налоги и сборы в федеральном законе; б) направить налоговое
уведомление налогоплательщику; в) определить в законе существенные элементы налоговых обязательств; г) известить налогоплательщика в
установленный законом срок.
36
РАЗДЕЛ 3. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
В результате изучения данного раздела обучающийся должен:
–знать понятие налогового контроля, круг, осуществляющих его государственных органов, формы и методы осуществления налогового контроля, принципы учета налогоплательщиков и налогового декларирования, порядок проведения выездных и камеральных налоговых проверок, особенности режима налоговой тайны;
–уметь использовать теоретические положения учения о налоговом контроле для понимания и анализа конкретных финансово-хозяйственных ситуаций;
–владеть навыками самостоятельной работы с правовыми актами и юридической литературой в целях выявления юридических фактов, имеющих значение при проведении мероприятий налогового контроля.
Норма Налогового кодекса |
Тестовые задания |
Российской Федерации (выдержка) |
|
|
|
Статья 82. Общие положения о |
1. Налоговым контролем |
налоговом контроле |
признается деятельность: |
Налоговым контролем признается |
а) уполномоченных органов по |
деятельность уполномоченных |
контролю за соблюдением |
органов по контролю за |
налогоплательщиками, налоговыми |
соблюдением налогоплательщиками, |
агентами и плательщиками сборов, |
налоговыми агентами и |
плательщиками страховых взносов |
плательщиками сборов, |
законодательства о налогах и |
плательщиками страховых взносов |
сборах; |
законодательства о налогах и сборах |
б) государственных органов по |
в порядке, установленном налоговым |
контролю за соблюдением |
кодексом. |
налогоплательщиками, налоговыми |
Налоговый контроль проводится |
агентами и плательщиками сборов, |
должностными лицами налоговых |
законодательства о налогах и |
органов в пределах своей |
сборах; |
компетенции посредством налоговых |
в) уполномоченных органов по |
проверок, получения объяснений |
контролю за соблюдением |
|
|
37
налогоплательщиков, налоговых |
налогоплательщиками, налоговыми |
агентов и плательщиков сбора, |
агентами, налоговыми резидентами |
плательщиков СВ, проверки данных |
и плательщиками сборов, |
учета и отчетности, осмотра |
плательщиками страховых взносов |
помещений и территорий, |
законодательства о налогах и |
используемых для извлечения дохода |
сборах; |
(прибыли), а также в других формах, |
г) государственных органов по |
предусмотренных налоговым |
контролю за соблюдением |
кодексом. |
налогоплательщиками и |
Налоговые органы, таможенные |
плательщиками сборов, |
органы, ОВД, следственные органы и |
законодательства о налогах и |
органы управления |
сборах. |
государственными внебюджетными |
2. Налоговый контроль |
фондами РФ в порядке, |
проводится для: |
определяемом по соглашению между |
а) изобличение налоговых |
ними, информируют друг друга об |
правонарушений; |
имеющихся у них материалах о |
б) пресечение возможности их |
нарушениях законодательства о |
наступления в будущем; |
налогах и сборах и налоговых |
в) неизбежность применения |
преступлениях, о принятых мерах по |
налоговой ответственности; |
их пресечению, о проводимых ими |
г) все перечисленное. |
налоговых проверках, а также |
3. Налоговый контроль по |
осуществляют обмен другой |
периоду его проведения бывает: |
необходимой информацией в целях |
а) последующий, текущий, |
исполнения возложенных на них |
предварительный; |
задач. |
б) плановый и внеплановый; |
|
в) выборочный, сквозной, |
|
фронтальный; |
|
г) ежемесячный, ежеквартальный и |
|
ежегодный. |
|
4. Посредством чего проводится |
|
налоговый контроль: |
|
а) предоставления объяснений; |
|
|
38
б) проверки данных учета и
отчетности; в) осмотра помещений и территорий;
г) все перечисленное.
5. Формой проведения налогового контроля не является:
а) налоговый мониторинг; б) налоговый выезд; в) осмотр территорий; г) налоговая проверка.
6.Налоговый контроль осуществляется:
а) сотрудниками юридического отдела налоговой инспекции; б) работниками налоговых органов; в) должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции; г) уполномоченными лицами
налоговых и таможенных органов.
7.Какие государственные органы в порядке, определяемом по соглашению между ними, информируют друг друга об имеющихся у них материалах о нарушениях налогового законодательства:
а) налоговые органы, таможенные органы, органы внутренних дел, следственные органы и прокуратура;
39
|
б) налоговые органы, таможенные |
|
органы, следственные органы и |
|
органы управления бюджетными |
|
фондами; |
|
в) налоговые органы, таможенные |
|
органы, органы внутренних дел, |
|
следственные органы, прокуратура |
|
и органы управления бюджетными |
|
фондами; |
|
г) налоговые органы, таможенные |
|
органы, органы внутренних дел, |
|
следственные органы и органы |
|
управления внебюджетными |
|
фондами. |
|
|
Статья 83. Учет организаций и |
1. В целях проведения |
физических лиц |
налогового контроля физические |
В целях проведения налогового |
лица подлежат постановке на |
контроля организации и физические |
учет в налоговых органах: |
лица подлежат постановке на учет в |
а) по месту жительства; |
налоговых органах соответственно |
б) по месту нахождения |
по месту нахождения организации, |
принадлежащего им недвижимого |
месту нахождения ее обособленных |
имущества; |
подразделений, месту жительства |
в) по месту нахождения |
физического лица, а также по месту |
принадлежащих им транспортных |
нахождения принадлежащих им |
средств; |
недвижимого имущества и |
г) все перечисленные варианты. |
транспортных средств и по иным |
2. Организации, в состав |
основаниям, предусмотренным |
которых входят обособленные |
налоговым кодексом. |
подразделения, расположенные |
Организации, в состав которых |
на территории РФ, подлежат |
входят обособленные подразделения, |
постановке на учет в налоговых |
расположенные на территории РФ, |
органах по месту нахождения: |
подлежат постановке на учет в |
а) юридического лица; |
|
|
40