Шпак А.В. Налоговое право. Практикум
.pdf
РАЗДЕЛ 2. ПОНЯТИЕ И ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГОВ
ИСБОРОВ.
Врезультате изучения данного раздела обучающийся должен:
–знать содержание, ключевые отличия и основополагающие начала построения налоговой системы Российской Федерации, совокупность институтов, составляющих систему налогов и сборов в Российской Федерации, основы разграниченияналогов и сборов на федеральныеналоги и сборы, региональныеналогии местныеналоги и сборы;
–уметь использовать теоретические основы построения налоговой системы для усвоения и изучения определенных налоговых правоотношений;
–владеть опытом самостоятельной работы с законодательными источниками и юридической литературой.
Норма Налогового кодекса |
Тестовые задания |
Российской Федерации (выдержка) |
|
|
|
Статья 8. Понятие налога, сбора, |
1. Налог – это: |
страхового взноса |
а) платеж, взимаемый с |
Под налогом понимается |
организаций и физических лиц в |
обязательный, индивидуально |
форме отчуждения принадлежащих |
безвозмездный платеж, взимаемый с |
им на праве собственности, |
организаций и физических лиц в |
хозяйственного ведения или |
форме отчуждения принадлежащих |
оперативного управления |
им на праве собственности, |
денежных средств, в целях |
хозяйственного ведения или |
финансового обеспечения |
оперативного управления денежных |
деятельности государства и (или) |
средств, в целях финансового |
муниципальных образований; |
обеспечения деятельности |
б) обязательный взнос, взимаемый |
государства и (или) муниципальных |
с организаций и физических лиц, |
образований. |
уплата которого является одним из |
Под сбором понимается |
условий совершения в отношении |
обязательный взнос, взимаемый с |
плательщиков сборов |
организаций и физических лиц, |
государственными органами, |
|
|
21
уплата которого является одним из
условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности. Под СВ понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
органами местного
самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий; в) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований; г) определенный платеж, обязательный к уплате юридическими лицами и гражданами в любой форме
отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства.
2. Сбор – это:
а) обязательный платеж на обязательное медицинское страхование, взимаемый с
22
организаций и физических лиц в
целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного страхования; б) обязательный взнос, взимаемый
сорганизаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий; в) индивидуальный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в любой форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства; г) обязательный взнос, взимаемый
сорганизаций и индивидуальных предпринимателей, уплата которого является одним из условий совершения в отношении
23
плательщиков сборов
государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий.
3.Функция налога, заключающаяся в уменьшении ставок некоторых налогов, разрешения налоговых льгот, направленных на повышение условий экономики, в некоторых отраслях, территориях или сферах деятельности называется:
а) распределительная; б) регулирующая; в) поощрительная; г) социальная.
4.Функция налога, заключающаяся в изъятии денежных средств в пользу бюджета называется:
а) контрольная; б) регулирующая; в) фискальная;
г) конфискационная.
5.Юридический состав налога в науке налогового права определяется:
а) как система источников
налогового законодательства, регулирующих оплату налога;
24
б) как система обязательных
элементов налога, которые минимально необходимы для его обязательной оплаты; в) как комплекс юридических
фактов, в результате которого у налогоплательщика наступает обязанность по оплате налога; г) как система способов приемов и
средств, регулирующих налоговые правоотношения.
6. Налог и сбор объединяет то, что они:
а) взимаются принудительно; б) являются безвозмездными и обязательными платежами;
в) взимаются в пользу государства с физических и юридических лиц; г) являются возмездными и обязательными платежами.
7. Отличие налогов от государственных пошлин заключается в следующем:
а) государственные пошлины преследуют конкретную цель, а налоги нет; б) государственные пошлины
преследуют определенные интересы, а налоги нет; в) государственные пошлины
определены законом в денежном
25
|
эквиваленте, а налоги могут |
|
исчисляться в процентах от |
|
налоговой базы; |
|
г) пошлины имеют безвозмездный |
|
характер, а налоги нет. |
|
8. Государство, устанавливая |
|
налог, преследует: |
|
а) исключительно фискальную |
|
цель; |
|
б) фискальную цель, но не |
|
исключена цель косвенного |
|
регулирования правомерной |
|
деятельности частных субъектов; |
|
в) только определенную часть |
|
регулирования законной |
|
деятельности индивидуальных |
|
субъектов; |
|
г) фискальную цель, но не |
|
исключая возможность |
|
регулирования определенной части |
|
законной деятельности других |
|
субъектов. |
|
|
Статья 11. Институты, понятия и |
По законному положению |
термины, используемые в |
субъекта налогообложения |
настоящем Кодексе |
налоги взимаются с: |
Для целей настоящего Кодекса и |
а) граждан и юридических лиц; |
иных актов законодательства о |
б) граждан и организаций; |
налогах и сборах используются |
в) физических лиц, организаций, |
следующие понятия: |
индивидуальных |
– организации – юридические лица, |
предпринимателей; |
образованные в соответствии с |
г) физических лиц и |
|
|
26
законодательством РФ, а также
иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации;
–физические лица – граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;
–ИП – физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве ИП в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при
индивидуальных
предпринимателей.
27
исполнении обязанностей, |
|
возложенных на них налоговым |
|
кодексом, не вправе ссылаться на то, |
|
что они не являются ИП. |
|
|
|
Статья 12. Виды налогов и сборов |
1. В Российской Федерации |
в РФ. Полномочия |
устанавливаются следующие |
законодательных |
виды налогов и сборов: |
(представительных) органов |
а) федеральные налоги и сборы, |
государственной власти субъектов |
налоги и сборы субъектов |
РФ и представительных органов |
Российской Федерации и местные |
муниципальных образований по |
налоги и сборы; |
установлению налогов и сборов |
б) федеральные налоги и сборы, |
В РФ устанавливаются следующие |
налоги и сборы субъектов |
виды налогов и сборов: федеральные, |
Российской Федерации; |
региональные и местные. |
в) федеральные налоги, налоги и |
Федеральными налогами и сборами |
сборы субъектов Российской |
признаются налоги и сборы, которые |
Федерации, местные налоги и |
установлены налоговым кодексом и |
сборы; |
обязательны к уплате на всей |
г) федеральные налоги и сборы, |
территории РФ. |
налоги субъектов Российской |
Региональными налогами |
Федерации и местные налоги и |
признаются налоги, которые |
сборы. |
установлены налоговым кодексом и |
2. По территории взимания |
законами субъектов РФ о налогах и |
налоги бывают: |
обязательны к уплате на территориях |
а) федеральные, региональные, |
соответствующих субъектов РФ. |
местные; |
Местными налогами и сборами |
б) федеральные, окружные, |
признаются налоги и сборы, которые |
местные; |
установлены налоговым кодексом и |
в) федеральные, региональные, |
нормативными правовыми актами |
муниципальные; |
представительных органов |
г) федеральные, районные, |
муниципальных образований о |
городские. |
|
|
28
налогах и сборах и обязательны к
уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются налоговым кодексом.
Не могут устанавливаться федеральные, региональные и местные налоги и сборы, не предусмотренные налоговым кодексом.
3.Региональные налоги
обязательны к уплате на территории:
а) Российской Федерации; б) субъекта Российской Федерации;
в) муниципальных образований; г) все перечисленное.
4.Местные налоги обязательны к уплате на территории:
а) субъекта Российской Федерации; б) Российской Федерации; в) муниципальных образований; г) включенной в состав РФ.
5.По экономическому статусу субъекта налогообложения налоги взимаются:
а) в связи с осуществлением плательщиком предпринимательской деятельности; б) вне связи с осуществлением плательщиком
предпринимательской деятельности; в) в связи и вне связи с
осуществлением плательщиком предпринимательской деятельности; г) в связи и вне связи с
осуществлением плательщиком
29
|
коммерческой и некоммерческой |
|
деятельности. |
|
6. По способу обложения налоги |
|
бывают: |
|
а) основные и дополнительные; |
|
б) главные и смежные; |
|
в) публичные и частные; |
|
г) прямые и косвенные. |
|
|
Статья 13. Федеральные налоги и |
1. Какой из приведенных |
сборы |
федеральных налогов утратил |
К федеральным налогам и сборам |
силу: |
относятся: |
а) налог на доходы физических |
– НДС; |
лиц; |
– акцизы; |
б) налог с продаж; |
– НДФЛ; |
в) налог на добавленную |
– налог на прибыль организаций; |
стоимость; |
– налог на добычу полезных |
г) акцизы. |
ископаемых; |
2. Какой из представленных |
– водный налог; |
налогов не является |
– сборы за пользование объектами |
федеральным: |
животного мира и за пользование |
а) транспортный налог; |
объектами водных биологических |
б) налог на прибыль организаций; |
ресурсов; |
в) налог на добычу полезных |
– государственная пошлина. |
ископаемых; |
|
г) водный налог. |
|
3. Под косвенным налогом |
|
понимается: |
|
а) налог, перелагаемый в процессе |
|
экономического обмена на другое |
|
лицо; |
|
б) налог, для которого |
|
|
30