3.1. Управление дебиторской задолженностью

Управлен е ДЗ предполагает, прежде всего,

контроль за оборачивае-

чение

мостью средств в расчетах, где ускорение оборачиваемости актива в

динам ке рассматр вается как положительная тенденция.

Перед началом разра отки мероприятий по управлению деби-

торской задолженностибнео ходимо разбить всю сумму имеющейся

на предприятии де иторской задолженности на группы по среднему

сроку оборота. Существует два основных метода:

1) составление реестра дебиторов с помощью анализа контрак-

тов поставок;

А

2) косвенный метод, основанный на среднем сроке оборота де-

биторской задолженностью.

В курсовой работе будет рассмотрен косвенный метод распре-

деления дебиторов по группам, для его применения студент должен

разбить всю дебиторскую задолженностьДна группы, используя дан-

ные по времени оборота дебиторской задолженности, рассчитанные

при составлении таблицы 8. Разбиение проводится по следующей

формуле:

И

(

(19)

где,

– срок оборачиваемости дебиторской задолженности, рассчи-

выб раются студентом самостоятельно)

Класс ф ка-

ДЗ, руб

Удель

Веро-

Сумма безна-

Реальная ве-

ция

деб то-

Средняя вели-

ный

ятность

дежных дол-

личина

за-

Суммаров по сро-

ч на де тор-

вес в

безна-

гов, тыс. руб

долженно-

кам

возн к-

ской задолжен-

об-

деж-

сти,

тыс.

новен я

за-

ности

щей

ных

руб.

долженно-

сум-

долгов,

, дн.

ме, %

%

1

2

3

4

5

6

сти

0-30

=УД1*Итого

1,0

30-60

1,5

60-90

б

2,5

90-120

5

120-150

10

150-180

20

180-360

30

Свыше 360

50

А

Итого

Заполняется по 100

балансу

После данной таблицы пишется вывод, а также выбираются те

группы дебиторской задолженности, которые подлежат различным

мероприятиям (а именно какие группыДвыносятся на систему скидок,

по каким создается резервный фонд и какие подлежат продаже по си-

стеме факторинга).

З.1.1 Система скидок

И

должен быть меньше чем срок оборота без скидок.

С

Таблица 10

Предоставлен е ск

в цене за сокращение срока оплаты (пример скидок

для ускорен я

ваемости де иторской задолженности в группе 30 –

дки

60 дней)

Показатель

4%

2%

Без скидок

0-10

11-30

30-60

Потери от инфляции с каждой

1000 руб.

оборач

Потери от предоставления

скидок с каждой 1000 руб.

Итого:

А

Для расчета потерь от инфляции студент смотрит, какой уровень

инфляции наблюдался за прошлый месяц (данные можно посмотреть:

Д

на сайте центрального банка Российской Федерации, министерства

экономического развития и федеральной службы государственной

И

статистики), и подставляет полученные данные в следующие форму-

лы:

1)

Ежедневный индекс инфляции

(20)

где,

– ежемесячный индекс инфляции в стране; Дк – количество

:

С

70% – кл ентов продолжают работать по прежней схеме;

10% – кл ентов согласны на скидку в 3%;

20% – кл ентов согласны на скидку в 1%.

ниеПосле чего проводятся следующие расчеты:

1. расчет выручки ез учета скидки, получаемая от групп деби-

торов, попадающ х под ваше предложение.

Выручка, получаемая предприятием при работе по прежней

б

схеме, рассчитывается:

,

(22)

А

где, – выручка предприятия при работе по прежней схеме, учиты-

вая, что 70% клиентов продолжают работать по прежней схеме;

-

удельный вес i-й группы в общей схеме услуг;

– выручка в це-

лом на предприятии.

Д

2. выручка при предоставлении скидки рассчитывается по сле-

дующей формуле:

И(23)

С

=tобск1 *УД2+ tобск2 *УД3+ tоббез скидки *УД1,

(24)

сившихся на ск дки; tобск1 – группа дебиторов, согласившихся на

скидку

первую

дку; tобск2 – группа дебиторов, согласившихся на вторую

.

реднегодовая ДЗ при предоставлении скидки:

б

(25)

А’’

на предприятии после внедрения системы скидок:

ДЗ = ∑( ) + ,

(26)

где ∑ДЗ – это сумма дебиторской задолженности предприятия, не за-

тронутых системой скидок.

ДЗ

– Далее необходимо рассчитать общий срок оборачиваемости

ДЗ по формуле:

Доб=Дк ДЗ’’/Вр’,

(27)

∆ДЗ =ДЗ – ДЗ’’

(29)