После проведенных расчетов сделать выводы с указанием причин отклонений от плана результирующего показателя под влиянием изменения показателей факторов. Данные, полученные в разделе 3.3.1 (см. табл. 10) и в разделе 3.3.2 (см. табл. 11), необходимо представить

ввиде схемы (прил. 2).

3.4.Анализ доходов, прибыли и рентабельности

3.4.1.Анализ доходов

Впрактике планирования для определения валовых доходов применяют аналитический метод расчета по укрупненным показателям (средней доходной ставке и выполненному объему работ).

29

Доходы представляют собой объём денежных выплат автотранспортному предприятию за выполненные им транспортные и другие услуги.

В данном пункте необходимо определить величины планового, фактического и аналитического доходов, а также проанализировать причины отклонений фактического дохода от планового.

По группам грузов, оплачиваемых по сдельным тарифам, фактический доход определяют аналогично плановому, с учетом фактического значения грузооборота, цены реализации, себестоимости.

Плановый и фактический доходы определяют по формуле

где Цр – тариф за перевозку 1 т груза на 1 км, руб.; Р – общий грузооборот, ткм.

Для грузов, оплачиваемых по сдельным тарифам, плановую и фактическую цену перевозки грузов можно рассчитать по формуле

где Sткм – значение себестоимости на 1 ткм , руб./т; R – уровень рентабельности, R = 30 %.

По данной формуле произвести расчет плановой и фактической себестоимости.

Далее необходимо определить абсолютное, допустимое и относительное отклонения дохода и сделать выводы. Для достижения этих целей должен быть рассчитан аналитический объем дохода. Аналитическое значение показывает, какой величине равнялся бы анализируемый показатель в плане, если бы можно было учесть сложившиеся условия работы, т.е. корректирует плановый результат, вводя поправку на не зависящие от предприятия изменения условий.

30

Пересчитанные показатели служат базой для сравнения с фактическими данными при оценке хозяйственной деятельности автотранспортных организаций.

Аналитическую величину рассчитывают для того, чтобы все факторы, влияющие на анализируемые показатели, разделить на две группы:

1)объективные (внешние, не зависящие от предприятия);

2)субъективные (внутренние, полностью зависящие от предприятия).

Аналитический доход рассчитывается следующим образом:

Аналитическое значение грузооборота рассчитывается путем умножения аналитического значения объема перевозок Qан на

фактическое значение длины ездки с грузом lге . Величина аналитического грузооборота

где Qан – доход аналитический, руб.; lгеф – длина груженой ездки фактическая, км.

При расчетах аналитического значения объема перевозок все показатели берутся в плановом значении, за исключением списочного

количества автомобилей Асп и длины ездки с грузом lге.

Тогда объем перевозок аналитический можно рассчитать по следующей формуле (значения ТЭП без индекса принимают в плановых значениях):

31

Далее рассчитываются три вида отклонений дохода:

1)допустимое отклонение ДДО;

2)относительное отклонение ДОО;

3)абсолютное отклонение ДАО.

Сделать выводы по полученным отклонениям.

3.4.2. Анализ прибыли

Прибыль – это важный обобщающий показатель деятельности организации. При анализе прибыли дается количественная оценка причин, вызвавших ее изменение, выявляется влияние издержек,

динамики цен и других важных факторов.

Более углубленный анализ прибыли требует особого внимания к прибыли, полученной от основного вида деятельности АТП – перевозок. На изменение её величины влияют выполнение плана по

каждому виду перевозок ПсдР% , уровень себестоимости перевозок

∆Пs% и изменение средней ставки дохода ∆Пd% .

В общем виде п рибыль представляет собой разность между доходом предприятия и затратами. Необходимо определить плановую, фактическую и аналитическую прибыль, опираясь на данную формулу:

Далее необходимо рассчитать три вида отклонений прибыли и сформулировать выводы:

1)допустимое отклонение ПДО;

2)относительное отклонение ПОО;

3)абсолютное отклонение ПАО.

Затем следует провести факторный анализ прибыли и выяснить, как на изменение её величины влияют выполнение плана по каждому

«сдельным» грузовым автомобилям определяют следующим образом:

32