Аналогично анализу трудоемкости ТО-1, результаты анализа трудоемкости ТО-2 в целом по парку также необходимо представить графически (см. рис. 1).

После каждой таблицы обязательно должны быть сделаны выводы с указанием причин отклонений плановых значений трудоемкости технических обслуживаний от фактических значений.

3.3.Анализ общей суммы затрат на перевозки

3.3.1.Анализ влияния статей калькуляции затрат на общую сумму затрат

На основе исходных данных и расчетов заполняют табл. 10. Плановые и фактические значения по каждой статье затрат суммируются по двум маркам. Отдельно по приведенным ниже формулам рассчитывают аналитические значения по каждой статье затрат. По этим данным определяют различные виды отклонений.

24

Аналитическое значение позволяет оценить работу автотранспортного предприятия с учетом факторов, влияющих на изменение показателей по объективным и субъективным причинам, и определяется следующим образом:

1) аналитический фонд оплаты труда водителей

где ФОТвод – фонд оплаты труда водителей, тыс. руб.; JР – индекс грузооборота в целом по парку;

25

2) аналитический фонд оплаты труда ремонтных рабочих

где ФОТрем.раб – фонд оплаты труда рабочих, тыс. руб.; JТобщ – индекс общей трудоемкости;

3) аналитические страховые взносы с ФОТ

где ФОТАобщ – фонд оплаты труда всех категорий работников, тыс. руб.; Вс – величина страховых взносов во внебюджетные фонды, %;

4) переменные затраты зависят от выполненной транспортной работы. К ним относятся затраты на топливо, затраты на восстановление износа и ремонт шин, затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, ремонтный фонд. Аналитическое значение каждой из этих статей рассчитывают следующим образом:

Все индексы рассчитывают как отношение фактического значения того или иного показателя к его плановому значению в сумме по двум маркам;

5) аналитические накладные расходы

где НРПЛ – плановое значение накладных расходов, тыс. руб.; АОПЛ,

АОФ – соответственно плановое и фактическое значения амортизационных отчислений, тыс. руб.

26

Абсолютное отклонение рассчитывают как разность между фактическим и плановым значениями показателя и показывает влияние объективных и субъективных факторов на определенный показатель. Допустимое отклонение представляет собой разность аналитического и планового значений, отражает влияние объективных факторов. Относительное отклонение рассчитывают как разность фактического и аналитического значений, оно отражает влияние тех факторов, которые полностью зависят от предприятия.

Влияние отклонений (в процентах) на каждую из статей себестоимости определяют следующим образом:

а) абсолютное отклонение

% Зопл

где Атыс.руб. – абсолютное отклонение значения определенной статьи

себестоимости, тыс. руб.; Зопл – общая сумма плановых затрат, тыс. руб.;

в) допустимое отклонение

где Отыс.руб. – относительное отклонение, тыс. руб.

После заполнения табл. 10 сформулировать выводы. Указать причины отклонений от плана общей величины затрат. Определить, как на общее изменение затрат повлияли отклонения от плана,

27

полученные по отдельным статьям. Объяснить итоги анализа абсолютных, допустимых и относительных отклонений по отдельным статьям затрат и в целом.

3.3.2. Анализ влияния ТЭП на формирование общей величины затрат

Анализ влияния ТЭП на выполнение плана по общим затратам на перевозки производится с помощью разновидности метода цепных подстановок – метода процентных соотношений. В данном случае с помощью этого метода факторного анализа можно определить процент изменения общей величины затрат – результирующего показателя при изменении отдельных ТЭП – показателей факторов на 1 %.

28