3 Мероприятия по улучшению финансового состояния ооо «ИнвестТорг»

1. Предложения по стабилизации и эффективности финансового состояния ооо «ИнвестТорг»

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и нормативных показателей по обеспечению развития предпринимательской фирмы необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности ее финансовой деятельности в будущем периоде. Финансовое планирование на предпринимательской фирме включает в себя три основные подсистемы : перспективное финансовое планирование; текущее финансовое планирование; оперативное финансовое планирование. Каждой из этих подсистем присущи определенные формы разрабатываемых финансовых планов и периоды, на которые эти планы разрабатываются. Исходным этапом планирования является прогнозирование основных направлений финансово-хозяйственной деятельности организации, осуществляемое в процессе перспективного планирования, которое определяет задачи и параметры текущего финансового планирования. Проведённая аналитическая работа по изучению финансового состояния показала, что данное предприятие финансово-устойчива ,но имеются и отрицательные моменты в работе предприятия .Сложившаяся ситуация предусматривает разработку мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия. Для улучшения всей структуры имущества и средств предприятия необходимым условием является изыскание для этого средств на наиболее выгодных условиях. Основным таким источником является положительный результат деятельности – прибыль. Размер получаемой прибыли напрямую зависит от объёма реализации, следовательно, за счёт его увеличения можно повысить и финансовый результат деятельности. Для снижения дебиторской задолженности можно предложить следующие мероприятия:

1. усовершенствовать договорную дисциплину;

2. осуществлять контроль среди покупателей за образованием и своевременным погашением дебиторской задолженности.

1 Снижение себестоимости продукции возможно за счет внедрения следующих направлений: покупка новых видов материалов по более низким ценам за счет их закупки напрямую у производителей (цены ниже в среднем на 5%, по сравнению с ценами на товары, приобретаемыми в 2012 г.). В 2012 г. затраты на себестоимость продаж составили 206,3 млн. руб. Рассчитаем экономию затрат на материалы:

165,6 * 5 / 100 = 8,28 млн. руб.

Э = 8,28-165,6= -157,32 млн. руб.

Таким образом, сокращение издержек на материалы на 8,28 млн. руб. стало возможным в результате применения новых видов материалов по более низким ценам.

2 Рассмотрим и проанализируем дебиторскую задолженность (см.рисунок 4):

Структура дебиторской задолженности

Рис.4

Для сокращения дебиторской задолженности, можно предложить покупателям и заказчикам скидки при сокращении сроков расчетов с 30 до 7 дней. Сумма задолженности составляет 25,8 млн. руб. Рассчитаем потери, которые понесет ООО «ИнвестТорг» при таком методе возврата дебиторской задолженности : 25,8*10%/100%=2,58 млн. руб. Эту сумму предприятие заплатит за согласие дебиторов на досрочное погашение задолженности. Таким образом денежные средства на ООО «ИнвестТорг» увеличатся на 23,22 млн. руб. , а общая сумма дебиторской задолженности сократится на 47,4 % (с 49 млн. руб. до 25,8 млн. руб.).

2 Рассмотрим динамику дебиторской задолженности до и после проведения мероприятия (см.рисунок 5):

Динамика дебиторской задолженности

Рис.5

2. Экономическая оценка мероприятий для ООО «ИнвестТорг»

Составим прогнозный бухгалтерский баланс ООО «ИнвестТорг»на 2013 год (см. таблицу 8):

Бухгалтерский баланс ООО «ИнвестТорг» на 31 декабря 2013 года, в млн. руб.

Таблица 8

Наименование показателя	На 31 декабря 2012 года	После проведения мероприятий на 31 декабря 2013 года	Отклонения после проведения мероприятий , +/-
Внеоборотные активы всего:	39,5	39,5	-
-основные средства	10,8	10,8	-
Оборотные активы всего:	69,4	46,18	-23,22
-дебиторская задолженность:	49	25,8	-23,2
в том числе: покупатели и заказчики	25,8	2,58	-23,2
Валюта баланса	108,9	108,9	-
Капиталы и резервы :	55,8	79,02	+23,22
-уставный капитал	1,1	1,1	-
-нераспределенная прибыль	53,8	77,02	+23,22
Долгосрочные обязательства	14,5	14,5	-
Краткосрочные обязательства	38,5	38,5	-
Валюта баланса	108,9	108,9	-

На основании составленного прогнозного баланса можно сделать вывод, что общая сумма баланса не изменилась. Собственный капитал увеличился на 23,22 млн. руб. за счет увеличения прибыли. Оборотные активы уменьшилась на эту же сумму за счет погашения дебиторской задолженности на 23,22 млн. руб. Предложенные мероприятия будут способствовать улучшению финансового состояния и состояния расчетов в ООО «ИнвестТорг».