Практическое занятие № 1

1. Профессор А., работающий в научно-исследовательском институте и еще в двух организациях, указал в декларации о доходах, полученных за 2012 год, представленной в налоговые органы 25 мая 2013 г. полные данные о своей зарплате по основному и дополнительным местам работы. Сведения о гонораре в размере 15 тыс. долларов США, полученном в валюте за монографию, выпущенную в Бельгии, он утаил.

Решите вопрос об ответственности А.

2. К. представил в налоговые органы декларацию о своих доходах с ложным указанием о наличии иждивенцев в подтверждение права на вычеты из дохода.

Подлежит ли он уголовной ответственности?

3. Индивидуальный предприниматель П., с целью снижения суммы налогов, вместе с декларацией о доходах представил в налоговые органы заведомо ложные сведения о систематических отчислениях в детский дом.

Наказуемы ли действия П. ?

4. Бухгалтер Р., чтобы уменьшить налогооблагаемую базу своего предприятия, намеренно допустил ошибки при расчете налога. В результате подобных действий налог не был взыскан с имущества стоимостью 8 млн руб.

Подлежит ли Р. уголовной ответственности?

5. Главный бухгалтер Д., по согласованию с директором частного предприятия А., умышленно занизил в три раза сумму квартальной прибыли с целью уменьшения налога на нее.

Решите вопрос об ответственности указанных в задаче лиц.

6. Владелец частного предприятия Ч., с целью получения налоговых вычетов, включил в списочный состав работников более 50 % инвалидов. Последние на предприятии фактически не работали, получали зарплату по договоренности с Ч. в минимальном размере.

Подлежит ли Ч. уголовной ответственности?

7. Ж., руководитель акционерного общества по оптовой торговле продуктами питания, по договоренности с руководством других подобных предприятий не отражал документально часть сделок по купле-продаже товаров. Наличные деньги, которые он получал, так называемый «черный нал», в основном шли на расширение производства, остальные - на выдачу неучтенной зарплаты работникам предприятия.

Решите вопрос об ответственности Ж.

Источники информации, рекомендуемые для самостоятельного изучения темы

Основная:

Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (постатейный) / Ю.В. Грачева, Г.А. Есаков, А.К. Князькина и др.; под ред. Г.А. Есакова. 4-е изд. М.: Проспект, 2012. 544 с.

Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (постатейный) / Т.К. Агузаров, А.А. Ашин, П.В. Головненков и др.; под ред. А.И. Чучаева. М.: КОНТРАКТ, 2012. 624 с.

Уголовное право России. Особенная часть: учебник / С.А. Балеев, Л.Л. Кругликов, А.П. Кузнецов и др.; под ред. Ф.Р. Сундурова, М.В. Талан. М.: Статут, 2012. 943 с.

Энциклопедия уголовного права. Т. 19. Преступления в сфере экономической деятельности. – Издание профессора Малинина – СПб ГКА, СПб, 2012. 1204 с.

Федеральный закон от 21 мая 1993 г. с изм. и доп. «О таможенном тарифе» // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. - 1993. - №23.-Ст. 821.

Постановление Правительства от 7 декабря 1996 г. № 1461 «О Порядке определения таможенной стоимости товаров, вывозимых с таможенной территории Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996. - № 51. - Ст. 5815.

Постановление Правительства от 29 ноября 2003 г. «Об утверждении Положения о применении единых ставок таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации физическими лицами для личного пользования» // Собрание законодательства РФ. - 2003. - № 49. - Ст. 4772.

Письмо ГКАП РФ от 14 марта 1996 г. № ВБ/1034 «О выявлении монопольно высоких цен» // Текст письма официально опубликован не был. -Справочная правовая система «Гарант».

Приказ ГКАП РФ от 20 декабря 1996 г. № 169 с изм. «Об утверждении Порядка проведения анализа и оценки состояния конкурентной среды на товарных рынках» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 1997. - №3.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28 декабря 2006 г. «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» // Российская газета. - 2006. - 31 декабря.

Дополнительная:

Александров И.В. Налоговые преступления: Криминалистические проблемы расследования. - СПб., 2002.

Гармаев Ю.П. Должностные преступления в таможенных органах. - М., 2002.

Глебов Д.К., Ролик А.И. Налоговые преступления и налоговая преступность. - СПб: Издательство Р. Асланова «Юридический центр Пресс», 2005.

Диканова Т.А., Осипов В.Е. Борьба с таможенными преступлениями и отмыванием «грязных» денег. - М., 2000.

Завидов Б.Д., Попов НА., Сергеев В.И. Уклонение от уплаты налогов. - М., 2001.

Зрелое А.П., Краснов М.В. Налоговые преступления. - М.: «Статус - Кво 97», 2004.

Криминогенная ситуация в налоговой сфере в Приволжском федеральном округе: лекция / В.Д. Ларичев, В.Ф. Щербаков, О.Б. Исаров, Б.В. Борин. - М.: ВНИИ МВД России, 2007.

Кузнецов А.П. Государственная политика противодействия налоговым преступлениям: проблемы формирования, законодательной регламентации и практического осуществления. - Нижний Новгород, 2003.

Кузнецов А.П. Ответственность за таможенные преступления. - Н. Новгород, 2000.

Кузнецов А.П. Политика государства в налоговой сфере: уголовно-правовые средства и организационно-тактические методы. - Н. Новгород, 1995.

Кучеров И.И. Налоги и криминал. - М., 2000.

Кучеров И.И. Налоговые преступления. - М.: «ЮрИнФоР», 1997.

Кучеров И.И. Преступления в сфере налогообложения. - М: «ЮрИнФоР», 1999.

Кучеров И.И. Соловьев И.Н. Уголовная ответственность за налоговые преступления. Комментарий. - М.: АО «Центр ЮрИнфоР», 2004.

Кучеров Н.И., Щукин А.В. Уголовная ответственность за сокрытие денежных средств и имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов. - М.: ИД «Юриспруденция», 2006.

Ларичев В.Д., Бембетов А.П. Налоговые преступления. - М., 2001.

Ларичев В.Д., Гильмутдинова К.С. Таможенные преступления. - М., 2001.

Ларичев В.Д, Решетняк К.С. Налоговые преступления и правонарушения. Кто и как их выявляет и предупреждает. - М., 1998.

Михайлов В.И, Федоров А.В. Таможенные преступления. - СПб., 1999.

Пастухов И.К., Яни П.С. Актуальные вопросы квалификации налоговых преступлений. - М., 1998.

Соловьев И.Н. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов. - М., 2000.

Сучков Ю.И Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности Российской Федерации. - М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2005.

Сучков Ю.И. Таможенные преступления. - Калининград, 2000.

Тупанчески Никола Радован. Уклонение от уплаты налогов в сравнительном праве. - М., 2001.

Улезько С.И. Проблемы уголовно-правовой охраны налоговой системы Российской Федерации. - Ростов/н/Д., 1998.

Тема № 12. Преступления против интересов службы в коммерческих и иных организациях