- •Печатается по рекомендации Методического совета и по решению Редакционно-издательского совета гоу впо «Хакасский государственный университет им. Н. Ф. Катанова»
- •Оглавление
- •Раздел 1. Введение в экономическую теорию Тема 1. Экономика: наука, практика, политика
- •Тема 2. Общие проблемы экономического развития
- •Тема 3. Предпосылки формирования рыночных отношений
- •Раздел 2. Микроэкономика Тема 4. Рыночная система. Рыночное равновесие
- •Упражнения
- •Тема 5. Потребительские предпочтения и предельная полезность
- •Тема 6. Фирма в системе рыночных отношений
- •Тема 7. Конкуренция. Модели рынка
- •Тема 8. Рынки факторов производства
- •Тема 9. Распределение доходов и их неравенство
- •Тема 10. Внешние эффекты и общественные блага
- •Раздел 3. Макроэкономика Тема 11. Снс и макроэкономические показатели
- •Тема 12. Макроэкономическое равновесие
- •Тема 13. Макроэкономическая нестабильность: цикл, безработица, инфляция
- •Тема 14. Деньги и денежная система
- •Тема 15. Бюджетно-налоговая политика
- •Тема 16. Банковская система и денежно-кредитная политика
- •Тема 17. Экономический рост и развитие
- •Тема 18. Особенности переходной экономики России
- •Тема 19. Международные экономические отношения
- •Библиографический список
- •Н. Г. Бородина, л. Э. Егорова, ю. А. Жвирблис, и. Н. Кускашева, с. Ю. Куценко, в. А. Кышпанаков, е. Н. Семенова, а. Е. Тюдишев, л. В. Шумилова
- •Экономика
- •Под редакцией е. Н. Семеновой
- •655017, Г. Абакан, пр. Ленина, 94.
Тема 15. Бюджетно-налоговая политика
Основные термины
Финансы, функции финансов, финансовая система государства, Государственный бюджет, структура доходов и расходов, бюджетная система РФ, внебюджетные фонды, консолидированный бюджет, бюджетно-налоговая политика, фискальная экспансия, фискальная рестрикция, субвенции, субсидии, бюджетный кредит, профицит и дефицит бюджета, налог, налоговые и неналоговые доходы бюджета, государственный долг, элементы налогов, функции налогов, виды налогов, налоговая система РФ, кривая Лаффера, дискреционная фискальная политика, мультипликатор государственных расходов, мультипликатор налогов, реструктуризация государственного долга.
Упражнения:
Сравните функции денег и финансов, сделайте вывод об их различии.
Начертите схему бюджетной системы РФ по уровням бюджета и укажите основные налоги, поступающие в эти бюджеты.
Рассчитайте доходы федерального бюджета РФ, если их общая сумма в 2003 г. составляла 2417,8 млрд. р. Налоговые доходы составляют 83,3 %, неналоговые доходы – 7,7 %, доходы целевых бюджетных фондов – 9 %.
Как изменится ВВП при повышении государственных расходов на 1200 млн. р., если мультипликатор государственных расходов равен 2.
Если предельная склонность к потреблению равна 0,75, то каков будет мультипликатор государственных расходов. Сделать вывод.
Если предельная склонность к потреблению равна 0,75, то каков будет налоговый мультипликатор. Сделать вывод.
Перечислите источники финансирования бюджетного дефицита по значимости для государства.
Начертите кривую Лаффера и объясните ее смысл.
Как проводится фискальная политика правительством в период спада производства и в период его подъема?
Рассчитайте налог на прибыль, если произведено 500 ед. изделий по цене 4200 руб. /шт. Себестоимость продукции 4050 руб. Налоговая ставка 24 %.
Рассчитайте налог на добавленную стоимость, перечисленный в бюджет, если отпускная цена товара составляет 17520 тыс. руб. Розничная цена 19140 тыс. руб., ставка НДС 18 %.
Рассчитайте сумму подоходного налога, уплаченного Ивановым И. И. за год, если его ежемесячный начисленный доход составляет 10000 рублей и он имеет на иждивении сына 12 лет.
При прогрессивной системе налогообложения доход до 50 тыс. руб. облагается налогом по ставке 20 %, а с сумм, превышающих 50 тыс. руб. налог взимается по ставке 50 %. Человек получает 60 тыс. руб. Определите среднюю ставку налога (в %), а также сумму уплаченного подоходного налога (в руб.).
Тесты
1. Бюджетная система РФ является:
одноуровневой;
двухуровневой;
трехуровневой;
четырехуровневой.
2. Функция финансов, связанная с изъятием части доходов фирм и граждан для государственных целей:
распределительная;
стимулирующая;
фискальная;
контрольная.
3. Безвозвратное и безвозмездное предоставление бюджетных средств бюджету другого уровня для покрытия текущих расходов – это:
субвенция;
дотация;
субсидия;
бюджетный кредит.
4. Кривая Лаффера показывает:
а) зависимость величины налоговых поступлений от уровня дохода;
б) зависимость величины налоговых поступлений от уровня налоговой ставки.
5. Процесс уплаты налога на прибыль осуществляется на стадии:
а) первичного распределения доходов;
б) реализации продукции;
в) вторичного распределения доходов;
г) производства продукции.
6. При условии, что государственные закупки составили 500 тыс. руб., налоговые поступления – 800 тыс. руб., трансферты – 400 тыс. руб., обслуживание государственного долга – 100 тыс. руб., сальдо государственного бюджета:
а) является равным нулю;
б) является отрицательным;
в) определить невозможно;
г) является положительным.
7. Меры правительства по изменению госрасходов, налогообложения, объема трансфертов составляют основу следующей политики:
а) антимонопольной;
б) бюджетно-налоговой;
в) денежно-кредитной;
г) антиинфляционной.
8. К видам фискальной политики не относится:
а) сдерживающая;
б) автоматическая;
в) пассивная;
г) стимулирующая.
9. Если введен пропорциональный налог, то:
а) происходит тоже самое, что и при введении прогрессивного налога;
б) государство получает одинаковые поступления (в абсолютном выражении) от налогов при всех уровнях доходов;
в) с каждого дополнительного рубля с ростом доходов взимается одинаковый процент;
г) с каждого дополнительного рубля взимается меньшая часть с ростом дохода.
10. Автоматические стабилизаторы снижают
а) уровень государственных расходов;
б) амплитуду колебаний национального дохода;
в) объем прямых зарубежных инвестиций;
г) проблему темпа экономического роста.
11. Политика фискальной экспансии:
а) проводится в период подъема;
б) проводится в период спада;
в) направлена на борьбу с безработицей;
г) направлена на борьбу с инфляцией.
12. Когда экономика страны находится в фазе депрессии, для изменения ситуации правительству необходимо:
а) увеличить налоги;
б) уменьшить налоги;
в) увеличить государственные расходы;
г) уменьшить государственные расходы.
13. Правильными являются утверждения о том, что:
а) усиление налогового бремени приведет к росту спроса на заемные средства;
б) увеличение доходов может стимулировать рост инвестиций;
в) понятия «инвестиции» и «сбережения» тождественны;
г) рост дефицита бюджета вызовет уменьшение предложения заемных средств.
14. В качестве целей дискреционной фискальной политики не выступают ни …, ни ...:
а) изменение реального объема национального производства и занятости;
б) сокращение налогового бремени;
в) рост государственных расходов;
г) контроль над инфляцией.
15. Ограничение циклического подъема экономики посредством снижения государственных расходов, увеличения налогов или комбинированием этих мер называется:
а) денежно-кредитной политикой;
б) фискальной рестрикцией;
в) инвестиционной политикой;
г) фискальной экспансией.