Аннотация

рабочей программы №____

дисциплины БЗ.26

Финансовое право Код и название направления подготовки (специальности):

080100 – «Экономика»

Квалификация (степень) выпускника: бакалавр

Форма обучения - заочная

1. Цель дисциплины - приобретение студентами знаний и навыков по финансово-правовым нормам и отношениям в условиях рыночной экономики.

2. Место дисциплины в структуре ООП - Дисциплина относится к дисциплинам по выбору студента профессионального цикла.

3.Требования к результатам освоения дисциплины - процесс изучения дисциплины направлен на формирование и развитие компетенций (коды, в соответствии с ФГОС ВПО) ОК-1, ОК-7, ОК-8, ПК-9, ПК-13, ПК-14.

4. Общая трудоемкость дисциплины составляет 3 зачетных единицы (108 часов).

5. Основные разделы дисциплины: 1) Финансовая деятельность и финансовое право; 2) Правовые основы финансового контроля; 3) Бюджетное право; 4) Налоги и налоговые правоотношения; 5) Правовое регулирование государственного кредита и страхования; 6) Правовое регулирование государственных доходов и расходов; 7) Правовые основы денежного обращения, банковской деятельности и валютного регулирования;

6. Автор:

Романов Виктор Николаевич, доцент, к. э. н.

7. Рабочая программа дисциплины рассмотрена на заседании кафедры

от «19» января 2015 г., протокол № 4 и утверждена первым проректором по учебной работе «___» _______________ 2015 г.

2. Конспект (тезисы) лекций по дисциплине «финансовое право» Установочные лекции

Лекция №1 «Финансовая деятельность государства» (форма обучение 3,5года; 5 лет)

План лекции

1. Формы и методы финансовой деятельности государства

2. Понятие финансовых актов, их виды

3. Методы регулирования финансовых правоотношений

1

Финансовая деятельность государства и муниципальных образований осуществляется с помощью не только определённых средств, но и определённых способов (методов).

Способ – это конкретный путь, метод достижения целей финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Все способы можно подразделить на общие и специальные.

Общие способы используются при осуществлении практически всех функций финансовой деятельности государства и муниципальных образований. К ним относятся: командно – волевой(императивный), рекомендательный, согласование.

Командно – волевой (императивный) является основным , используемым в процессе всей финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Его суть состоит в том, что государство и муниципальные образования в ходе финансовой деятельности через правовые акты, а также иные средства ( нормы бухгалтерского учёта, операционно- техническую документацию и т. д.) действует по принципу «команда-исполнение». Государство и муниципальные образования в одностороннем порядке, без согласия адресата дают ему обязательные для исполнения команды. Наиболее последовательно этот способ представлен в праве, где он получил название императивного метода, или метода властных предписаний.

Рекомендательный способ стал все реже и реже использоваться в ходе финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Несколько лет назад в ежегоднопринимаемых законах о федеральном бюджете на предстоящий финансовый год всегда имелось несколько статей, содержащих рекомендации в адрес субъектов РФ. Это было обусловлено проведением в жизнь политики федерализма, реализацией курса на финансовую децентрализацию, самостоятельность бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

Способ согласования все чаще используется в ходе финансовой деятельности государства и муниципальных образований в основном для решения вопросов, в которых заинтересованы 2 и более государственных органа. Примером использования этого способа является порядок разрешения разногласий по бюджетным вопросам через согласительные комиссии, предусмотренные в ст. 202, п. 3 ст. 203, ст. 205, 210 БК. Кроме того, включение в финансово-правовое регулирование договорных отношений (инвестиционный налоговый кредит и т. д.) также является примером использования данного метода.

Специальные способы финансовой деятельности государства и муниципальных образований используется при реализации определённых функций этой деятельности. Так, функция образования денежных фондов осуществляется с помощью таких методов, как установление обязательных и добровольных платежей. В современных условиях появились также штрафной метод и метод финансовых изъятий.

Метод обязательных платежей является основным методом привлечения денежных средств в государственные и муниципальные фонды. Суть его состоит в установлении налогов, сборов, поступающих в государственные и муниципальные фонды. Метод добровольных платежей используется при реализации государственных и муниципальных займов физическим и юридическим лицам, продажу им государственного и муниципального имущества, добровольные пожертвования различных субъектов в пользу государства и т. д.

Штрафной метод как метод финансовой деятельности государства и муниципальных образований выражается в установлении и применении штрафов и пеней за финансовые правонарушения и объективно-противоправные деяния в сфере публичных финансов. Функция использования денежных средств осуществляется с помощью методов финансирования и публичного кредитования.

Метод финансирования как метод финансовой деятельности государства и муниципальных образований заключается в безвозвратном и безвозмездном выделении денежных средств, а метод публичного кредитования означает выделение государственных и муниципальных денежных средств на началах возвратности и возмездности. Метод финансирования традиционно используется при выделении средств из бюджетов, а в связи с образованием государственные внебюджетных фондов денежных средств ещё и при выделении финансовых ресурсов из этих фондов.

2

Правовые формы финансовой деятельности государства разнообразны. В каждой из них практически выражаются действия государственных органов (и органов местного самоуправления) по образованию, распределению и использованию финансовых ресурсов на соответствующем уровне. По своему характеру эти формы могут быть правовыми и неправовыми.

Итак, финансово – правовые акты – это принятые в предусмотренной форме и имеющие юридические последствия решения государственных органов и органов местного самоуправления по вопросам финансовой деятельности, входящим в их компетенцию.

Финансово- правовые акты можно классифицировать по юридическим свойствам, юридической природе, органам, издающим их и другим основаниям.

По юридическим свойствам финансово-правовые акты подразделяются на нормативные и индивидуальные. К нормативным относятся акты, которые регулируют группу однородных финансовых отношений и содержат общие правила поведения их участников, т. е. правовые нормы. Нормативные финансово-правовые акты устанавливают виды финансовых обязательств (налогов и других платежей) предприятий и граждан перед государством, порядок исчисления установленных платежей, типичные признаки плательщиков, порядок расходования государственных денежных средств, порядок проведения финансового контроля и т. д.

По юридической природе финансово-правовые акты делятся на:

а) законодательные, к которым относятся законы, принимаемые Государственной Думой РФ, законы субъектов Федерации по вопросам финансовой деятельности государства; б) подзаконные.

Финансово-правовые акты – это акты, принимаемые ы процессе финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления, которые содержат конкретные задания в области финансов на определённый период, т. е. являются планами по мобилизации, распределению и использованию финансовых ресурсов.

К финансово- плановым актам относятся:

а) основной финансовый план государства – федеральный бюджет РФ, государственные бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты;

б) финансовые планы государственных и муниципальных целевых фондов;

в) финансово-кредитные и кассовые планы банков;

г) финансовые планы страховых организаций;

д) финансовые планы и сметы министерств, ведомств, других органов государственного управления;

е) финансовые планы (балансы доходов и расходов) предприятий и объединений;

ж) сметы учреждений, организаций, состоящих на государственном и местном бюджете.

Финансово-плановые акты получают своё юридическое оформление в актах соответствующих государственных органов. Так, федеральный бюджет утверждается законом РФ, смета учреждения – министерством, которому это учреждение подчинено. Утверждённый в установленном порядке финансово-плановый акт регулируют финансовые отношения и вызывает юридические последствия как любой финансово – правовой акт.

3

Финансовая деятельность государства и муниципальных образований осуществляется с помощью не только определённых средств, но и определённых способов (методов).

Способ – это конкретный путь, метод достижения целей финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Все способы можно подразделить на общие и специальные.

Общие способы используются при осуществлении практически всех функций финансовой деятельности государства и муниципальных образований. К ним относятся: командно – волевой(императивный), рекомендательный, согласование.

Командно – волевой (императивный) является основным , используемым в процессе всей финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Его суть состоит в том, что государство и муниципальные образования в ходе финансовой деятельности через правовые акты, а также иные средства ( нормы бухгалтерского учёта, операционно- техническую документацию и т. д.) действует по принципу «команда-исполнение». Государство и муниципальные образования в одностороннем порядке, без согласия адресата дают ему

обязательные для исполнения команды. Наиболее последовательно этот способ представлен в праве, где он получил название императивного метода, или метода властных предписаний.

Рекомендательный способ стал все реже и реже использоваться в ходе финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Несколько лет назад в ежегодно принимаемых законах о федеральном бюджете на предстоящий финансовый год всегда имелось несколько статей, содержащих рекомендации в адрес субъектов РФ. Это было обусловлено проведением в жизнь политики федерализма, реализацией курса на финансовую децентрализацию, самостоятельность бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

Способ согласования все чаще используется в ходе финансовой деятельности государства и муниципальных образований в основном для решения вопросов, в которых заинтересованы 2 и более государственных органа. Примером использования этого способа является порядок разрешения разногласий по бюджетным вопросам через согласительные комиссии, предусмотренные в ст. 202, п. 3 ст. 203, ст. 205, 210 БК. Кроме того, включение в финансово-правовое регулирование договорных отношений (инвестиционный налоговый кредит и т. д.) также является примером использования данного метода.

Специальные способы финансовой деятельности государства и муниципальных образований используется при реализации определённых функций этой деятельности. Так, функция образования денежных фондов осуществляется с помощью таких методов, как установление обязательных и добровольных платежей. В современных условиях появились также штрафной метод и метод финансовых изъятий.

Метод обязательных платежей является основным методом привлечения денежных средств в государственные и муниципальные фонды. Суть его состоит в установлении налогов, сборов, поступающих в государственные и муниципальные фонды. Метод добровольных платежей используется при реализации государственных и муниципальных займов физическим и юридическим лицам, продажу им государственного и муниципального имущества, добровольные пожертвования различных субъектов в пользу государства и т. д.

Штрафной метод как метод финансовой деятельности государства и муниципальных образований выражается в установлении и применении штрафов и пеней за финансовые правонарушения и объективно-противоправные деяния в сфере публичных финансов. Функция использования денежных средств осуществляется с помощью методов финансирования и публичного кредитования.

Метод финансирования как метод финансовой деятельности государства и муниципальных образований заключается в безвозвратном и безвозмездном выделении денежных средств, а метод публичного кредитования означает выделение государственных и муниципальных денежных средств на началах возвратности и возмездности. Метод финансирования традиционно используется при выделении средств из бюджетов, а в связи с образованием государственные внебюджетных фондов денежных средств ещё и при выделении финансовых ресурсов из этих фондов.

Лекция №2. Финансовые правоотношения (форма обучение 3,5года; 5 лет)

План лекции

1. Особенности и виды финансово – правовых отношений.

2. Субъекты финансовых правоотношений.

3. Санкции, применяемые за нарушение норм финансового права и их особенности.

1

В результате воздействия финансово – правовых норм на финансовые отношения, возникающие в процессе осуществления финансовой деятельности по собиранию, распределения и использования фондов денежных средств, последние приобретают форму правоотношения.

Финансовые правоотношения отличаются тем, что они:

1. Возникают в процессе финансовой деятельности;

2. Одним из субъектов в этих правоотношениях всегда является управомоченный орган государства (финансовый орган, кредитная организация) или высший, а также местный орган государственной власти;

3. Они почти всегда возникают по поводу денег – денежного платежа в доход государства, публичных расходов и т.п.

Эти три значительные черты, рассматриваемые в совокупности, отграничивают финансовые правоотношения от других видов правоотношений. Например, административные штрафы налагаются определенным органом государства и являются денежными, но они не возникают из финансовой деятельности государства и имеют цель не форматирование фондов денежных средств, а наказание правонарушителей, поэтому данные отношения регулируются не финансовым, а административным правом.

В финансовых правоотношениях, как правило, отчетливо выступают два правовых элемента: государственно-властный (организационный) и имущественный.

Финансовая деятельность основывается на государственных актах. В то же время мобилизация и расходование публичной властью денежных средств представляют собой деятельность материального, имущественного характера. Поэтому финансовые правоотношения являются властно-имущественными отношениями.

Властно-имущественный характер типичен и для определенных административных правоотношений (конфискация и реквизиция, административные денежные штрафы, переход в муниципальную собственность бесхозяйного имущества). Однако эти правоотношения возникают, изменяются и прекращаются в процессе управленческой деятельности государства, не связанной непосредственно с организацией финансовой деятельности, с поступлением денежных средств в доход публичной власти.

По своему материальному содержанию финансовые правоотношения группируются по следующим видам:

1. Бюджетные;

2. Налоговые;

3. В области страхования;

4. Кредита (государственного и банковского);

5. Финансовые правоотношения по поводу регулирования денежного обращения и валютного регулирования;

6. Контрольные.

Сущность финансового правоотношения проявляется в его структуре, состоящей из таких элементов, как: субъекты, содержание, т. е. права и обязанности сторон, объект.

Во всех этих правоотношениях субъектами является государство, муниципальные образования, различные организации, в том числе международные учреждения, а также граждане.

Государство в целом становится субъектом финансовых правоотношений, когда оно регулирует их между Российской Федерацией и субъектами РФ, между ними и органами местного самоуправления. В этих правоотношениях государство выступает в лице высших и местных органов, компетенция которых в области финансов установлена Конституцией РФ и конституционными правовыми актами субъектов РФ , а также законодательными и другими нормативными актами.

2

Как субъект финансового права государство выступает также через специальные управомоченные финансовые органы (кредитные организации), представляющие интересы государства и, и иных субъектов.

Финансовый орган (кредитная организация) осуществляет эти правомочия независимо от того, кто является противоположной стороной финансовых правоотношений – государственный орган, хозяйствующих субъект или физическое лицо.

Учреждения и организации, состоящие на бюджетном финансировании, - это тоже участники финансовых правоотношений. Субъектами в этих правоотношениях выступают, в частности, распорядители бюджетных средств, которые несут ответственность за правильное их расходование в меру фактических потребностей, за постановку учета и отчетности, расходуемые по смете ресурсов.

Субъектами финансовых правоотношений являются отдельные физические и юридические лица. Основным признаком правосубъектности гражданина и юридического лица в финансовых правоотношениях считается наличие самостоятельного источника дохода (Заработка, имущества на территории Российской Федерации).

Субъектами правоотношений наряду с гражданами Российской Федерации могут быть иностранные граждане (или лица без гражданства), проживающие и работающие в Российской Федерации или имеющие на территории РФ разрешенные законом источники доходов, если особыми соглашениями они не освобождаются от уплаты налогов.

Основанием возникновения, изменения и прекращения финансовых правоотношений являются юридические факты, т. е. предусмотренные нормами финансового права действия или события, которые влекут возникновение, изменение или прекращение у отдельных юридических или физических лиц финансовых прав и обязанностей.

Так, возникновение финансово-правовых отношений обычно осуществляется на основании правового нормативного или индивидуального юридического акта. Таким нормативным актом в области финансовой деятельности государства является Федеральный закон «О федеральном бюджете», который принимается ежегодно; индивидуальным нормативным актом – извещение финансовым органом гражданина о необходимости уплатить какой-либо налог. Как событие может рассматриваться, например, увеличение числа иждивенцев в семье, что ведет к уменьшение налога на доходы физических лиц, т.е. данное событие изменяет финансово-правовое отношение.

Изменение финансовых правоотношений также происходит на основе нормативного акта в связи с изменением предусмотренных в нем фактов и событий. Например, факт увеличения или уменьшения размера бюджетных ассигнований вызывает изменение данного правоотношения.

Прекращение финансовых правоотношений связано, например:

1) с погашением финансового обязательства в результате уплаты суммы в срок или взыскания недоимки (просроченного платежа;

2) выполнением задания по государственным доходам , по бюджету или внебюджетным фондам;

3) использование выданных бюджетных ассигнований;

4) осуществлением компетентными органами права сложения недоимок по налогам и т. д.

Содержание финансового правоотношения образуют в совокупности права м обязанности субъектов данного правоотношения по собиранию, распределению и использованию фондов денежных средств в процессе осуществления финансовой деятельности.

Объектом финансового правоотношения всегда выступают деньги или денежные обязательства. В то же время выделяются и правоотношения, носящие организационный характер, но в конечном итоге носят служебный характер, направлены на обеспечение исполнения имущественных финансовых правоотношений.

По характеру воздействия на участников финансовых отношений финансово-правовые нормы подразделяются на обязывающие, запрещающие и уполномочивающие.

Обязывающие нормы права регулируют активное поведение субъектов и предписывают в категорической форме совершать определенные действия, например, платить налоги.

Запрещающие финансово-правовые нормы регулируют пассивное поведение субъектов финансовых отношений и предписывают не совершать действий, нарушающих финансовую дисциплину и законность. Так, в настоящее время предприятиям и организациям запрещается иметь в наличном обороте более установленной Банком России суммы денег. Совершение сделок за наличные деньги в большей сумме рассматривается как серьезное финансовое нарушение.

Уполномочивающие финансово-правовые нормы содержат дозволение определенным органам или должностным лицам конкретизировать предписания, содержащиеся в норме.

Уполномочивающих финансово-правовых нормах категорический характер предписания государства сочетается с определенными полномочиями участников финансовых правоотношений, т.е. в них содержатся дозволения распоряжаться субъективными правами в пределах нормы , исходя из общих правовых принципов.

В условиях становления рынка возросло значение уполномочивающих норм, что позволяет юридическим лицам избирать пути исполнения финансовых обязательств. Соответственно этому меняется и характер воздействия государства на участников финансово-правовых отношений. Достаточно часто нормы предусматривают применение экономических мер, с тем, чтобы нарушение велений государства отражалось непосредственно на нарушителях.

Кроме всех указанных признаков, финансово-правовые нормы обладают еще и специфическими особенностям в связи с тем, что они регулируют именно финансовые отношения. Финансы выполняют в государстве определенные, присущие только им функции: распределительную, контрольную и стимулирующую. Естественно, что и нормы права, регулирующие данную область общественных отношений, тоже несут на себе эти нагрузки. Особенно важно в настоящее время обратить внимание на стимулирующую функцию норм финансового права: они должны в принципе конструироваться так, чтобы не только служить аккумуляции средств в фондах денежных средств и их перераспределение, но и содействовать при этом развитию экономики и социальных процессов в государстве.

В зависимости от вида регулируемых отношений финансово-правовые нормы делятся набюджетные, налоговые, финансового контроля, страховые, банковские, валютные и др.

В зависимости от вида нормативно-правового акта, в котором содержатся финансово-правовые нормы, они могут быть разделены на нормы законов и нормы подзаконных актов.