41.Экономическое содержание активов банка, их состав и структура. Качество активов.

Активные операции КБ закл. в размещ. аккумулируем. б-ми собств. и привле­ч. Ср-в с целью обесп-я необх. условий для функц-ния кред. орг-ции и пол-я д-дов. Для формир. некот. видов активов возм. ис­польз. Б-ком только собств. Ср-в.

Актив бал-са КБ позв. просл-ть за распр.рес-сов б-ка по видам операций. Активы банков условно м.объединить в группы:

• касса и приравненные к ней ср-ва;

• инв-ции в ЦБ;

• кредиты;

• ОС и НА;

• прочие активы.

Кассов. оп-ции явл. для КБ тра­дицион., однако их уд. вес, как правило, невелик и сост.≈ 1—3 %. Следует иметь в виду, что КБ в любое время и по перв. требов. кл-­та обязан выпл. ему полн. или частично ср-ва, на­х. на счетах до востр-я. Для этого КБ д. располаг. необх. ∑ нал. ср-в в кассе. Поэтому КБ необх. правильно опр. долю ср-в, кот. нужно им. для срочн. выплат. Созд. значит. за­паса подобн. активов для КБ нецелесооб­р., т.к.рес-сы б-ка, «замороженные» в виде нал. ден. ср-в в кассе, не спос. приносить д-ды. Активами б-ка, приравн. к кассовым, явл. ср-ва, влож. в вал. цен-ти, драг. Ме, разм. в виде остатков на кор. счетах в др. КБ и в ЦБ. Размеры остатков ср-в на кор. счетах КБ опр.исходя из его потр-тей осущ-я межбанк. расчетов.

Кред. влож-я сост., как правило, осн. уд. вес в банк. активах — до 50—80 %. В их состав м.входить межбанк. кр-ты (депозиты), кр-ты, предост. клиентам — ЮЛ и ФЛ, ИП, учтен. Б-ком векселя, предост. финн. лизинг, факторинг, ис­полн. Б-ком гарантии, не взысканные с кл-тов. Эта группа активов обесп. КБ осн. объем д-дов, но необх. приним. в расчет, что это од­новр.и самые рискован. из всех активов.

Инв-ции в ЦБ в КБ РБ предст. в осн. в виде влож.в разл. гос. ЦБ. Отличит. особ-тью подобн. акт-в явл. то, что они при мини­м. рисках спос. принос. стабильн. д-ды. Значит. больш. рисками сопров. влож-я в кор­пор. ценные бумаги.

К прочим активам отно­с. затраты б-ка на приобр. зданий, сооружений и др. ОФ,а также участие в хоз.деят-ти ЮЛ. Осн. хар-кой дан.активов явл. их низк. ликв-ть.

Под стр-рой банк.активов поним. соотн. разн. по кач-ву статей актива бал-са б-ка к балан­с. итогу. Состав и стр-ра активов отд. КБ м. существ. разл., т.к. их фор­мир. обусловл. шир. кругом факторов:

• особ-ми нац. закон-ва, спос. огран. или стимул. опр. виды дея­т-ти кред. учр-ний;

• фин. положением б-а;

• продолж-тью деят-ти КБ, от кот. зав. его возм-ти пол-я права на сов. опр.операций;

• составом и стр-рой сформирован. банком пассивов;

• типом и специализацией КБ и др.

Исключительная роль отводится качеству банковских активов, которое определяется такими критериями как ликвидность, рискованность, доходность и диверсифицированность.

Ликвидность банковских активов означает возможность их трансформации в денежные средства посредством их реализации или погашения обязательств кредитополучателями или иными должниками банка.

Активы банка по степени ликвидности условно можно сгруппировать следующим образом:

1. Первоклассные ликвидные активы. К ним относят кассовую наличность и приравненные к ней средства (например, средства на корреспондентских счетах, вложения в государственные ценные бумаги и т. д.). Данные активы можно реализовать без каких-либо проблем и полученные денежные средства направить на выполнение своих обязательств.

2. Сравнительно ликвидные активы. В эту группу могут включаться кредиты, предоставленные банком на краткосрочной основе, факторинговые операции банка. Трансформация данных активов в денежные средства может занять у банка более длительный промежуток времени.

3. Наименее ликвидные активы могут быть представлены долгосрочными кредитными вложениями банка, финансовым лизингом, различными инвестициями в уставные фонды других юридических лиц. Реализация данных активов требует у банка достаточно длительного промежутка времени.

4. К неликвидным активам принято относить основные фонды, нематериальные активы, некоторые виды ценных бумаг, проблемную задолженность по кредитам.

Для оценки степени ликвидности активов банка могут применяться показатели ликвидности, которые устанавливаются Национальным банком Республики Беларусь для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций. Соблюдение банком установленных нормативов ликвидности позволяет ему минимизировать риски несбалансированной ликвидности и повысить устойчивость своей деятельности.

С активами следует также увязывать такое понятие как рискованность активов – это возможность понести убытки от вложения средств в ту или иную группу активов. Банк может понести убытки вследствие наступления кредитного риска, то есть в результате невозврата кредитополучателем основного долга и процентов по нему в установленный срок и портфельного риска, который предполагает возможность потерь от вложения средств в отдельные виды ценных бумаг. Существуют активы, не подверженные риску, например, средства банка на счетах в Национальном банке Республики Беларусь.

Классификация активов в зависимости от степени кредитного риска для расчета показателя достаточности нормативного капитала банка определена в Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций. Так, в соответствии с данным нормативным документов активы делятся на 7 групп, по каждой из которых определен процент риска невозврата активов в банк от 0 до 150 % (приложение Б).

Существенным критерием качества активов выступает их доходность. Активы банка по степени доходности подразделяются на активы, способные приносить банку доход и не приносящие доход.

К активам, приносящим доход, относят активы, образующиеся у банка в результате совершения им кредитных операций, портфельных и прямых инвестиций, факторинговых и лизинговых операций банка.

В свою очередь, к активам, не приносящим доход, традиционно относятся вложения банка в основные и нематериальные активы. Что же касается вложений банка в кассовую наличность, то нельзя однозначно утверждать, что это актив, не приносящий банку доход. Например, при кредитовании физических лиц на потребительские нужды банки взимают комиссионное вознаграждение за обналичивание кредита. Также, если говорить о корреспондентских счетах банков, то на их остатки банки-партнеры могут начислять процентное вознаграждение.

Степень распределения активов банка по основным направлениям его деятельности устанавливает диверсифицированность его активов. Данный показатель качества определяется составом и структурой банковских активов.

Банку следует наиболее продуманно подходить к вопросу размещения средств в активные операции, так как наиболее доходные активы являются, как правило, наиболее рискованными и менее ликвидными.

Активные операции имеют важное значение. Посредством их осуществления банки могут обеспечивать перераспределение временно свободных денежных средств юридических и физических лиц в более нуждающиеся в ресурсах отрасли экономики. Таким образом банки способствуют наращиванию объемов производства, внедрению инноваций, расширению масштабов деятельности реального сектора экономики.