- •6.Классификация налогов.
- •7. Понятие налоговой системы. Система налогов и сборов рф.
- •8. Налоговое правоотношение: сущность, структура, состав участников
- •11. Налоговые органы, их права и обязанности
- •15. Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Налогоплательщики, условия освобождения от уплаты ндс
- •16. Объекты налогообложения ндс, налоговая база
- •Налоговая база ндс
- •17. Перечень товаров, работ и услуг, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.
- •18. Ставки ндс. Налоговый период
- •20. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет
- •21. Перечень товаров, являющихся подакцизными. Плательщики акцизов
- •23. Ставки акцизов по подакцизным товарам. Порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки уплаты в бюджетную систему
- •Ставки акцизов.
- •Сроки уплаты акцизов.
- •24. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц, объект налогообложения, доходы, не подлежащие налогообложению
- •25. Налоговая база ндфл. Особенности определения
- •26. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты
- •27. Налоговые ставки, налоговый период. Порядок исчисления ндфл предпринимателями и налоговыми агентами. Сроки и порядок уплаты
- •28. Налогоплательщики единого социального налога. Объекты налогообложения
- •29. Налоговая база по единому социальному налогу. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы.
- •30. Ставки единого социального налога. Порядок и сроки уплаты налога
- •31. Налогоплательщики налога на прибыль организаций. Объект налогообложения
- •32. Классификация доходов для целей налогообложения прибыли
- •33. Расходы и их группировка для целей налогообложения прибыли
- •34. Порядок определения доходов и расходов (метод начисления, кассовый метод)
- •35. Амортизационное имущество и амортизационные группы; методы и порядок расчета сумм амортизации
- •36. Налоговая база по налогу на прибыль организаций. Налоговые ставки
- •37. Налоговый и отчетный периоды. Особенности исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организаций. Сроки и порядок уплаты
- •39. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика элементов
- •41. Государственная пошлина: объекты платежа, ставки и порядок взимания
- •42. Налог на добычу полезных ископаемых и характеристика его элементов
- •Статья 343 регулирует порядок исчисления и уплаты налога
- •43. Плательщики, объекты налогообложения транспортным налогом
- •44. Налоговая база, налоговый период по транспортному налогу
- •45. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты транспортного налога
- •46. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и характеристика элементов
- •58. Система налогообложения в виде енвд: условия применения, плательщики. Объект налогообложения, налоговая база.
- •59. Ставка и порядок расчета единого налога на вмененный доход. Сроки уплаты налога.
Налоговая база ндс
При определении налоговой базы выручка от реализации товаров, работ, услуг определяется исходя из всех видов доходов, связанных с расчётами по оплате товаров, полученных в денежной и натуральной формах, включает оплату ценными бумагами.
При реализации товаров, по которым применяются разные ставки, налоговая база для исчисления НДС определяется отдельно по каждому виду товаров, по которым применяются разные ставки.
В налоговую базу не включаются:
1. Денежные средства, поступившие в виде вкладов в уставный капитал
2. Бюджетные ресурсы, полученные организацией на возвратной или безвозвратной основе из бюджета разного уровня для финансирования целевых мероприятий.
Налоговая база по ввозимым на территорию РФ товарам определяется как сумма:
Таможенная стоимость + Таможенная пошлина товаров + Акцизная стоимость, если товар подакцизный.
17. Перечень товаров, работ и услуг, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.
1. Предметы медицинского назначения освобождаются от НДС.
2. Уход за престарелыми, больными, инвалидами, осуществляемый государственными и муниципальными учреждениями социальной защиты.
3. Услуги городского пассажирского автотранспорта.
4. Операции по страхованию
5. Операции, связанные с обращением валюты, ценных бумаг.
6. Передача товара в рамках благотворительной деятельности.
7. Некоторые банковские операции:
- Открытие и ведение счетов юридических и физических лиц.
- Расчётно-кассовое обслуживание
- Привлечение депозитов юридических и физических лиц и их размещение от своего имени и за свой счёт.
- Операции купли/продажи ценных бумаг
- Банковские гарантии.
18. Ставки ндс. Налоговый период
Ставки налога НДС.
С этого года существует 3 ставки – 0%, 10% и 18%.
10% - применяется к товарам первой необходимости (продукты) и некоторому ассортименту детских товаров.
18% - применяется ко всем остальным товарам.
НДС всегда платится с выручки.
Вычисление доли НДС в сумме предоплаты:
Предоплата = 100000.
Доля НДС = (100000 * 18 %) / 118 %.
Порядок исчисления НДС.
Для исчисления НДС, подлежащего уплате в бюджет от налога, полученного от покупателей вычитают налог, уплаченный поставщикам за сырьё и материалы.
20. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет
Порядок исчисления налога: 1. Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемые отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. 2. Общая сумма налога при реализации товаров (работ, услуг) представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога. 3. Общая сумма налога при реализации товаров (работ, услуг) исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям по реализации товаров (работ, услуг), дата реализации которых относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде. 4. Сумма налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 0 процентов, исчисляется отдельно по каждой такой операции.
При обложении налогом по нулевой ставке предприятие не включает НДС в цену реализации, но может требовать возмещение по уплаченному налогу. Аналогично применению нулевой ставки, предприятие, освобожденное от уплаты НДС, не включает налог в цену реализации отдельной строкой, но в то же время, оно не имеет права требовать возмещения сумм НДС, уплаченных при приобретении сырья и материалов.