- •6.Классификация налогов.
- •7. Понятие налоговой системы. Система налогов и сборов рф.
- •8. Налоговое правоотношение: сущность, структура, состав участников
- •11. Налоговые органы, их права и обязанности
- •15. Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Налогоплательщики, условия освобождения от уплаты ндс
- •16. Объекты налогообложения ндс, налоговая база
- •Налоговая база ндс
- •17. Перечень товаров, работ и услуг, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.
- •18. Ставки ндс. Налоговый период
- •20. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет
- •21. Перечень товаров, являющихся подакцизными. Плательщики акцизов
- •23. Ставки акцизов по подакцизным товарам. Порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки уплаты в бюджетную систему
- •Ставки акцизов.
- •Сроки уплаты акцизов.
- •24. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц, объект налогообложения, доходы, не подлежащие налогообложению
- •25. Налоговая база ндфл. Особенности определения
- •26. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты
- •27. Налоговые ставки, налоговый период. Порядок исчисления ндфл предпринимателями и налоговыми агентами. Сроки и порядок уплаты
- •28. Налогоплательщики единого социального налога. Объекты налогообложения
- •29. Налоговая база по единому социальному налогу. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы.
- •30. Ставки единого социального налога. Порядок и сроки уплаты налога
- •31. Налогоплательщики налога на прибыль организаций. Объект налогообложения
- •32. Классификация доходов для целей налогообложения прибыли
- •33. Расходы и их группировка для целей налогообложения прибыли
- •34. Порядок определения доходов и расходов (метод начисления, кассовый метод)
- •35. Амортизационное имущество и амортизационные группы; методы и порядок расчета сумм амортизации
- •36. Налоговая база по налогу на прибыль организаций. Налоговые ставки
- •37. Налоговый и отчетный периоды. Особенности исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организаций. Сроки и порядок уплаты
- •39. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика элементов
- •41. Государственная пошлина: объекты платежа, ставки и порядок взимания
- •42. Налог на добычу полезных ископаемых и характеристика его элементов
- •Статья 343 регулирует порядок исчисления и уплаты налога
- •43. Плательщики, объекты налогообложения транспортным налогом
- •44. Налоговая база, налоговый период по транспортному налогу
- •45. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты транспортного налога
- •46. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и характеристика элементов
- •58. Система налогообложения в виде енвд: условия применения, плательщики. Объект налогообложения, налоговая база.
- •59. Ставка и порядок расчета единого налога на вмененный доход. Сроки уплаты налога.
15. Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Налогоплательщики, условия освобождения от уплаты ндс
НДС -налог, включаемый в цену товара или услуги, плательщиками которых, соответственно, являются покупатели и потребители. К Н. на п. относятся налог на добавленную стоимость, акцизы и таможенные пошлины.
В Российской Федерации налог на добавленную стоимость введен с 01.01.92 года для продукции произведенной на ее территории , а с 01.02.93 года распространен и на ввозимые на ее территорию импортные товары , за исключением тех, по которым в законодательном порядке установлены льготы. НДС заменил два действовавших до этого налога : налог с оборота и налог с продаж.
Налог на добавленную стоимость (НДС) играет ведущую роль в косвенном налогообложении. Поступления от него занимают значительное место в доходной части бюджета нашего государства. Причем доля поступлений от налога на добавленную стоимость в общих налоговых доходах государства неуклонно возрастает.
Налогоплательщиками признаются (Глава 22 ст. 179 ):
1) организации;
2) индивидуальные предприниматели;
3) лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.
Организации и иные лица, указанные в настоящей статье, признаются налогоплательщиками, если они совершают операции, подлежащие налогообложению в соответствии с настоящей главой.
Освобождение от уплаты НДС:
Предметы медицинского назначения освобождаются от НДС.
Уход за престарелыми, больными, инвалидами, осуществляемый государственными и муниципальными учреждениями социальной защиты.
Услуги городского пассажирского автотранспорта.
Операции по страхованию
Операции, связанные с обращением валюты, ценных бумаг.
Передача товара в рамках благотворительной деятельности.
Некоторые банковские операции:
- Открытие и ведение счетов юридических и физических лиц.
- Расчётно-кассовое обслуживание
- Привлечение депозитов юридических и физических лиц и их размещение от своего имени и за свой счёт.
- Операции купли/продажи ценных бумаг
- Банковские гарантии.
16. Объекты налогообложения ндс, налоговая база
Объект обложения НДС.
1. Обороты по реализации товаров как собственного производства, так и приобретённых на стороне.
2. Стоимость строительно-монтажных, ремонтных работ и т.д.
Обороты по реализации включают операции:
Реализация товаров на территории РФ.
Ввоз на территорию РФ товаров в соответствии с таможенным режимом.
Передача товаров, работ, услуг для собственного пользования, затраты на производство которых не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль предприятия.
Строительно-монтажные работы, осуществляющие осуществляемые организациями хозяйственным способом (за свой счёт, своими силами, для личных нужд).
Операции не являющиеся реализацией и не подлежащие обложению НДС:
1. Передача средств и материальных активов своему правопреемнику при реорганизации или передача основных средств и нематериальных активов не коммерческой организации для осуществления своей уставной деятельности, не связанной с предпринимательством.
2. Передача имущества, носящего инвестиционный характер.
3. Вклады имущества в уставной капитал организации.
4. Приватизация квартир физическими лицами.
Уплата: не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом