![](/user_photo/1610_JMQQ7.jpg)
- •6.Классификация налогов.
- •7. Понятие налоговой системы. Система налогов и сборов рф.
- •8. Налоговое правоотношение: сущность, структура, состав участников
- •11. Налоговые органы, их права и обязанности
- •15. Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Налогоплательщики, условия освобождения от уплаты ндс
- •16. Объекты налогообложения ндс, налоговая база
- •Налоговая база ндс
- •17. Перечень товаров, работ и услуг, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.
- •18. Ставки ндс. Налоговый период
- •20. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет
- •21. Перечень товаров, являющихся подакцизными. Плательщики акцизов
- •23. Ставки акцизов по подакцизным товарам. Порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки уплаты в бюджетную систему
- •Ставки акцизов.
- •Сроки уплаты акцизов.
- •24. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц, объект налогообложения, доходы, не подлежащие налогообложению
- •25. Налоговая база ндфл. Особенности определения
- •26. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты
- •27. Налоговые ставки, налоговый период. Порядок исчисления ндфл предпринимателями и налоговыми агентами. Сроки и порядок уплаты
- •28. Налогоплательщики единого социального налога. Объекты налогообложения
- •29. Налоговая база по единому социальному налогу. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы.
- •30. Ставки единого социального налога. Порядок и сроки уплаты налога
- •31. Налогоплательщики налога на прибыль организаций. Объект налогообложения
- •32. Классификация доходов для целей налогообложения прибыли
- •33. Расходы и их группировка для целей налогообложения прибыли
- •34. Порядок определения доходов и расходов (метод начисления, кассовый метод)
- •35. Амортизационное имущество и амортизационные группы; методы и порядок расчета сумм амортизации
- •36. Налоговая база по налогу на прибыль организаций. Налоговые ставки
- •37. Налоговый и отчетный периоды. Особенности исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организаций. Сроки и порядок уплаты
- •39. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика элементов
- •41. Государственная пошлина: объекты платежа, ставки и порядок взимания
- •42. Налог на добычу полезных ископаемых и характеристика его элементов
- •Статья 343 регулирует порядок исчисления и уплаты налога
- •43. Плательщики, объекты налогообложения транспортным налогом
- •44. Налоговая база, налоговый период по транспортному налогу
- •45. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты транспортного налога
- •46. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и характеристика элементов
- •58. Система налогообложения в виде енвд: условия применения, плательщики. Объект налогообложения, налоговая база.
- •59. Ставка и порядок расчета единого налога на вмененный доход. Сроки уплаты налога.
7. Понятие налоговой системы. Система налогов и сборов рф.
Взимаемые в устан. зак-м порядке налоги, сборы, пошлины и др. нал. платежив совокупность образуют основу любой нал. системы.
нал системы существенно отлич-ся по набору налогов их видов и стр-ре, способом взиманием, ставкам, налогам и фиск. полномочиям разл. уровней власти.
Налоговая система – это взаимосвязь совокупность действ-х в данный момент кв конкр. гос-ве существ-х условий в н\о.
Существенными условиями н\о явл-ся:
- система и принципы нал. закон-ва;
- принципы нал. политики;
- порядок установления и вводав действие налогов;
- виды налогов и общие эл-ты налога;
- порядок распределения нал-в по бюджетам;
- система нал-х органов;
- формы и методы нал. контроля;
- права и отвественность уч-в нал. отношений;
- порядок и условия нал-го производства.
Система налогового законодательства РФ.
Система рос. нал. зак-ва – это совокупность нормативных актов разл. уровня содержания нал. нормы, в рамках этой совокупности различают фед. законы, законы и акты субъектов федерации, ведомств. норматвн. акты и акты местн. самоуправл-я. Прекращение действие налог. нормат. акта возможно путем прямой его отмены, принятием нов. акта равной (большой) юр. силой или истечением срока действия нормат. акта.
Общие принципы н\о в России закреплены в НК РФ ч.1. гл.4. Кодекс провозглашает, что зак-во о налогах и сборах стан-ся на признании всеобщности и равенства н\о, факт. способность н\пл-ка к уплате налога исходя из принципа справедливости.
Законы РФ вкл. законы общего действия и законы о конкр. налогах. Указы президента РФ устан-т самост. нормы права и носят хар-р поручений органами управления по разр-ке нормат-х актов по н\о.
Постановлениями прав-ва РФ устан-ся ставки акцизов тамож. пошлин, опред. применяемым при н\о состав затрат. также важное место занимают акты гос. нал. службы и МинФина РФ. Эти акты могут иметь нормат. значения и нарушение их влечет за собой юр. ответственность. письма, указания и разъяснения, гос. налог. службы носят нормат хар-р и в осн-м рассматр. частные нал. ситуации, пока они явл. самым обширным ист-м нал. зак-ва. Инструкции Госналогслужбы не могут устанавливать или применять нал. обяз-ва.
Постановления констит. суда, реш-я и опр-я верховного суда РФ имеют важное значение для регламентацииотношений в нач. сфере(в интересах н\пл-в).
8. Налоговое правоотношение: сущность, структура, состав участников
Можно определить как урегулированные нормами налогового права общественные отношения, возникающие по поводу установления, введения и взимания налогов.
Налоговое правоотношение обладает сложной элементной структурой. Принято выделять субъект, объект и содержание налогового правоотношения. Характеризуя участников правоотношений, важно различать:
— субъектов налогового права — лиц, обладающих правосубъектностью и потенциально способных быть участниками налоговых правоотношений;
— субъектов налоговых правоотношений — реальных участников конкретных налоговых правоотношений.
В целом понятия «субъект налогового права» и «субъект налогового правоотношения» соотносятся как общее и частное.
Своеобразие налоговых отношений проявляется и в круге субъектов этих отношений. Отношения субъектов налогового права складываются в определенные группы:
1) между государством и налоговыми органами;
2) между налоговыми органами и плательщиками;
3) между государством, налоговыми органами и финансово-кредитным учреждением по аккумуляции налоговых средств. Объекты налогообложенияявляется обстоятельством, порождающим обязанность налогоплательщика уплатить налог, при этом каждый налог должен иметь самостоятельный и прямо названный в соответствующей главе объект налогообложения. Объектами налогообложения могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй настоящего Кодекса и с учетом положений вышеуказанной статьи.
Именно объект налогообложения служит основой для разделения налогов на различные виды. Каждый отдельный налог должен иметь свой, не совпадающий с другими налогами объект налогообложения.
Объектом налогообложения признается: • доход (налоговая ставка 6%, п. 1 статьи 346.20), • доход, уменьшенный на величину расходов (налоговая ставка 15 %, п. 2 статьи 346.20).
Выбор одного из объектов налогообложения (п.2 статьи 346.14 НК) осуществляется налогоплательщиком.
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога по итогам каждого отчетного периода на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за этот же период времени. При этом сумма налога (квартальных авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 %. Исходя из этой нормы, минимальный налог может составить 3 % от дохода (выручки от реализации или товарооборота) в том случае, если предприятие занимается трудоемкими видами деятельности, выплачивает з/плату, соответственно, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
Налогоплательщики, которые применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивают минимальный налог в размере 1 % от дохода в случае, если сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. При этом в следующих налоговых периодах уплаченный минимальный налог может быть включен в состав расходов при исчислении налоговой базы, в том числе в состав убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями п.7 статьи 346.18 НК.
Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытка (превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 НК над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 НК), полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Указанный убыток не может уменьшать налоговую базу более чем на 30%. При этом оставшаяся часть убытка может быть перенесена на следующие налоговые периоды, но не более чем на 10 налоговых периодов.1