- •6.Классификация налогов.
- •7. Понятие налоговой системы. Система налогов и сборов рф.
- •8. Налоговое правоотношение: сущность, структура, состав участников
- •11. Налоговые органы, их права и обязанности
- •15. Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Налогоплательщики, условия освобождения от уплаты ндс
- •16. Объекты налогообложения ндс, налоговая база
- •Налоговая база ндс
- •17. Перечень товаров, работ и услуг, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.
- •18. Ставки ндс. Налоговый период
- •20. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет
- •21. Перечень товаров, являющихся подакцизными. Плательщики акцизов
- •23. Ставки акцизов по подакцизным товарам. Порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки уплаты в бюджетную систему
- •Ставки акцизов.
- •Сроки уплаты акцизов.
- •24. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц, объект налогообложения, доходы, не подлежащие налогообложению
- •25. Налоговая база ндфл. Особенности определения
- •26. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты
- •27. Налоговые ставки, налоговый период. Порядок исчисления ндфл предпринимателями и налоговыми агентами. Сроки и порядок уплаты
- •28. Налогоплательщики единого социального налога. Объекты налогообложения
- •29. Налоговая база по единому социальному налогу. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы.
- •30. Ставки единого социального налога. Порядок и сроки уплаты налога
- •31. Налогоплательщики налога на прибыль организаций. Объект налогообложения
- •32. Классификация доходов для целей налогообложения прибыли
- •33. Расходы и их группировка для целей налогообложения прибыли
- •34. Порядок определения доходов и расходов (метод начисления, кассовый метод)
- •35. Амортизационное имущество и амортизационные группы; методы и порядок расчета сумм амортизации
- •36. Налоговая база по налогу на прибыль организаций. Налоговые ставки
- •37. Налоговый и отчетный периоды. Особенности исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организаций. Сроки и порядок уплаты
- •39. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика элементов
- •41. Государственная пошлина: объекты платежа, ставки и порядок взимания
- •42. Налог на добычу полезных ископаемых и характеристика его элементов
- •Статья 343 регулирует порядок исчисления и уплаты налога
- •43. Плательщики, объекты налогообложения транспортным налогом
- •44. Налоговая база, налоговый период по транспортному налогу
- •45. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты транспортного налога
- •46. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и характеристика элементов
- •58. Система налогообложения в виде енвд: условия применения, плательщики. Объект налогообложения, налоговая база.
- •59. Ставка и порядок расчета единого налога на вмененный доход. Сроки уплаты налога.
41. Государственная пошлина: объекты платежа, ставки и порядок взимания
Государственная пошлина.
В соответствии с Законом РФ «О государственной пошлине» под государственной пошлиной понимается обязательный и действующий на всей территории Российской Федерации платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий либо выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами.Таким образом, сущность государственных пошлин заключается в том, что органы государственной власти и государственной управления Российской Федерации, их центральные и местные учреждения по роду своей деятельности обязаны оказывать ряд услуг юридическим и физическим лицам за плату в порядке взимания установленной законом государственной пошлины.
Плательщикомгосударственной пошлины могут выступать как юридические, так и физические лица (граждане России, иностранцы, лица без гражданства). Если за совершением юридически значимого действия или за выдачей документа одновременно обратилось несколько лиц, государственная пошлина уплачивается в полном размере одним из них либо по договоренности несколькими лицами в согласованных между ними долях.
Законодательством предусмотрены случаи, когда круг плательщиков государственной пошлины устанавливается самим органом, совершающим юридически значимое действие. Например, решением суда о расторжении брака государственная пошлина за регистрацию расторжения брака может взиматься с одного или обоих супругов.
Объектомвзимания государственной пошлины выступает совершение юридически значимых действий или выдача документов. Их перечень установлен в Законе РФ "О государственной пошлине: исковые и иные заявления и жалобы, подаваемые в суды общей юрисдикции, арбитражные суды и Конституционный Суд РФ, выдача указанными судами документов, совершение нотариальных действий, государственная регистрация актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами ЗАГС, рассмотрение и выдача документов, связанных с приобретением российского гражданства и выходом из него. Помимо этих случаев государственная пошлина взимается также и в некоторых других: за регистрацию российских граждан по месту их жительства, за внесение изменений или исключение записи о национальной принадлежности российских граждан в паспортах и других документах, удостоверяющих личность, за государственную регистрацию договора о залоге недвижимого имущества и т.д. (ч. 7, ст. 4 Закона РФ "О государственной пошлине"). Государственная пошлина уплачивается и за выдачу лицензий на пользование животным миром.
42. Налог на добычу полезных ископаемых и характеристика его элементов
Налог на добычу полезных ископаемыхустановлен Налоговым кодексом разделом 8 «Федеральные налоги» главой 26.
Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации. Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых (статья 336), если иное не предусмотрено, признаются:
1) полезные ископаемые, добытые из недр на территории Российской Федерации на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах;
3) полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации (а также арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора) на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.
Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого полезного ископаемого (в том числе полезных компонентов, извлекаемых из недр попутно при добыче основного полезного ископаемого). Налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья. Стоимость добытых полезных ископаемых определяется в соответствии со статьей 340 настоящего Кодекса. Налоговая база при добыче попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении. Количество добытых полезных ископаемых определяется в соответствии со статьей 339 настоящего Кодекса. Налоговая база определяется отдельно по каждому добытому полезному ископаемому, определяемому в соответствии со статьей 337 настоящего Кодекса.
Налоговым периодом признается календарный месяц.
Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов словами (О рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 настоящего Кодекса как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении) при добыче 1) полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых. 2) попутный газ; 3) подземных вод, содержащих полезные ископаемые (промышленных вод), извлечение которых связано с разработкой других видов полезных ископаемых, и извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых, а также при строительстве и эксплуатации подземных сооружений; 4) полезных ископаемых при разработке некондиционных (остаточных запасов пониженного качества) или ранее списанных запасов полезных ископаемых (за исключением случаев ухудшения качества запасов полезных ископаемых в результате выборочной отработки месторождения). Отнесение запасов полезных ископаемых к некондиционным запасам осуществляется в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации; 5) полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих (разубоживающих) породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств в связи с отсутствием в Российской Федерации промышленной технологии их извлечения, а также добываемых из вскрышных и вмещающих (разубоживающих) пород, отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств (в том числе в результате переработки нефтешламов) в пределах нормативов содержания полезных ископаемых в указанных породах и отходах, утверждаемых в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации; 6) минеральных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации (в том числе после обработки, подготовки, переработки, розлива в тару); 7) подземных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в сельскохозяйственных целях, включая орошение земель сельскохозяйственного назначения, водоснабжение животноводческих ферм, животноводческих комплексов, птицефабрик, садоводческих, огороднических и животноводческих объединений граждан.