27. Налоговые ставки, налоговый период. Порядок исчисления ндфл предпринимателями и налоговыми агентами. Сроки и порядок уплаты

Налоговый период: 1 год

Ставки:

• Доходы, за исключением приведенных ниже 13 %

• Стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Налогового Кодекса Российской Федерации 35 %

• Страховые выплаты по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 Налогового Кодекса Российской Федерации 35 %

• Процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте 35 %

• Сумма экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового Кодекса Российской Федерации 35 %

• Доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации 30 %

• Доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов 6 %

28. Налогоплательщики единого социального налога. Объекты налогообложения

Налогоплательщиики:

1) лица, производящие выплаты физическим лицам:         -  организации;         -  индивидуальные предприниматели;

2) физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями.

3) индивидуальные предприниматели, адвокаты.

Объект налогообложения:

• выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.

• выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые налогоплательщиками в пользу физических лиц

• доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением.

29. Налоговая база по единому социальному налогу. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы.

Налоговая база:

• сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 236 НК РФ, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц.

•  сумма выплат и вознаграждений, предусмотренных пунктом 2 статьи 236 НК РФ, за налоговый период в пользу физических лиц.

• сумма доходов, полученных как в денежной, так и в натуральной форме от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, налоговая база определяется как произведение валовой выручки и коэффициента 0,1.

Налоговый и отчетный периоды:

Налоговый период - календарный год

Отчетным периодом признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Ставки:

Для организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателям:

до 100000 руб.

28,0%(федеральный бюджет)

4,0%(ФСС)

0,2%(Федер. Фонд ОМС)

3,4%(Террит. Фонд ОМС)

35,6%(Всего)

Существуют также ставки для:

• налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;

• индивидуальных предпринимателей, адвокатов (члены крестьянского (фермерского) хозяйства приравниваются к индивидуальным предпринимателям).