- •6.Классификация налогов.
- •7. Понятие налоговой системы. Система налогов и сборов рф.
- •8. Налоговое правоотношение: сущность, структура, состав участников
- •11. Налоговые органы, их права и обязанности
- •15. Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Налогоплательщики, условия освобождения от уплаты ндс
- •16. Объекты налогообложения ндс, налоговая база
- •Налоговая база ндс
- •17. Перечень товаров, работ и услуг, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.
- •18. Ставки ндс. Налоговый период
- •20. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет
- •21. Перечень товаров, являющихся подакцизными. Плательщики акцизов
- •23. Ставки акцизов по подакцизным товарам. Порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки уплаты в бюджетную систему
- •Ставки акцизов.
- •Сроки уплаты акцизов.
- •24. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц, объект налогообложения, доходы, не подлежащие налогообложению
- •25. Налоговая база ндфл. Особенности определения
- •26. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты
- •27. Налоговые ставки, налоговый период. Порядок исчисления ндфл предпринимателями и налоговыми агентами. Сроки и порядок уплаты
- •28. Налогоплательщики единого социального налога. Объекты налогообложения
- •29. Налоговая база по единому социальному налогу. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы.
- •30. Ставки единого социального налога. Порядок и сроки уплаты налога
- •31. Налогоплательщики налога на прибыль организаций. Объект налогообложения
- •32. Классификация доходов для целей налогообложения прибыли
- •33. Расходы и их группировка для целей налогообложения прибыли
- •34. Порядок определения доходов и расходов (метод начисления, кассовый метод)
- •35. Амортизационное имущество и амортизационные группы; методы и порядок расчета сумм амортизации
- •36. Налоговая база по налогу на прибыль организаций. Налоговые ставки
- •37. Налоговый и отчетный периоды. Особенности исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организаций. Сроки и порядок уплаты
- •39. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика элементов
- •41. Государственная пошлина: объекты платежа, ставки и порядок взимания
- •42. Налог на добычу полезных ископаемых и характеристика его элементов
- •Статья 343 регулирует порядок исчисления и уплаты налога
- •43. Плательщики, объекты налогообложения транспортным налогом
- •44. Налоговая база, налоговый период по транспортному налогу
- •45. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты транспортного налога
- •46. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и характеристика элементов
- •58. Система налогообложения в виде енвд: условия применения, плательщики. Объект налогообложения, налоговая база.
- •59. Ставка и порядок расчета единого налога на вмененный доход. Сроки уплаты налога.
58. Система налогообложения в виде енвд: условия применения, плательщики. Объект налогообложения, налоговая база.
Вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;
Налогоплательщики:
организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории субъекта Российской Федерации, в котором введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом
Объект налогообложения:
вмененный доход налогоплательщика
Налоговая база:
величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходностипо определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величиныфизического показателя, характеризующего данный вид деятельности. Базовая доходностькорректируется(умножается) на коэффициентыК1,К2,К3.
К2 применяется по решению субъекта Российской Федерации; значение К2 определяется законами субъектов Российской Федерации.
В 2004 году:
К1 не применяется. К2 может быть установлен в пределахот 0,01 до 1. К3=1,133.
59. Ставка и порядок расчета единого налога на вмененный доход. Сроки уплаты налога.
Налоговый период:
квартал
Отчетные периоды:
первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Срок уплаты:
уплата налога производится по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода
Ставки:
15% величины вмененного дохода
Упрощенная система налогообложения
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с общим режимом налогообложения.
Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), налога на имущество (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) и единого социального налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, исчисляемых ими в пользу физических лиц, уплатой единого налога, исчисляемого по результатам деятельности за налоговый период. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Объект налогообложения:
Доходы, либо прибыль
Налоговый период:
Календарный год
Отчетные периоды:
первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Срок уплаты:
уплата налога производится по итогам отчетного периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего отчетного периода
Ставка:
6% с дохода
15% с прибыли
ЕНВД и Упрощенная система налогообложения – 2 специальных режима, которые способствуют развитию малого предпринимательства. Это фактически один из способов стимулирования малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения применяется в малых предприятиях, доход которых не превышает 15млн. рублей за налоговый или отчетный период. При использовании ЕНВД учитывается совокупность факторов, непосредственно влияющих на получение дохода. При начислении налога по упрощенной системе налогообложения налогоплательщик может выбрать налоговую базу. При ЕНВД налогоплательщик уплачивает 15% с вмененного дохода, полученного с учетом корректирующих коэффициентов. Применение ЕНВД для некоторых сфер деятельности обязательно.
1