3.Преступления в сфере кредитно-денежных отношений.

Незаконное получение кредита (ст.184 УК). Это получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации, если это деяние причинило крупный ущерб.

Индивидуальный предприниматель или руководитель юридической организации заключив договор, может получить из банка или иного кредитного учреждения кредит. Согласно договору кредитор при этом обязуется предоставить заемщику (предпринимателю) денежные средства на определенных договором условиях, а заемщик - возвратить назначенную сумму в определенный срок и оплатить, соответственно, проценты.

При выдаче кредита от заемщика берется гарантия в виде залога товарно-материальных ценностей, недвижимости; а также под чье-либо поручительство, обязательство и в других формах, используемых практикой банков.

Общественная опасность данного преступления состоит в том, что заемщик представляет заведомо ложные сведения с целью ввести кредитора в заблуждение и получить желаемый кредит. По сути, это преступление идентично мошенничеству (ст.166 УК). Разница состоит в том, что в данном случае предполагается возврат полученных денежных средств. При мошенничестве виновный завладевает денежными средствами безвозвратно.

Непосредственным объектом преступления являются интересы кредитора, т.е. коммерческой либо некоммерческой организации, предоставившей денежный кредит и понесшей ущерб.

Объективная сторона включает: 1) получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации; 2) причинение крупного ущерба; 3) причинную связь между деянием и наступлением указанного ущерба.

Крупным ущербом признается причинение ущерба в сумме, превышающей в 500 раз расчетных показателей, установленный законодательством КР на момент совершения преступления.

Преступление считается оконченным при наступлении последствий в виде крупного ущерба.

Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины. Умысел прямой. Виновный осознает, что путем обмана получает кредит либо льготные условия кредитования, предвидит причинение кредитору крупного ущерба и желает причинения указанного ущерба.

Цель и мотивы преступления может быть разнообразными.

Субъект специальный, т.е. вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста, индивидуальный предприниматель или руководитель организации, получившие незаконно, т.е. путем обмана или злоупотребления доверием денежный кредит либо льготные условия кредитования.

Квалифицированный признак (ч.2 ст.184 УК) – если незаконное получение кредита повлекло крупный ущерб.

Некоторые вопросы квалификации ст.184 УК:

В совершении подобных сделок могут принимать участие и другие лица. Такие лица могут нести уголовную ответственность как соучастники, в зависимости от выполняемой роли, либо как организаторы, подстрекатели или пособники. В подобных ситуациях их деяния квалифицируются по ст.184 УК и соответствующей части со ссылкой на ст.30 УК.

Нецелевое использование государственного кредита (ст.185 УК). Часть 1 ст.185 УК предусматривает ответственность за нецелевое использование государственного кредита.

Государственный целевой кредит – это ссуда в денежной или натуральной форме, выдаваемая Национальным банком КР под определенные цели (развитие фермерского хозяйства, жилищное строительство и т.д.).

Предприниматель или руководитель организации в заявлении о предоставлении им государственного кредита, а также в договоре обязаны указывать предназначение денежных средств. Полученный кредит должен использоваться строго по назначению. К сожалению, практика показывает, что эти условия часто не соблюдаются. Например, недобросовестный предприниматель, получая заем на переработку сельскохозяйственной продукции, что, как правило, дает право на получение льготного кредита, обращает полученные денежные средства на покупку и дальнейшую реализацию товаров ширпотреба иностранного производства, или же кредит используется для приобретения неоправданных технологий, и т.д.

Общественная опасность данного преступления выражается в том, что виновный не изымает из государственного бюджета средства, предназначенные на решение других задач, а освобождается от уплаты налогов, причиняя при этом материальный ущерб государству.

Непосредственным объектом являются основанные на законе правила кредитования хозяйствующих субъектов. Дополнительный объект – интересы кредитора.

Объективная сторона состоит в использовании государственного целевого кредита вопреки условиям договора не по целевому назначению.

Преступление считается оконченным с момента совершения указанного деяния.

Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины. Умысел прямой. Виновный сознает, что использует государственный целевой кредит не по назначению и желает использовать его таким образом.

Субъект специальный, т.е. вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста, –предприниматель, руководитель организации получивший целевой государственный кредит и использовавшие его вопреки условиям договора, на основании которого этот кредит были выдан.

Квалифицированные признаки (ч.2 ст.185 УК) – то же деяние, совершенное группой лиц по предварительному сговору.

Уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст.186 УК). Это уклонение руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего судебного акта.

Общественная опасность данного преступления состоит в том, что в условиях рыночных отношений честность, взаимоуважение и взаимовыполнение принятых на себя обязательств являются основой поступательного развития отношений между деловыми людьми. Однако нередко вышеуказанные правила не соблюдаются.

Непосредственным объектом являются основанные на законе правила кредитования хозяйствующих субъектов. Дополнительный объект – интересы кредитора.

Объективная сторона включает: 1) уклонение руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности или от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего судебного акта; 2) причинение ущерба в крупном размере; 3) причинную связь между деянием и наступлением указанного последствия.

Основанием уголовной ответственности является вступление в законную силу решения суда о немедленном погашении задолженности или оплате ценных бумаг, как об эти говорится в диспозиции. К тому же уголовное преследование может быть при условии задолженности в крупном размере, то есть если сумма превышает в 500 раз расчетных показателей, если речь идет о гражданине, и в 2500 раз, когда такая задолженность числится за организацией.

Преступление следует считать оконченным с момента уклонения лица от погашения кредиторской задолженности или от уплаты ценных бумаг после вступления в законную силу судебного акта.

Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины. Умысел прямой. Виновный сознает, что уклоняется от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг и желает уклониться от выполнения обязательств.

Субъектом может быть руководитель организации, а также любой гражданин, достигший 16-летнего возраста.

Нарушение правил бухгалтерского учета (ст.187 УК). Это умышленное нарушение уполномоченным лицом правил бухгалтерского учета, документирования сведений, предусмотренных законодательством, либо внесение в отчетные документы заведомо ложной информации о хозяйственной и финансовой деятельности организации, а равно уничтожение финансовых и иных учетных документов, причинившие крупный ущерб.

Учет в экономической деятельности любой формации играл и играет важнейшую роль в поддержании порядка в государственном и общественном строительстве. Бухгалтерский учет в связи с этим приобрел первостепенное значение. Цель его не только в том, чтобы иметь представление о состоянии экономики субъекта, хотя бы и физического лица, и в связи с этим о выборе пути дальнейшего развития, но и в значительной степени обеспечить сохранность и приумножение материальных ценностей.

Непосредственным объектом являются основанные на законе правила ведения бухгалтерского учета. Дополнительным объектом может быть интересы хозяйствующих субъектов.

Объективная сторона включает: 1) внесение в учетные документы заведомо не соответствующих действительности данных о финансовом или вообще о материальном состоянии хозяйствующего субъекта, либо умышленное уничтожение отдельных документов и умышленное запутывание учета; 2) причинение крупного ущерба; 3) причинную связь между деянием и наступившим ущербом.

Крупным ущербом признается причинение ущерба в сумме, превышающей в 500 раз расчетных показателей, установленный законодательством КР на момент совершения преступления.

Преступление считается оконченным при наступлении указанного ущерба.

Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины. Умысел может быть прямым или косвенным.

Субъект специальный, т.е. либо должностное лицо, либо рядовой работник предприятия, учреждения, организации, специально уполномоченный вести бухгалтерский учет и отчетность.

Некоторые вопросы квалификации ст.187 УК:

Если признаки объективной стороны данного преступления будут обнаружены в действиях должностного лица и будет налицо его материальная или личная заинтересованность, ответственность должна наступать по статьям о должностных преступлениях – либо за злоупотребление служебным положением, либо за халатность. В случаях же отсутствия такой заинтересованности - по ст.187 УК.

Нарушение правил изготовления и использования государственного пробирного клейма (ст.195 УК). Это несанкционированное изготовление, сбыт или использование, а равно подделка государственного пробирного клейма.

Все изготавливаемые на территории КР ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов, предназначенные для продажи или выполняемые на заказ, а также вывозимые за границу, должны соответствовать пробам, установленным в КР, и быть заклеймены государственным приборным клеймом. Ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов, ввезенных в КР из-за границы и предназначенные для продажи, освобождаются от обязательного клеймения при наличии клейм стран изготовителей и сертификата происхождения.

Общественная опасность данного преступления заключается в нарушении установленного порядка изготовления и использования государственных пробирных клейм, что причиняет в конечном итоге ущерб денежно-кредитной системе КР, так как лишает государство дохода в виде пробирной платы, взимаемой за клеймение изделий из драгоценных металлов.

Непосредственным объектом данного преступления является установленный порядок изготовления и использования государственных пробирных клейм. Дополнительным объектом могут быть интересы покупателей, организаций и государства.

Объективная сторона состоит: 1) в несанкционированном изготовлении, а конкретно, без специального разрешения государственного пробирного клейма; 2) в несанкционированном сбыте; 3) в незаконном использовании; 4) в подделке государственного пробирного клейма.

Согласно «Положению о пробах и клеймении ювелирных (бытовых) изделий из драгоценных металлов в Кыргызской Республике», утвержденному Постановлением Правительства КР от 9 января 1997 г., клеймение ювелирных (бытовых) изделий из драгоценных металлов государственным пробирным клеймом и связанные с этим действия (опробование, контрольные анализы и др.), взимание пробирной платы за опробование, анализы, клеймение и другие лабораторные работы производятся Инспекцией пробирного надзора Управления драгоценных металлов Министерства финансов КР.

Изготовление означает создание знака государственного пробирного клейма.

Сбыт государственного пробирного клейма означает любые способы его отчуждения: продажа, дарение, обмен и т.п.

Под использованием государственного пробирного клейма понимается клеймение изделий из драгоценных металлов. В КР для ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов устанавливаются следующие пробы: а) из платины – 950 проба; б) из золота – 375, 500, 585, 750 (допускается изготовления ювелирных изделий из 583 пробы); в) из серебра – 800, 875, 916, 925, 960 пробы; г) из палладия – 500, 850 пробы.

Подделка означает фальсификацию подлинного государственного пробирного клейма путем частичного изменения его знака.

Преступление признается оконченным с момента совершения любого действия из указанных в диспозиции статьи.

Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины. Умысел прямой. Виновный сознает, что изготовляет, сбывает, использует или подделывает, в обход нарушений требований нормативных актов, государственное пробирное клеймо, которое впоследствии может быть использовано в корыстных преступных целях, и желает совершить вышеуказанные действия.

Мотивы и цель преступления могут быть разнообразными.

Субъектом может быть вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Квалифицированные признаки (ч.2 ст.195 УК) – те же деяния, совершенные организованной группой.

Злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) (ст.197 УК). Это внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации, а равно утверждение проспекта эмиссии, содержащего заведомо недостоверную информацию, или утверждение заведомо недостоверных результатов эмиссии, если эти деяния повлекли причинение крупного ущерба.

Эмиссия – это выпуск в обращение банковских и казначейских билетов, бумажных денег и ценных бумаг.

Проспект эмиссии – это документ, издаваемый эмитентом ценных бумаг и содержащий информацию об эмитенте и выпускаемых им ценных бумагах

Согласно ст.38 ГК КР, к ценным бумагам относятся денежные и товарные документы – акции, облигации, векселя, чеки, коносаменты и др. В зависимости от способа обозначения управомоченного лица, различают ценные бумаги: именные - составленные на имя определенного лица; ордерные - выписанные на имя первого приобретателя или по его приказу (т.е. указанное в ценной бумаге лицо вправе передать ее кому-либо путем индоссамента); предъявительские.

Ценные бумаги могут продаваться и покупаться. Операции с ценными бумагами обычно производятся на так называемых биржах по определенному курсу.

Процедура эмиссии ценных бумаг включает в себя определенные этапы и стадии: принятие решения о выпуске ценных бумаг; регистрация выпуска эмиссионных ценных бумаг; изготовление сертификатов ценных бумаг; разрешение эмиссии ценных бумаг; регистрация отчета об итогах выпуска.

Эмитентами, выпускающими ценные бумаги и несущими от своего имени обязательства по ним перед владельцами ценных бумаг, могут быть государство, государственные органы, органы местной администрации, предприятия и другие юридические лица, включая совместные и иностранные предприятия, зарегистрированные на территории КР.

В рассматриваемой статье идет речь о выпуске ценных бумаг в форме их открытой продажи (публичного размещения), требующей обязательной публикации регистрации проспекта эмиссии. Проспект должен содержать данные об организации, проводящей выпуск ценных бумаг, данные о ее финансовом положении, сведения о предстоящем выпуске. Проспект представляется в государственный орган по регулированию рынка ценных бумаг. Таким органом является Государственная комиссия при Правительстве КР по рынку ценных бумаг, которая, согласно Закону КР «О рынке ценных бумаг» от 7 августа 1998 г., проводит единую государственную политику на рынке ценных бумаг и осуществляет контроль и регулирование деятельности эмитентов ценных бумаг. Государственная комиссия ведет Единый государственный реестр ценных бумаг в КР.

Не позднее тридцати дней после завершения размещения эмиссионных ценных бумаг необходимо представить отчет об итогах выпуска в государственный регистрационный орган, который рассматривает отчет и при отсутствии нарушений регистрирует его, отвечая за полноту этого отчета.

Непосредственным объектом преступления является установленный порядок выпуска в обращение ценных бумаг. Дополнительным объектом может быть интересы граждан, организаций и государства.

Объективная сторона включает: 1) внесение в проспект эмиссии заведомо недостоверной информации; 2) утверждение проспекта эмиссии, содержащего заведомо недостоверную информацию; 3) утверждение заведомо недостоверных результатов эмиссии.

Обязательными признаками объективной стороны являются как причинение крупного ущерба, так и причинная связь между деянием и наступившими последствиями.

Крупным ущербом признается причинение ущерба в сумме, превышающей в 500 раз расчетных показателей, установленный законодательством КР на момент совершения преступления.

Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины. Умысел прямой.

Субъектом преступления являются должностные лица Государственной комиссии при Правительстве КР по рынку ценных бумаг, в обязанность которых входит утверждение проспекта эмиссии ценных бумаг, а также лица, исполняющие такие обязанности на основании нормативно-правовых актов и имеющие право вносить информацию в проспект эмиссии и утверждать ее результаты, т.е. руководители организации эмитентов.

Некоторые вопросы квалификации ст.197 УК:

Неосторожные действия, допущенные, например, при утверждении отчета или размещении ценных бумаг, образуют должностное преступление, предусмотренное ст.316 УК, либо влекут административную ответственность.

Изготовление, хранение или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст.198 УК). Это изготовление с целью сбыта либо хранение с целью сбыта, а равно сбыт поддельных денежных знаков, металлической монеты, ценных бумаг либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте.

Под деньгами понимаются как бумажные, так и металлические денежные знаки, находящие в обращении. Практика свидетельствует, что в обращении всегда находятся банковские и казначейские билеты (к первым относятся билеты достоинством в десять, двадцать, пятьдесят, сто, пятьсот и тысяча сомов, к казначейским - банкноты достоинством в пять и один сом), а также соответствующие купюры стран Содружества и иностранная валюта.

Ценные бумаги – это государственные облигации, векселя, чеки, депозитные и сберегательные сертификаты, банковские сберегательные книжки на предъявителя и другие, отнесенные Национальным банком к ценным бумагам.

Согласно ст.35 ГК КР, денежной единицей в КР является сом. Незаконное изготовление или сбыт сома, ценных бумаг влечет уголовную ответственность. Однако ст.198 УК под охрану также взяты иностранная валюта и ценные бумаги в иностранной валюте. Согласно Закону КР «Об операциях с иностранной валютой» от 15 августа 1995 г., на территории КР перемещение иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте не ограничивается при условии их декларирования в пунктах таможенного контроля.

Непосредственным объектом является кредитно-денежная система КР, предметом - банковские банкноты и казначейские билеты, металлическая разменная монета и ценные бумаги, находящиеся в обращении в любом государстве.

Объективная сторона включает: 1) изготовление поддельных денег или ценных бумаг с целью сбыта; 2) хранение с целью сбыта; 3) либо сбыт поддельных денег или ценных бумаг.

Под изготовлением поддельных денег или ценных бумаг надо понимать печатание их на специально приспособленной аппаратуре или станках, клише, компьютерах и т.д. Нередко встречаются в практике и купюры, как правило, высокого достоинства, выполненные от руки (нарисованные). К деятельности фальшивомонетчика относятся также отливка монет различного достоинства с помощью так называемой "чеканки", а также их подделка.

Подделка – это исправление и внесение в содержание банкнот номинальной стоимости, например, превращение десяти сомовой банкноты в сто сомовую и т.д.

Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины. Умысел прямой.

Цель преступления: сбыт поддельных денег или ценных бумаг.

Су6ъктом может быть вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Квалифицированные признаки (ч.2 ст.198 УК) – те же деяния, совершенные: в крупном размере; группой лиц по предварительному сговору.

Поскольку в самом законе не обозначено понятие "крупного размера", надо полагать, законодатель предоставляет право решать этот вопрос суду, исходя из обстоятельств дела. Вместе с тем, крупный размер должен определяться судом, исходя из нарицательной стоимости поддельных денег или ценных бумаг.

Особо квалифицированный признак (ч.3 ст.198 УК) – деяния, предусмотренные ч.1 ст.198 УК, совершенные организованной группой.