Задание 87 «Оценка финансового состояния предприятия»

В таблице 1 приведены данные о финансовом положении двух конкурирующих предприятий.

Таблица 1

Показатель финансового положения	Лучшие в отрасли	Фактически
		на первом предприятии	на втором предприятии
Коэффициент текущей ликвид-ности (ктл)	2,0	1,8	1,3
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (кск)	0,7	0,5	0,2
Рентабельность собственного капитала (Rс)	15,0	10,5	12,5

Произвести рейтинговую оценку финансового состояния каждого предприятия и сделать краткие выводы.

Указания:

Коэффициент текущей ликвидности (к_тл) характеризует общую обеспеченность субъекта хозяйствования (в данном случае – предприятия) оборотным капиталом (оборотными средствами) для осуществления основной деятельности и своевременной оплаты срочных обязательств.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (к_ск) характеризует долю собственного оборотного капитала в общей его сумме.

Рентабельность (коэффициент прибыльности) собственного капитала (R_с) характеризует эффективность использования собственных средств (собственного капитала).

Поскольку соответствующие лучшие показатели финансового положения в отрасли выше фактических на обоих предприятиях, то в этих условиях для построения рейтинговой оценки финансового состояния каждого предприятия применим метод сравнения с эталоном. Для этого по каждому j-му предприятию () примéним оценку-штраф вида

, (1)

где П_ij, П_i^* – соответственно фактический i-й показатель финансового положения j-го предприятия и лучшее его значение в отрасли.

Поскольку рейтинговая оценка (1) носит штрафной характер, то чем она выше, тем хуже финансовое положение предприятия.

Графически отобразить оценку-штраф U_j для каждого предприятия.

Задание 88 «Анализ выполнения плана»

В таблице 1 приведены данные о выпуске продукции по видам продукции.

Таблица 1

Вид продукции	Цена единицы изделия, тыс.руб.	Выпуск продукции, шт.
		план	фактически
А	1	2	3
A	7	200	200
B	15	210	190
C	14	170	175
D	13	160	180
E	5	150	155
Итого:	?	?	?

Определить уровень выполнения плана по объёму производства и ассортименту продукции. Рассчитать влияние изменения объёма выпуска, структуры и ассортимента на изменение товарной продукции.

Указания:

Прежде чем приступить к анализу выполнения плана, необходимо рассчитать объём производства каждого вида продукции в стоимостном выражении в сопоставимых ценах. Эту информацию представить в виде таблицы 2. Теперь можно приступать к анализу выполнения плана по выпуску и ассортименту продукции.

Таблица 2

Вид продукции	Производство продукции в сопоставимых (плановых) ценах, тыс.руб.
	план	фактически
A	?	?
B	?	?
C	?	?
D	?	?
E	?	?
Итого:	?	?

Анализ выполнения плана по объёму провести в таблице вида таблицы 3.

Таблица 3 – Анализ выполнения плана по объёму производства

Вид продукции	Выпуск продукции, тыс.руб.		Отклонение от плана, тыс.руб. (гр.2-гр.1)	Выполнение плана, %
	план	фактически
А	1	2	3	4
A	?	?	?	?
B	?	?	?	?
C	?	?	?	?
D	?	?	?	?
E	?	?	?	?
Итого:	?	?	?	?

Анализ выполнения плана по ассортименту (ассортимент – это перечень наименований продукции с указанием её объёма выпуска по каждому виду) можно осуществить тремя способами (таблица 4):

а) по способу наименьшего процента [min(гр.3)];

б) по удельному весу в общем перечне наименований видов продукции, по которым выполнен план выпуска продукции;

в) с помощью среднего процента, который рассчитывается путём деления общего фактического выпуска продукции в пределах плана на общий плановый выпуск продукции.

Применить все три способа исчисления процента выполнения плана по ассортименту. Заметим, что продукция, выпущенная сверх плана, или не предусмотренная планом в расчёт выполнения плана по ассортименту не принимается. План по ассортименту считается выполненным только в том случае, если выполнено задание по всем видам продукции. В любом случае план по ассортименту не может быть выполнен более чем на 100%.

Расчёт влияния структуры производства на объём выпуска можно произвести способом цепной подстановки (таблица 5). Данные показателя графы 5 таблицы 5 получены умножением показателя графы 4 по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции в целом в натуральных единицах (штуках) (итог гр.3 таблицы 5 / итог гр.2 таблицы 5). Таким образом, в гр.5 таблицы 5 – условное значение показателя.

Таблица 4 – Анализ выполнения плана выпуска продукции по ассортименту

Вид продукции	Производство продукции в сопоставимых (плановых) ценах, тыс.руб.		Выполнение плана, %	Товарная продукция, зачтённая в выполнение плана по ассортименту, тыс.руб. [min(гр.1,гр.2)]
	план	фактически
А	1	2	3	4
A	?	?	?	?
B	?	?	?	?
C	?	?	?	?
D	?	?	?	?
E	?	?	?	?
Итого:	?	?	?	?

Таблица 5 – Анализ структуры продукции и расчёт влияния структурных сдвигов на объём выпуска способом цепной подстановки

Вид продукции	Цена единицы изделия, тыс.руб.	Выпуск продукции, шт.		Производство продукции в сопоставимых ценах, тыс.руб.			Изменение выпуска продукции за счёт структуры, тыс.руб. (гр.6-гр.5)
		план	факт.	план	фактически при плановой структуре	факт.
А	1	2	3	4	5	6	7
A	7	200	200	?	?	?	?
B	15	210	190	?	?	?	?
C	14	170	175	?	?	?	?
D	13	160	180	?	?	?	?
E	5	150	155	?	?	?	?
Итого:	–	?	?	?	?	?	?

Графически отобразить по каждому виду продукции плановый и фактический объёмы производства в сопоставимых (плановых) ценах.