Тема 2. Учет денежных средств организации. Занятие 4. Учет денежных средств и операций по расчетному счету. Порядок открытия расчетного счета

Для открытия р/с в банк предоставляется: заявление на открытие счета, копия документа о регистрации, два экземпляра копий учредительных документов, заверенные нотариально, дубликат извещения о присвоении учетного номера плательщика (УНП), справка органов ФСЗН, карточка с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом.

Чек (денежный) является приказом организации банку о выдаче с ее р/с указанной в нем суммы наличных денег. Объявление на взнос наличными – выписывается при взносе наличных денег на р/с. Для подтверждения полученных денег банк выдает плательщику квитанцию, которая служит оправдательным документом.

Платежное поручение - платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару).

Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара, взыскателя) к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк. в трех экземплярах При этом используется акцептная или безакцептная форма расчетов.

Дистанционное банковское обслуживание (ДБО) — общий термин для технологий предоставления банковских услуг на основании распоряжений, передаваемых клиентом удаленным образом (то есть без его визита в банк), чаще всего с использованием компьютерных и телефонных сетей. Для описания технологий ДБО используются различные в ряде случаев пересекающиеся по значению термины: Клиент-Банк, Интернет-Банк.

Интернет-Банкинг является решением для работы в режиме онлайн. Для работы требуется любой современный компьютер. PC-Банкинг является решением для работы в режиме офлайн. Работа с документами, справочниками, импорт документов из бухгалтерских программ, подпись документов, просмотр выписок не требуют подключения к Интернету.

Кредитовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является плательщик. Кредитовый перевод осуществляется на основании представляемых в банк-отправитель платежных инструкций. (платежным поручением).

Дебетовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является бенефициар. При осуществлении дебетового перевода платежные инструкции оформляются расчетными документами (платежным требованием), чеком.

Организация ежедневно получает от банка копии выписок из р/с с приложенными к ним документами, на основании которых выполнены зачисления либо списания. При этом, сохраняя ДС организаций банк является должников организаций, поэтому поступление ДС на р/с записывают по К р/с, а уменьшение своего долга по Д. Полученные выписки обрабатываются, т.е. подбираются все оправдательные документы, сверяется вступительное сальдо с предыдущей выпиской, исходящее сальдо, проставляются корреспондирующие счета с р/с. Проверка и обработка выписок, как правило, должны производиться в день их поступления.

В бухгалтериях предприятий учет движения денег на р/с по данным выписок банка ведется на активном сч. 51 “Расчетный счет”. Кредитовые обороты по сч. 51 записываются в ж/о №2, а обороты по Д-ту отражаются в ведомости №2.

Поступление ДС на р/с отражается следующими проводками: Д 51

К 50 (сдача из кассы наличных денег в банк и зачисление их на р/с),

К 52 (перечисление валюты с валютного счета на расчетный),

К 62 (на поступившие суммы от покупателей продукции, работ, услуг),

К 66, 67 на суммы полученных краткосрочных и долгосрочных кредитов банков и займов),

К 75 (на поступление ДС от учредителей в счет их вкладов в УФ организации).

Списание ДС с р/с отражается: К 51

Д 50 – при получении нал.денег в кассу на различные цели. Д 52 – при покупке валюты. Д 60 – при оплате счетов поставщиков. Д 62 – при возврате покупателям излишне полученных сумм.

Д 66, 67 – при погашении кредитов банков и процентов по ним.

Д 68 – на суммы перечисленных в бюджет налогов.

Д 70 – при перечислении зарплаты на лицевые счета в банке.

Д 71 – на перечисление подотчетных сумм по месту командировки работника организации.

Д 75 – на суммы перечисленных доходов в пользу учредителей и дивидендов держателям акций.