2.1.2 Расчёт затрат на сырьё и вспомогательные материалы.

Затраты на сырьё и вспомогательные материалы определяются на основе производственной программы установки, норм расхода и действующих цен.

(1)

где – затраты на сырьё, руб;

Q – объём сырья, т;

– цена за одну 1 т сырья, руб;

(2)

Q - где объём сырья или готовой продукции в зависимости от того на что установлена норма расхода, т;

Н – норма расхода вспомогательных материалов на 1 т сырья или готовой продукции, %;

Ц – цена за 1 т вспомогательных материалов, реагентов, катализаторов, руб.

Таблица 2 – Расчёт затрат на сырьё и вспомогательные материалы

Наименование сырья, материалов, единицы измерения	Цена за единицу измерения, руб.	Количество на которое установлена Норма расхода	Норма расхода, кг/т	Годовой расход, т	Сумма в тыс. руб.
Сырьё:	9750			1000	9 750 000
Вспомогательные материалы:
Сода каустическая	13 170	358 000	0,55	196900	2593173
Катализатор Цейкар	27 500	358 000	1,2	429600	11814000
Итого:					14407173
Всего:					24157173

2.1.3 Расчёт затрат на топливо и энергетические ресурсы

Затраты на топливо и энергетические ресурсы определяются по формуле:

(3)

где – затраты на топливо, руб.;

Q – объём сырья, т;

Н – норма расхода;

Ц – цена за единицу топлива или энергетики.

Таблица 3 – Расчёт затрат на топливо и энергетические ресурсы

Наименование сырья, материалов, единицы измерения	Цена за единицу измерения	Количество на которое установлена норма расхода	Норма расхода	Годовой расход	Сумма в тыс. руб.
Топливо	10 062,15	1 000 000	1,63	16 300	164013,045
Энергетика:
Пар, Гкал.	951,14	1 000 000	0,023	23000	21876,22
Вода,	3	1 000 000	3,14	3 140 000	9420
Электроэнергия, кВт.ч	2,19	1 000 000	13,45	1 345 0000	29455,5
Итого:					60 751, 72
Всего:					224764,765

2.1.4 Организация труда

2.1.4.1. Расчёт годового фонда заработной платы рабочих и ИТР.

Годовой фонд заработной платы рабочих рассчитывается на основе действующих тарифных ставок и эффективного фонда рабочего времени.

Таблица 4 – Баланс рабочего времени.

Показатели	Продолжительность
	Дни	Часы
Календарное время	365	2 190
Выходные дни	102	636
Праздничные дни	15	90
Максимально возможный фонд рабочего времени	248	1 488
Планируемые невыходы на работу:
Отпуск основной	28	168
Отпуск дополнительный
Исполнение общественных обязанностей	2	12
Время невыходов на работу по болезни и другим причинам	4	24
Эффективный фонд рабочего времени	214	1 284

Годовой фонд заработной платы рассчитывается по формуле:

(5)

где – годовой фонд заработной платы, руб.;

– основной фонд заработной платы, руб.;

– дополнительный фонд заработной платы, руб.;

– доплата по районному коэффициенту, учитывающему климатические условия труда, руб.

(6)

где – оплата по тарифу, руб.;

- премия за 100% выполнение плана, руб.;

– доплата за субботу в праздничные дни, руб.;

– доплата за работу в ночное время, руб.;

= 1027200+102720+924,48+72000 = 1174176 руб.

= 3697920+369792+3328,128+259200 = 4174848 руб.

= 2465280+246528+2218 +472800 = 1826496 руб.

= 2465280+246528+2218 +472800 = 1826496,17руб.

(7)

где - оплата дней отпуска, руб.;

– оплата дней выполнения общественных обязанностей, руб.;

= 157381,5+11241,5 = 168623 руб.

= 566573+40469,5 = 607042,5 руб.

= 416967,5+29783,4 = 466750,9 руб.

= 251810,4+17986,4 = 269796,8 руб.

(8)

где – часовая тарифная ставка, руб/час.;

– эффективный фонд рабочего времени, час;

Ч – списочная численность рабочих.

= 180*1284*4 = 924480 руб.

= 160*1284*16 = 3287040 руб.

= 140*1284*8 = 1438080 руб.

= 140*1284*8 = 1438080 руб.

Премия за 100% выполения плана определяется по формуле:

(9)

где – размер оплаты по тарифу;

– размер премии за 100% выполнения задания, %.

= (924480 *10)/100% = 92448 руб.

= (3287040 *10)/100% = 328704 руб.

= (1438080 *10)/100% = 143808 руб.

= (1438080 *10)/100% = 143808 руб.

Доплата за работу в праздничные дни определяется по формуле:

(10)

где – часовая тарифная ставка;

6 – продолжительность смены в часах;

4 – число смен;

15 – количество праздничных дней в году (берется по календарю);

Ч – явочная численность рабочих в смену.

= 180*6*4*15*1 = 64800 руб.

= 160*6*4*15*4 = 230400 руб.

= 140*6*4*15*3 = 100800 руб.

= 140*6*4*15*3 = 100800 руб.

Доплата за работу в ночное время.

Ночным временем считается время работы с 22-00 до 6-00 час, т.е. 1/3 суток.

Доплата за работу в ночное время составляет 30% от оплаты по тарифу и определяется по формуле:

(11)

= (924480 *30/100)*1/3 = 92448 руб.

=(3697920*30/100)*1/3 = 328704 руб.

= (2465280*30/100)*1/3 = 2218,752 руб.

= (1643520*30/100)*1/3 = 1479,168 руб.

Основной фонд заработной платы.

Рассчитывается по формуле:

(12)

= 1027200+102720+924,48+72000 = 1202844,48 руб.

= 3697920+369792+3328,128+259200 = 4330240,13 руб.

= 2465280+246528+2218,752+472800 = 3186826,75 руб.

= 1643520+164352+1479,168+115200 = 1924551,17 руб.

Оплата дней отпуска.

Оплата за отпуск производится из расчета среднемесячной зарплаты и рассчитывается по формуле:

(13)

где – продолжительность отпуска в днях;

– эффективный фонд рабочего времени в днях.

= 1202844,48*28/214 = 157381,5 руб.

= 4330240,13*28/214 = 546241,8 руб.

= 3186826,75*28/214 = 238980,8 руб.

= 3186826,17*28/214 = 238980,8 руб.

Доплата за время исполнения общественных обязанностей.

Рассчитывается по формуле:

(14)

где – время выполнения общественных обязанностей в днях.

= 1174176*2/214 = 10973,6 руб.

=4174848*2/124 = 39017,3 руб.

= 1826496*2/214 = 17070 руб.

= 1826496*2/214 = 17070 руб.

Расчёт дополнительного фонда заработной платы.

Рассчитывается по формуле:

(15)

= 153381,5+11241,5 = 164577 руб.

= 556573+40469,1 =5852321,1 руб.

=238980,5+17070 = 256050,8 руб.

= 238980,8+17070 = 256050,8 руб.

Доплата по районному коэффициенту.

Рассчитывается по формуле:

(16)

где 0,15 – районный коэффициент, действующий на Урале и в Башкортостане.

= (1202844,48+168623)*0,15 = 205720,122 руб.

= (4330240,13+607042,5)*0,15 = 740592,3 руб.

= (1386826,75+446750,9)*0,15 = 3653577,6 руб.

= (1924551,17+269796,8)*0,15 = 2194347,97 руб.

Годовой фонд заработной платы.

(17)

руб

2.1.2 Расчёт годового фонда заработной платы ИТР, руб.

(18)

где – месячный оклад ИТР, руб.; = 58 000 руб.

15 – доплата за вредные (особо вредные) условия труда;

12 – число месяцев в году;

1,15 – зарплата с учётом районного коэффициента;

– коэффициент, учитывающий премию. =1,3

= (58000+58000*15/100)*12*1,15*1,3 = 1196598 руб.

Таблица 5 – Расчёт годового фонда заработной платы.

Должность	Старший оператор	Оператор		Машинист		Итого	ИТР		Всего по установке
							Нач. уст.	Итого
Разряд рабочего	6	5	4	5	4
Явочная численность в смену	1	4	2	4	2	13	1	1		14
Списочная численность	4	16	8	16	8	52	1	1		53
Эффективный фонд рабочего времени	5136	20544	10272	20544	10272
Фонд основной заработной платы, руб. в том числе:	1304640	4696704	2087424	4696704	2087424
Тарифная ставка руб/час	200	180	160	180	160		58000
Оплата по тарифу	1027200	3697920	1643520	3697920	1643520
Премия	102720	369792	164352	369792	164352
Доплата за работу в ночное время	102720	369792	164352	369792	164352
Доплата за работу в праздничные дни	72000	259200	115200	259200	115200
Фонд дополнительной заработной платы в том числе:	182893,44	164603,98	146314,85	164603,98	146314,85
Оплата дней отпуска	170700,53	153630,6	136560,53	153630,6	136560,53
Оплата выполнения общественных обязанностей	12192,905	10973,379	9754,3236	10973,379	9754,3236
Доплата по районному коэффициенту	223130,01	729196,2	335060,84	729196,2	335060,84
Годовой фонд заработной платы, руб.	1710663,4	5436873,6	25687799,7	5436873,6	25687799,7		1196598			18918609

2.1.3. Расчет страховых взносов

Отчисления на социальное страхование производится в размере 30% от годового фонда заработной платы и определяется по формуле:

где – годовой фонд заработной платы;

30% - норматив отчислений.

= = 39300000 руб.

2.1.4. Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Для определения затрат на содержание и эксплуатацию оборудования на заводе составляется смета.

В смету включаются следующие статьи расходов:

1. Амортизация производственного оборудования;

2. Эксплуатация оборудования;

3. Ремонт оборудования;

4. Износ малоценных быстроизнашивающихся предметов и приспособлений;

5. Прочие расходы. В курсовой работе затраты по этой статье рассчитываем укрупнено.

а) Амортизация производственного оборудования определяется по формуле:

где А – сумма амортизационных отчислений;

ОФ – среднегодовая стоимость основных средств;

Н – годовая норма амортизации.

А= = 15155 руб.

б) Затраты на ремонты определяются по формуле:

где ОФ – среднегодовая стоимость основных средств;

Н_Р – норматив отчислений на ремонт (в ремонтный фонд).

= 64950 руб.

Сумму затрат на содержание и эксплуатацию оборудования по формуле:

=15155+64950=80105 т. руб

где А – амортизация производственного оборудования;

- затраты на ремонты;

2.1.5. Расчет затрат на внутризаводскую перекачку

где Q_C – годовой объем перекачиваемого сырья;

С – себестоимость перекачки 1 т сырья, руб.

= 1000000*40 = 40000 т. руб.

2.1.6. Расчет прямых затрат.

Расчет прямых затрат сводится в таблицу 6.

Таблица 6 - Прямые затраты.

Наименование статей	Сумма, т руб.
Топливо и энергетика	224764,765
Заработная плата	18918,609
Страховые взносы	5675,5827
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования	28305
Внутризаводская перекачка	40000
Всего:	317663,9567

2.1.7. Расчет общепроизводственных расходов.

Таблица 7 - Общепроизводственные расходы.

Наименование статей	Сумма, тыс. руб.	Структура, %
1. Содержание аппарата управления	4367,8794	5,5
2. Содержание цехового персонала	794,1598	1,0
3. Амортизация зданий, сооружений, инвентаря	42090,4743	53,0
4. Содержание зданий, сооружений	11356,4865	14,3
5. Текущий ремонт зданий, сооружений	56385,3523	7,1
6. Испытания, опытно-исследовательские работы, рационализация, изобретательство	27795,5962	3,5
7. Охрана труда	10721,1585	13,5
8. Износ МЦБ	7941,5989	1,0
9. Прочие расходы	8735,7588	1,1
Итого:	79415,9892	100

Общепроизводственные (цеховые) расходы на установке определяется по формуле:

где – прямые затраты;

– норматив общепроизводственных расходов, в %.

= 317663,9567*25/100 = 79415,9892 т.руб.

2.1.8. Расчет общехозяйственных расходов.

Общехозяйственные (общезаводские) расходы

где – норматив отчислений;

= 317663,9567*8/100 = 25413,1165 т.руб.

Общехозяйственные расходы включаются в себестоимость продукции, которая предназначена для реализации на сторону.

2.1.9. Калькулирование себестоимости.

Затраты по процессу (за вычетом стоимости не калькулируемой продукции) распределяются между основными нефтепродуктами пропорционально их количеству.

В отдельных случаях распределение затрат по процессу между нефтепродуктами производится на основе коэффициентов, которые более точно учитывают затраты, связанные с их распределением.

Расчет себестоимости продукции проводится в таблице калькуляции себестоимости на основании расшифровки затрат (см. таблицу 8, 9).

Таблица 8 - Калькуляция себестоимости нефтепродуктов установки.

Статья	Кол – во тыс. т	Цена руб.	Сумма тыс. руб.	Продукция	Кол – во тыс. т.	Себестоимость
						Всего тыс. руб.	1 т, руб.
Сырьё: 1. Вакуумный газойль	1000	9750	9750000	Калькулируемая продукция: 1. Бензин стабильный 2. Головка стабилизатора	298 60	15882786,0702 3197176,994	13103,073 13101,39721
				Итого:	358	4690300,2004
Исключая потери	72			Некалькулируемая продукция: 1. Легкий катал. газойль 2. Тяжелый катал. газойль 3. Газ	410 135 25	3997500 1316250 182250	9750 9750 7410
Затраты по обработке			436300,2004	Итого:	570
Всего:	928		10186300,2004	Всего:	928	10186300,2004

Таблица 9 – Расшифровка затрат на калькулируемую продукцию.

Статьи, единицы измерения	Кол – во тыс. т	Цена руб.	Сумма
			Всего тыс. руб.	1 т, руб.
1. Стоимость сырья за вычетом некалькулируемой продукции	358		4251000	11882,682
2. Вспомогательные материалы: 1) сода каустическая 2) катализатор Цейкар			2593173 11814000	7243,5 33000
Итого:			3991,94	402435
3. Топливо			164013,05	458,1370
4. Энергетика - пар - вода - электроэнергия - сжатый воздух			21876,22 9420 29455,5	61,10676 26,3128 82,2779
Итого:			224764,77	627,8345
5. Зарплата			18918,609
6. Отчисления на соцстрах			5675,5827
7. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования			28305
8. Внутризаводская перекачка			40000
9. Общепроизводственные расходы			79415,9892
10. Общехозяйственные расходы			25413,1165
Итого:			197728,2974	552,1368
Всего затрат:			4690900,3774	13103,0737