Расчетные документы и порядок их заполнения

Банки осуществляют расчеты по счетам клиентов на основа­нии расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленные в ви­де документа на бумажном носителе или в виде электронного документа распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств или распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание средств со счета плательщика и перечисление их на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов по приведенным выше формам расчетов используются следующие расчетные до­кументы:

а) платежные поручения;

б) аккредитив;

в) чеки;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Расчетные документы на бумажных носителях заполняют с применением пишущих или электронно-вычислительных ма­шин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручкой с пастой, чернилами черного или синего цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного или си­него цвета. Оттиск печати и штампа, проставляемые на расчет­ных документах, должны быть черного, синего или фиолетово­го цветов.

Расчетные документы должны содержать следующие рекви­зиты:

наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

номер расчетного документа, число, месяц и год его выпис­ки;

вид платежа;

наименование плательщика, номер его счета, идентифика­ционный номер налогоплательщика (ИНН);

наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер коррес­пондентского счета или субсчета;

наименование получателя средств, номер его счета, иденти­фикационный номер налогоплательщика (ИНН);

наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер коррес­пондирующего счета или субсчета;

назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае указывается на то, что налог не уплачивается);

сумма платежа (прописью и цифрами);

очередность платежа;

вид операции (с указанием соответствующего шифра);

подписи уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в ус­тановленных случаях).

Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допуска­ется.

Расчетные документы действительны к предъявлению в об­служиваемый банк в течение десяти календарных дней, не счи­тая дня их выписки.

Банк принимает к исполнению расчетные документы при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате органи­зации лица, которому может быть предоставлено право второй

подписи).

Расчетные чеки индивидуальных предпринимателей прини­маются банком к исполнению при наличии на первом экземп­ляре одной подписи без представления оттиска печати либо с оттиском печати, если она имеется и заявлена в карточке об­разцов подписей и оттисков печати.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению независимо от их суммы. При их приемке банк осуществляет проверку правильности заполнения реквизитов.

Списание денежных средств со счета производится на осно­вании первого экземпляра документа. Неисполненные расчет­ные документы из-за отсутствия средств на счете могут быть отозваны (в полной сумме или частично исполненные — в сум­ме их остатка).