8. Планирование финансовых результатов

На предприятии действует общая система налогообложения. При ней организации необходимо уплачивать следующие виды налогов:

1. НДС – 18%;

2. Единый социальный налог – 34%;

3. Обязательное страхование от несчастных случаев – 0,2%;

4. Налог на имущество организаций – 2,2%;

5. Налог на прибыль организаций – 24%.

Для расчета чистой прибыли предприятия необходимо выполнить следующие действия:

1. Выручка от продажи товаров, работ, услуг - НДС, акцизы и подобные платежи = объем реализации (нетто-выручка). Выручка от продажи услуг в первый год работы предприятия получилась равной 23221248 рублей

2. объем реализации - себестоимость реализованной продукции (без коммерческих и управленческих расходов) = валовая прибыль:

рублей.

3. валовая прибыль - коммерческие расходы - управленческие расходы =

прибыль от продаж:

рублей.

4. прибыль от продаж + прочие доходы – прочие расходы = прибыль до налогообложения (балансовая прибыль).

Прочие расходы предприятия включают налог на имущество предприятия, проценты по кредиту, расчетно-кассовое обслуживание:

Налог на имущество предприятия: 4245850*2,2%=93409 рублей;

Прибыль до налогообложения (балансовая прибыль) составит:

рублей.

5. прибыль до налогообложения (балансовая прибыль), скорректированная согласно главе 25 Налогового кодекса РФ = налогооблагаемая прибыль. Налог на прибыль предприятия составит:

рублей.

6. балансовая прибыль - налог на прибыль и другие обязательные платежи = прибыль от обычной деятельности:

рублей.

7. расходы на благотворительность учитываются после исчисления налога на прибыль и вычитаются из прибыли от обычной деятельности. Получаем чистую прибыль:

рублей.

Рентабельность продукции и услуг определяется как:

.

Отсюда рентабельность нашего предприятия равна:

.

Рентабельность расчетная определяется как отношение чистой прибыли ко всем затратам:

.

Затраты общие рассчитываются как сумма всех затрат:

рублей.

Отсюда рентабельность расчетная равна:

.

Аналогичные расчеты произведены на 5 лет работы предприятия с учетом изменения объемов производства. При этом управленческие и коммерческие расходы, а также налог на имущество и транспортный налог относятся к постоянным затратам и остаются прежними. При определении выручки-брутто, НДС, объемов реализации, себестоимости без управленческих и коммерческих расходов их показатели зависят от увеличения объема реализации и цены. Для нашего предприятия это увеличение составляет, как определили ранее:

2 год работы: объем реализации – на 10%, цена – на 10%;

3 год работы: объем реализации – на 5%, цена – на 10%;

4 год работы: объем реализации – на 5%, цена – на 10%;

5 год работы: объем реализации – не изменится, цена – на 10%.

Результаты расчетов сведены в таблицу 9.

Таблица 9.- Определение финансовых результатов.

(рублей)

показатель	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
выручка-брутто	27401073	33155298	38294370	44229997	48652997
НДС	4179825	5057588	5841514	6746949	7421644
объем реализации	23221248	28097710	32452856	37483048	41231353

показатель	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
себестоимость без управленческих и коммерческих расходов	8786873	10632116	12280094	14183509	15601860
валовая прибыль	14434375	17465594	20172762	23299539	25629493
управленческие и коммерческие расходы	3507223	4243740	4901520	5661255	6227381
прибыль от реализации	10927152	13221854	15271242	17638284	19402112
прочие расходы, в т.ч.:	667895	763839	849525	948493	1022241
- налог на имущество	93409	93409	93409	93409	93409
- услуги банка	456874	552818	638504	737472	811220
балансовая прибыль	10259257	12458015	14421717	16689791	18379871
налог на прибыль	2462222	2989924	3461212	4005550	4411169
благотворительность	300000	320000	340000	360000	380000
чистая прибыль	7497035	9148092	10620505	12324241	13588702
рентабельность продукции,%	164,3	164,3	164,3	164,3	164,3
рентабельность расчетная,%	48,61	49,11	49,42	49,70	49,84

Эффективность использования отдельных видов ресурсов оценивается соответственно показателями:

1. Фондоотдача:

.

2. Выработка среднегодовая на одного работающего:

.

3. Коэффициент оборачиваемости:

.

Результаты расчетов сведены в таблицу

Таблица 10. – Показатели эффективности использования ресурсов

предприятия за 5 лет.

показатель	1 год	2 год	3год	4 год	5 год
Фондоотдача	6,45	7,81	9,02	10,42	11,46
Выработка среднегодовая на одного работающего	1826738	2210353	2552958	2948666	3243533
Коэффициент оборачиваемости	8,10	9,80	11,32	13,08	14,38