- •Содержание
- •Введение
- •Краткая характеристика Курганского центра организации работы железнодорожных станций Южно-Уральской дирекции управления движением - филиала оао «ржд»
- •1.1. Основные задачи и функции
- •1.2. Производственная деятельность организации
- •1.3. Система управления организацией
- •1.4 Система оплаты труда.
- •1.5 Основные показатели и анализ финансовых результатов деятельности организации
- •Структура активов агрегированного баланса, %
- •Итак, из горизонтального баланса, мы видим увеличение валюты баланса в динамике. Данный рост был вызван в основном увеличением стоимости постоянных активов, а именно основных средств.
- •Структура пассивов агрегированного баланса, %
- •Динамика фондоотдачи
- •1.5.2 Анализ текущих активов
- •Вывод: Коэффициент общей ликвидности. Логика исчисления данного показателя заключается в том, что предприятие погашает краткосрочные обязательства в основном за счет текущих активов.
- •1.7 Выводы по анализу функционирования предприятия
- •Список использованной литературы
1.4 Система оплаты труда.
Локальные нормативные акты, устанавливающие систему оплаты труда, принимаются с учетом мнения представительного органа работников. Фонд оплаты труда планируется на основе тарифа по штатному расписанию с учетом всех видов доплат предусмотренных ТК РФ, коллективным договором ОАО «РЖД», Положением о корпоративной системе оплаты труда работников филиалов и структурных подразделений ОАО «РЖД» для работников Центральной дирекции управления движением – филиала ОАО «РЖД», а также «Положения о премировании работников Южно-Уральской дирекции – структурного подразделения Центральной дирекции-филиала ОАО «РЖД» за основные результаты производственно-хозяйственной деятельности».
Основной целью нормирование труда является определение норм затрат труда, позволяющих организовать учет количества и сложности труда, выполненного работником; обеспечение квалифицированным персоналом для планирования численности работников, организации труда и производственных процессов; выявление внутреннего резерва повышения производительности труда.
В Дирекции управление движением система оплаты труда предусматривает, что величина заработной платы работника зависит от фактически отработанного времени, учет которого ведется работодателем в соответствии с табелем учета рабочего времени.
Размер заработной платы работника устанавливается от его квалификации, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. Заработная плата работника включает в себя должностной оклад, компенсационные выплаты и стимулирующие выплаты.
Положение о премировании работников вводится в целях повышения материальной заинтересованности работников. Премирование работников относится к переменной части заработной платы и производится за счет средств фонда оплаты труда, установленного в бюджете затрат для органа управления дирекции.
1.5 Основные показатели и анализ финансовых результатов деятельности организации
Финансовый анализ представляет собой процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии предприятия и результатах его деятельности в прошлом с целью оценки будущих условий и результатов деятельности. Таким образом, главной задачей финансового анализа является снижение неизбежной неопределенности, связанной с принятием экономических решений, ориентированных на будущее.
Основным источником информации для анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс организации ( годовой и квартальной отчетности). Источником данных для анализа финансовых результатов является «Отчет о прибылях и убытках». Источниками дополнительной информации служат «Отчет об изменениях капитала», «Отчет о движении денежных средств» и «Приложение к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках», «Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности», форма 7-у управленческой отчетности.
1.5.1. Анализ динамики и структуры баланса
Основным информационным источником для финансового анализа является баланс предприятия, поэтому финансовый анализ иногда называют анализом баланса. Бухгалтерский баланс представляет собой определенную форму отражения направлений использования авансированного компанией капитала (активы) и источников его финансирования (пассивы). Анализ баланса выполняется в следующем порядке: формирование агрегированного баланса; горизонтальный анализ баланса; вертикальный анализ баланса.
Формирование агрегированного баланса
Агрегированный баланс представляет собой более компактную и поэтому более аналитичную форму баланса, которая получается в результате объединения аналогичных статей активов и пассивов отчетного баланса.
Активы агрегированного баланса включают два раздела: «Постоянные активы» и «Текущие активы».
Постоянные активы состоят из нематериальных активов, основных средств, долгосрочных финансовых вложений и прочих постоянных активов.
Текущие активы включают в себя незавершенное производство, производственные запасы, готовую продукцию, дебиторскую задолженность, денежные средства, прочие текущие активы.
В пассивах агрегированного баланса выделяются «Собственный капитал» (в составе уставного капитала, добавочного и накопленного капитала), «Долгосрочные заемные средства», «Текущие пассивы» (в том числе краткосрочные кредиты, кредиторская задолженность, прочие текущие пассивы).
В курсовом проекте взяты данные за последние 5 лет
Актив |
Формула расчета (по строкам отчетного баланса) |
31.12. 2008… |
31.12. 2009… |
31.12. 2010… |
31.12 2011… |
31.12 2012… |
|
I. Постоянные активы |
|
|
|
|
|
||
I.1 Нематериальные активы |
Стр.* 110 + 115 |
3 257 293 |
3 972 197 |
5 176 600 |
9 511 678 |
10 357 000 |
|
I.2 Основные средства, |
120 + 130 + 135 |
2 976 261 169 |
3 047 947 081 |
3 047 298 259 |
3 311 573 456 |
3 566 464 000 |
|
в т. ч. незавершенные вложения в основные средства |
130 |
285 792 927 |
266 215 334 |
363 667 741 |
427 329 866 |
514 542 000 |
|
I.3Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
207 531 087 |
360 735 596 |
444 977 847 |
397 843 369 |
407 469 000 |
|
I.4 Прочие постоянные активы |
145 + 150 + 230 |
76 853 153 |
81 682 566 |
81 138 130 |
73 036 371 |
65 582 000 |
|
I.5 Итого по разделу I |
190 + 230 |
3 263 902 702 |
3 494 337 440 |
3 578 590 836 |
3 791 964 874 |
4 049 872 000 |
|
II. Текущие активы |
|
|
|
|
|
||
II.1 Незавершенное производство |
213 |
2 774 755 |
318 093 |
183 901 |
1 186 461 |
736 000 |
|
II.2 Производственные запасы |
210 – (213 + 214) |
77 565 771 |
77 633 630 |
81 684 029 |
74 985 849 |
76 223 000 |
|
II.3 Готовая продукция |
214 |
453 408 |
340 504 |
209 406 |
332 701 |
191 000 |
|
II.4 Дебиторская задолженность |
240 |
78 285 714 |
56 311 021 |
81 806 135 |
59 167 305 |
63 194 000 |
|
II.5 Денежные средства и денежные эквиваленты |
250 + 260 |
64 258 367 |
26 552 706 |
61 656 855 |
187 231 528 |
118 543 000 |
|
II.6 Прочие текущие активы |
270 + 220 |
17 933 180 |
19 802 393 |
19 594 256 |
20 729 558 |
22 044 000 |
|
II.7 Итого по разделу II |
290 – 230 |
241 271 195 |
180 958 347 |
245 134 582 |
343 633 402 |
280 931 000 |
|
БАЛАНС Сумма I.5 и II.7 |
300 |
3 505 173 897 |
3 675 295 787 |
3 823 725 418 |
4 135 598 276 |
4 330 803 000 |
|
Пассив |
Формула расчета (по строкам отчетного баланса) |
31.12. 2008… |
31.12. 2009… |
31.12. 2010… |
31.12 2011… |
31.12 2012… |
III. Собственный капитал |
|
|
|
|
|
|
III.1 Уставный капитал |
410 |
1 583 197 819 |
1 594 516 219 |
1 698 128 067 |
1 786 715 588 |
1 826 877 000 |
III.2 Добавочный капитал |
420 |
1 197 487 754 |
1 190 097 693 |
1 209 755 053 |
1 281 506 550 |
1 338 368 000 |
III.3 Накопленный капитал |
430 + 470 + 415 |
159 642 959 |
187 278 051 |
275 384 164 |
293 278 404 |
316 573 000 |
III.4 Итого по разделу |
Стр. 490 |
2 940 328 532 |
2 971 891 963 |
3 183 267 284 |
3 361 500 542 |
3 481 818 000 |
IV. Долгосрочные заемные средства |
|
|
|
|
||
IV.1 Займы и кредиты |
510 |
132 750 267 |
297 092 748 |
261 296 995 |
263 240 809 |
359 480 000 |
IV.2 Прочие обязательства |
520 + 521 + 522 + 515 |
52 935 151 |
57 960 943 |
67 520 810 |
53 642 474 |
68 295 000 |
IV.3 Итого по разделу |
590 |
185 685 418 |
355 053 691 |
328 817 805 |
316 883 283 |
427 775 000 |
V. Текущие пассивы |
|
|
|
|
|
|
V.1 Кредиты и займы |
610 |
164 822 438 |
30 350 023 |
42 825 776 |
120 692 592 |
60 167 000 |
V.2 Кредиторская задолженность, |
620 |
209 471 257 |
308 342 157 |
257 549 520 |
299 420 705 |
312 329 000 |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
– поставщикам и подрядчикам |
621 |
100 861 479 |
63 420 192 |
106 652 135 |
152 509 591 |
177 481 000 |
V.3 Прочие текущие пассивы |
630 + 640 + 650 + 660 |
4 866 252 |
9 657 953 |
11 265 033 |
37 101 154 |
48 714 000 |
V.4 Итого по разделу |
690 |
379 159 947 |
348 350 133 |
311 640 329 |
457 214 451 |
421 210 000 |
БАЛАНС (Сумма строк III.4, IV.3, V.4) |
700 |
3 505 173 897 |
3 675 295 787 |
3 823 725 418 |
4 135 598 276 |
4 330 803 000 |
При рассмотрении капитала компании со стороны активов, нас, в первую очередь, интересует во что вложены средства компании, то есть направления использования капитала, которым располагает компания.
Согласно агрегированного баланса на 31.12.2012г. внеоборотные (постоянные) активы составляют наибольшую долю активов железных дорог (93,5%). С 2008 года рост постоянных активов составил 24,1% за счет:
- роста стоимости основных средств, которые составляют большую часть постоянных активов;
долгосрочных финансовых вложений.
Стоимость основных средств составляет большую часть постоянных активов, в том числе рост незавершенных вложений в основные средства (незавершенное строительство) непосредственно связанные с созданием основных средств.
Таким образом, железные дороги являются фондоемкими предприятиями. Также происходит увеличение нематериальных активов в 3,2 раза с 2008 по 2012 гг. и рост долгосрочных финансовых вложений в 2 раза. Увеличение данных показателей связано с превращением ОАО «РЖД» в холдинговую компанию.
Оборотные (текущие) активы составляют наименьшую долю в общей сумме активов компании на 31.12.2012 г. (6,5%). В свою очередь, подавляющая часть их часть призводится на денежные средства и производственные запасы.
Пассивы компании характеризуют структуру источников финансирования вложенного в дело капитала.
Согласно данных, приведенных в таблице, основным источником финансирования железных дорог является собственный капитал. На 31.12.2012 г. доля собственного капитала в общей сумме пассивов составляет – 80,4 %; долгосрочных заемных средств – 9,9 %; краткосрочных заемных средств (текущих пассивов) – 9,7 %.
Собственный капитал компании почти на 52% состоит из уставного капитала. В течении всего анализируемого периода собственный капитал располагает тенденцию к увеличению с 2 940,3 млрд. руб. до 3 481,8 млрд. руб.
Основную часть долгосрочных заемных средств составляют займы и кредиты. Краткосрочные заемные средства состоят в основном из кредиторской задолженности.
Таким образом, определенные пропорции в структуре активов компании и в источниках финансирования обеспечивает ее платежеспособность, устойчивость финансового положения.
Горизонтальный анализ баланса
Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых приводятся величины изменений статей отчетности в абсолютном и в относительном выражении (в % к базовому году). Горизонтальный анализ осуществляется на основе агрегированного баланса.
Если сумма, отраженная в итоге по разделу или в строке баланса в следующем отчетном периоде меньше, чем в предыдущем, полученный результат заносится со знаком «минус».
Горизонтальный анализ начинается с анализа изменений валюты баланса как суммарной стоимости всех авансированных средств компании и их источников финансирования. В ходе анализа сопоставляются данные по валюте баланса на начало и конец отчетного периода (либо данные за несколько лет), при этом уменьшение валюты баланса в динамике свидетельствует о сокращении предприятием хозяйственного оборота.
Актив |
31.12.09–31.12.08 |
в% к 31.12.08 |
31.12.10–31.12.09 |
в% к 31.12.09 |
31.12.11–31.12.10 |
в% к 31.12.10 |
31.12.12–31.12.11 |
в% к 31.12.11 |
|
I. Постоянные активы |
|
||||||||
I.1 Нематериальные активы |
714 904 |
21,95 |
1 204 403 |
30,32 |
4 335 078 |
83,74 |
845 322 |
8,9 |
|
I.2 Основные средства, |
71 685 912 |
2,41 |
-648 822 |
-0,02 |
264 275 197 |
8,67 |
254 890 544 |
7,7 |
|
в т. ч. незавершенные вложения в основные средства |
-19 577 593 |
-6,85 |
97 452 407 |
36,61 |
63 662 125 |
17,51 |
87 212 134 |
20,4 |
|
I.3 Долгосрочные финансовые вложения |
153 204 509 |
73,82 |
84 242 251 |
23,35 |
-47 134 478 |
-10,59 |
9 625 631 |
2,4 |
|
I.4 Прочие постоянные активы |
4 829 413 |
6,28 |
-544 436 |
-0,67 |
-8 101 759 |
-9,99 |
-7 454 371 |
-10,2 |
|
I.5 Итого по разделу I |
230 434 738 |
7,06 |
84 253 396 |
2,41 |
213 374 038 |
5,96 |
257 907 126 |
6,8 |
|
II. Текущие активы |
|
||||||||
II.1 Незавершенное производство |
-2 456 662 |
-88,5 |
-134 192 |
-42,2 |
1 002 560 |
545,2 |
-450 461 |
-38,0 |
|
II.2 Производственные запасы |
67 859 |
0,1 |
4 050 399 |
5,2 |
-6 698 180 |
-8,2 |
1 237 151 |
1,6 |
|
II.3 Готовая продукция |
-112 904 |
-24,9 |
-131 098 |
-38,5 |
123 295 |
58,9 |
-141 701 |
-42,6 |
|
II.4 Дебиторская задолженность |
-21 974 693 |
-28,1 |
25 495 114 |
45,3 |
-22 638 830 |
-27,7 |
4 026 695 |
6,8 |
|
II.5 Денежные средства |
-37 705 661 |
-58,7 |
35 104 149 |
132,2 |
125 574 673 |
203,7 |
-68 688 528 |
-36,7 |
|
II.6 Прочие текущие активы |
1 869 213 |
10,4 |
-208 137 |
-1,1 |
1 135 302 |
5,8 |
1 314 442 |
6,3 |
|
II.7 Итого по разделу II |
-60 312 848 |
-25,0 |
64 176 235 |
35,5 |
98 498 820 |
40,2 |
-62 702 402 |
-18,2 |
|
БАЛАНС Сумма I.5 и II.7 |
170 121 890 |
4,9 |
148 429 631 |
4,0 |
311 872 858 |
8,2 |
195 204 724 |
4,7 |
|
Пассив |
31.12.09–31.12.08 |
в % к 2008 |
31.12.10–31.12.09 |
в% к 2009 |
31.12.11–31.12.10 |
в% к 2010 |
31.12.12–31.12.11 |
в% к 2011 |
||
III. Собственный капитал |
||||||||||
III.1 Уставный капитал |
11 318 400 |
0,7 |
103 611 848 |
6,5 |
88 587 521 |
5,2 |
40 161 412 |
2,2 |
||
III.2 Добавочный капитал |
-7 390 061 |
-0,6 |
19 657 360 |
1,7 |
71 751 497 |
5,9 |
56 861 450 |
4,4 |
||
III.3 Накопленный капитал |
27 635 092 |
17,3 |
88 106 113 |
47,0 |
17 894 240 |
6,5 |
23 294 596 |
7,9 |
||
III.4 Итого по разделу |
31 563 431 |
1,1 |
211 375 321 |
7,1 |
178 233 258 |
5,6 |
120 317 458 |
3,6 |
||
IV. Долгосрочные заемные средства |
||||||||||
IV.1 Займы и кредиты |
164 342 481 |
123,8 |
-35 795 753 |
-12,0 |
1 943 814 |
0,7 |
96 239 191 |
36,6 |
||
IV.2 Прочие обязательства |
5 025 792 |
9,5 |
9 559 867 |
16,5 |
-13 878 336 |
-20,6 |
14 652 526 |
27,3 |
||
IV.3 Итого по разделу |
169 368 273 |
91,2 |
-26 235 886 |
-7,4 |
-11 934 522 |
-3,6 |
110 891 717 |
35,0 |
||
V. Текущие пассивы |
||||||||||
V.1 Кредиты и займы |
-134 472 415 |
-81,6 |
12 475 753 |
41,1 |
77 866 816 |
181,8 |
-60 525 592 |
-50,1 |
||
V.2 Кредиторская задолженность, в том числе: |
98 870 900 |
47,2
|
-50 792 637
|
-16,5
|
41 871 185
|
16,3
|
12 908 295
|
4,3
|
||
– поставщикам и подрядчикам |
-37 441 287 |
-37,1 |
43 231 943 |
68,2 |
45 857 456 |
43,0 |
24 971 409 |
16,4 |
||
V.3 Прочие текущие пассивы |
4 791 701 |
98,5 |
1 607 080 |
16,6 |
25 836 121 |
229,3 |
11 612 846 |
31,3 |
||
V.4 Итого по разделу |
-30 809 814 |
-8,1 |
-36 709 804 |
-10,5 |
145 574 122 |
46,7 |
-36 004 451 |
-7,9 |
||
БАЛАНС (Сумма строк III.4, IV.3, V.4) |
170 121 890 |
4,9 |
148 429 631 |
4,0 |
311 872 858 |
8,2 |
195 204 724 |
4,7 |
||
Анализируя динамику валюты баланса мы видим, что за рассматриваемый период она имеет тенденцию к увеличению (на 23,6%).
Максимальный прирост валюты баланса наблюдается в 2011 году и составляет 311 872 858 тыс.руб.