7.1. Анализ кредитоспособности

Для определения кредитоспособности своих клиентов банковские учреждения применяют соответствующий набор финансовых показателей, которые рассчитываются по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Различают следующие классы кредитоспособности:

1) класс кредитоспособных предприятий (высокий уровень ликвидности и обеспеченности собственными средствами);

2) класс предприятий с достаточной степенью надежности;

3) класс предприятий ограниченной кредитоспособности;

4) класс некредитоспособных предприятий (низкая ликвидность баланса, низкая обеспеченность собственными средствами).

В соответствии с требованиями заемщик представляет кредитному работнику банка документы, содержащие информацию о статусе заемщика и отражающие его экономическое и финансовое положение (текущее и на предстоящий период):

 заявку на получение кредита;

 бухгалтерскую (финансовую) отчетность (формы № 1, 2, 3, 4, 5);

 технико-экономическое обоснование потребности в кредите;

 прогноз прибылей и убытков;

 прогноз движения денежных средств и др.

Унифицированного подхода к оценке кредитоспособности заемщиков не существует. Вместе с тем отдельные банки используют методику рейтинговой оценки кредитоспособности заемщиков (табл. 7.1). В основе применяемых ими критериев лежит обобщающий показатель, базирующийся на нескольких показателях финансового состояния предприятия-заемщика. Качество показателей может быть различным, например, равным семи.

Таблица 7.1

Рейтинговая оценка кредитоспособности заемщиков

Для каждого финансового показателя установлена классность, например, пять классов кредитоспособности. Первый класс кредитоспособности соответствует очень хорошему, второй  хорошему, третий  среднему, четвертый  слабому, пятый  плохому финансовому состоянию. Каждому показателю также присвоен вес, выражаемый в долях или процентах (табл. 7.1, 7.2).

Рассчитывается обобщающий показатель в такой последовательности. Полученный номер класса кредитоспособности по каждому показателю умножается на его весовой коэффициент. Затем результаты умножения складываются, и получается обобщающий показатель кредитоспособности, выраженный в баллах или процентах.

Например, значение финансовых показателей в анализируемом предприятии следующее:

1) коэффициент текущей платежеспособности и ликвидности равен:

2) коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности равен:

3) коэффициент долгосрочной финансовой независимости равен:

4) коэффициент обеспеченности запасов оборотным капиталом (с учетом долгосрочного финансирования) равен:

5) коэффициент покрытия процентных платежей равен:

(в нашем примере процентов к уплате нет);

6) коэффициент обслуживания долга равен:

7) рентабельность продукции (балансовая прибыль/выручка) равна:

Анализируемое предприятие попадает по первому показателю в 5-й класс, по второму  во 2-й класс, по третьему  в 1-й класс, по четвертому и по седьмому  в 5-й класс кредитоспособности.

Рассчитаем обобщающий показатель кредитоспособности: