3. Налог на прибыль

Установите в модуле «Окружение/Налоги»: Налог на прибыль: 35 %; Налогооблагаемая база: Прибыль; Периодичность выплат: месяц. Нажмите кнопку «ОК», откройте таблицу «Прибыли-убытки» и рассчитайте проект. После расчета в строке «Прибыли-убытки/Налог на прибыль» появляется сумма налога в раз­мере 53 480 руб. На эту величину уменьшается сумма прибыли. Строка «Кэш-фло/Налоги» содержит теперь сумму НДС + «На­лог на прибыль». Для того чтобы увидеть суммы выплат по каж­дому налогу в отдельности, выполните команду «Проект/На­стройка расчета/Детализация/Включить все». Нажмите кнопку «ОК» и рассчитывайте проект. Выполните команду «Нажмите кнопку — («Детализация» (F11)) или выполните команду «Ре­зультаты/Детализация результатов». Выберите из списка строку «К.Ф.Налоговые выплаты». Отметим, что в закладке «Про­ект/Настройка расчета/Детализация» вы могли бы выбрать необходимые таблицы, установив соответствующие флажки. При установке «Окружение/Налоги/Настройка.../Переплачен­ный НДС — Возвращается» суммы переплаченного НДС в «К.Ф.Налоговые выплаты» отображаются со знаком минус. Здесь налоги показаны именно в момент выплаты. Поэтому, например, отображение налога на прибыль не совпадает по времени с отче­том «Прибыли-убытки» (убедитесь!), где он показан в момент на­числения.

Установите «Окружение/Налоги/Настройка.../Налог на при­быль — Выплачивается» — «авансом». Откройте таблицу «Кэш-фло». После расчета в строке «Кэш-фло/Налоги» выплата налога на прибыль появляется в восьмом месяце проекта. В таб­лице «Баланс» суммы отсроченных платежей уменьшаются на величину этого налога (убедитесь).

Прибыль стала довольно скромной. Она станет еще меньше, если выплачивать проценты за кредит из прибыли, а не за счет затрат. Проверим это. Установим «Финансирование/Займы/От­несение процентов: На прибыль». Откройте таблицу «Прибыли-убытки». После расчета сумма выплаченных процентов отра­жается в строке «Прибыли-убытки/Суммарные издержки, отне­сенные на прибыль». Эта величина теперь не уменьшает налогооблагаемый прибыли, в результате чего налог на прибыль становится больше, а сумма чистой прибыли сокращается. Зано­во в поле «Финансирование/Займы/Отнесение процентов» уста­новите «На затраты» и выполните расчет проекта.

6.9.4. Налог на зарплату

Добавьте в список «Окружение/Налоги» название «Налог на зарплату» и укажите: Ставка: 40 %, Налогооблагаемая база: Зар­плата, Периодичность выплат: месяц. Выходим из диалога «На­логи» нажатием на кнопку «ОК». Откройте таблицу «Прибыли-убытки». После расчета числа в строке «Другие издержки» возросли от 76 666,67 до 100 666,67, т. е. на сумму 24 000 = = 60 000 х 0,4, т. е. на сумму налога на зарплату, и мы получили убытки вместо прибыли (см. «Кэш-фло»). Отметим одну особен­ность отображения налогов на зарплату в «Кэш-фло»: начисле­ние и выплаты таких налогов совпадают по времени.

Чтобы не отказаться от реализации проекта, пусть нам уда­лось убедить заказчика заплатить за работу 1 420 000 руб. Вводим в ячейку «Операционный план/План сбыта/Цена (руб.)» вместо числа 1 000 000 число 1 420 000. После расчета оцените проект по показателям эффективности. Посмотрим, достаточно ли бу­дет этой суммы для успеха дела, ведь список налогов еще не ис­черпан. Пока проект приемлем.