Глава 28. Расчеты

/. Общие положения о расчетах

Важным звеном во всей совокупности производственных отношений является движение товаров. Движение товаров меж­ду производителями и потребителями требует обращения об­служивающих их капиталов. Равным образом это относится к производству работ и оказанию услуг. Деньги опосредуют движение товаров, передачу имущества, оказание услуг, поскольку такого рода отношения складываются на эквивалентно-возмезд­ной основе, т.е. возникают расчетные правоотношения.

Расчетные правоотношения регулируются ГК, Банковским кодексом, а также специальными актами законодательства: Указом Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. № 359 «Об утверждении порядка расчетов между юридически­ми лицами, индивидуальными предпринимателями в Республи­ке Беларусь»¹, с изм. и доп. от 7 декабря 2000 г. № 660, 25 апреля 2001 г. № 218, 6 июня 2001 г. № 305, 4 сентября 2001 г. № 468, 28 января 2002 г. № 61, 15 июля 2002 г. № 376, 11 сентября 2002 г. № 488, 10 января 2003 г. № 14, 27 января 2003 г. № 41, 10 июля 2003 г. № 302, 30 июля 2003 г. № 339, 4 сентября 2003 г. № 376, 14 сентября 2003 г. № 406, 23 декабря 2003 г. № 565; постановлением Правления Нацио­нального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. № 66 «Об утверждении Инструкции о банковском переводе»², с изм. и доп. от 30 августа 2001 г. № 226, 27 июня 2002 г. № 116, 26 декабря 2002 г. № 251, 26 июня 2003 г. № 119, 30 декабря 2003 г. № 226, 29 апреля 2004 г. № 69, 10 января 2005 г. № 1, и другими нормативными правовыми актами.

¹ Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2000. № 64. 1/1403, № 116. 1/1848; 2001. N° 44. 1/2593, № 56. 1/2720, № 85. 1/2967; 2002. № 15. 1/3447, № 82. 1/3854, № 104. 1/4027; 2003. № 7. 1/4295, № 13. 1/4345, № 79. 1/4767, № 86. 1/4822, № 101. 1/4887, № 105. 1/4927; 2004. № 1. 1/5174.

² Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2001. № 49. 8/5770; № 91. 8/7204; 2002. № 84. 8/8322; 2003. № 15. 8/9014, № 87. 8/9813; 2004. № 19. 8/10459, № 78. 8/10989; 2005. N° 20. 8/12048.

363

Расчетные правоотношения — это отношения, которые складываются по поводу уплаты одной стороной другой за по­ставленные товары, выполненную работу или оказанные услу­ги. Расчеты между сторонами могут производиться наличными деньгами и безналичными платежами. Как правило, все денеж­ные операции осуществляются в безналичном порядке. Расче­ты путем наличных денег выполняются в виде исключения (в частности, по договоренности между сторонами при проведении подрядных работ).

Операции с наличными деньгами производятся в основном при расчетах с населением при образовании доходов и их рас­ходов¹. Безналичные расчеты вправе осуществлять все юриди­ческие лица и граждане (также друг с другом). Как правило, в безналичном порядке производят расчеты физические лица, за­нимающиеся предпринимательской деятельностью.

Как следует из ст. 775 ГК, порядок расчетов с участием граждан зависит от того, связаны эти платежи с их предприни­мательской деятельностью или нет.

Расчеты, не связанные с предпринимательской деятельнос­тью граждан, разрешаются как наличными деньгами, так и в безналичном порядке. Расчеты же с участием граждан, связан­ные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, как правило, должны производиться в безналичном порядке (равно как и расчеты между юридическим лицами). Однако в случаях, предусмотренных законодательством, допускается про­изводить расчеты между этими лицами и наличными деньгами. В частности, расчеты наличными деньгами в соответствии с По­рядком расчетов между юридическим лицами, индивидуальны­ми предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. № 359, между указанными лицами допускаются с магазинами-складами за приобретаемые у них товары, с ветеринарными и фитосанитарными службами и в некоторых других оговорен­ных случаях.

¹ О правовой природе безналичных расчетов, а также о расчетах наличными деньгами, в том числе и в иностранной валюте, более подробно см.: Комментарий к Гражданскому кодексу Республики Беларусь. В 2 кн. / Отв. ред. В.Ф. Чигир. Мн., 1999. Кн. 2. С. 272-277.

364

Безналичные расчеты обычно производятся через банки, их филиалы (отделения), небанковскую кредитно-финансовую орга­низацию, в которых юридические и физические лица имеют счета. Проведение денежных операций путем безналичных расчетов по сравнению с осуществлением операций наличными деньга­ми является экономически выгодным.

Расчеты между юридическим лицами и гражданами, а так­же гражданами между собой должны производиться в нацио­нальной валюте. Осуществление расчетов по различного рода обязательствам в иностранной валюте допускается в случаях, установленных законодательством.

Оплата денежных обязательств считается произведенной, если расчеты произведены непосредственно юридическими ли­цами между собой или с гражданами (физическими лицами), гражданами между собой, а также исходя из условий исполне­ния обязательств. В частности, при отсутствии кредитора в момент наступления погашения долга в месте заключения до­говора займа причитающаяся с должника сумма может быть им внесена в депозит нотариуса или суда.

Все отношения по расчетам регулируются только законо­дательством¹ (п. 4 ст. 775 ГК).

Как правило, все расчеты между участниками хозяйствен­ной деятельности осуществляются через учреждения банков. Для этого финансово-кредитные учреждения открывают им расчетный, текущий и другие счета.

Расчетный счет - это банковский счет, на котором хра­нятся денежные средства и отражаются безналичные расчет­ные операции субъектов независимо от источников поступле­ния и направлений использования этих средств.

Для открытия расчетного счета в банк необходимо пред­ставить следующие документы;

1) заявление об открытии счета, подписанное руководителем и глав­ным (старшим) бухгалтером. В случае отсутствия главного (стар­шего) бухгалтера заявление подписывается только руководите­лем, о чем делается оговорка в заявлении;

¹ См. отмеченные нормативные правовые акты в этой теме, а также в предыдущих темах о займе и кредите и др.

365

2. копию документа, подтверждающего создание юридического лица, заверенную нотариально или вышестоящим органом;

3. копию устава (положения) с отметкой исполкома, заверенную но­тариально;

4. оригинал устава (положения) для внесения в него записи об от­крытии счета в банке;

5. документ о регистрации в государственной налоговой инспекции в качестве налогоплательщика. Если лицо освобождено от нало­гов, в документе делается отметка налоговой инспекции об осво­бождении от налогов;

6. информационное письмо органа государственной статистики с ука­занием идентификационного кода;

7. карточку с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиском печати владельца счета.

Указанный перечень документов общий. Для открытия других счетов помимо названных документов могут требовать­ся дополнительные (например, для открытия филиала, предста­вительства надо представить еще ходатайство головной орга­низации, подписанное руководителем и главным (старшим) бухгалтером).

Если надо провести различного рода предварительные ме­роприятия, а предприятие еще не зарегистрировано, может быть открыт временный расчетный счет.

В возникшем расчетном обязательстве участвуют, как пра­вило, плательщик, банк плательщика (банк-эмитент, инкасси­рующий банк), получатель и банк получателя (банк-ремитент, исполняющий банк).

Ответственность участников расчетных правоотношений за неисполнение или ненадлежащее исполнение взятых на себя обязательств наступает на основаниях, предусмотренных дей­ствующим законодательством или соглашением сторон. Как правило, ответственность участников расчетных обязательств наступает в полном объеме, если иное не оговорено в законе, т.е. в некоторых случаях она может быть ограниченной. В частности, в случае неисполнения или ненадлежащего исполне­ния платежных инструкций клиента банком, что повлекло не­исполнение или исполнение в меньшей сумме денежного обяза­тельства клиента, объем его ответственности является ограни­ченным (ст. 243 Банковского кодекса). В данном случае закон

366

ограничивает объем ответственности лишь убытками, которые клиент реально понес. Что касается упущенной выгоды (ст. 14 ГК), то она возмещается, если это предусмотрено договором между банком и клиентом либо при обнаружении умысла со стороны банка.

В то же время в соответствии со ст. 244 Банковского ко­декса банк не несет ответственности за неисполнение, ненадле­жащее исполнение либо просрочку исполнения принятых пла­тежных инструкций клиента, если они явились следствием: указания клиентом неверных реквизитов платежных инструк­ций, утраты платежных инструкций предприятиями связи либо искажения ими электронных сообщений, поломок или аварий используемых банком технических систем, произошедших не по вине банка, и в других случаях, предусмотренных законода­тельством.

2. Формы расчетов

Денежные операции осуществляются банками в различных формах и, как правило, путем безналичных платежей.

Под формой расчетов принято понимать предусмотренные правовыми нормами условия безналичных платежей, отличаю­щиеся способом зачисления средств на счет получателя средств, видом расчетного документа и порядком документирования.

В соответствии со ст. 236 Банковского кодекса под безна­личными расчетами понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпри­нимателей и физических лиц, проводимые через банк, его фили­ал (отделение) в безналичном порядке, за исключением случа­ев, предусмотренных действующим законодательством¹.

Иными словами, безналичные расчеты - это платежи, осуществляемые посредством перечисления средств со счетов плательщика на счет получателя средств в кредитном учреж­дении путем совершения банковских операций. При этом на­личные деньги при проведении этих операций не участвуют.

¹ См., например: Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь: Указ Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. № 359.

367

Безналичные расчеты проводятся на основании платежных инструкций клиента (платежных поручений, платежных требо­ваний, заявлений и др.)- Вид, форма и обязательные реквизиты платежных инструкций устанавливаются Национальным бан­ком (ч. 1 ст. 238 Банковского кодекса). Они могут быть выда­ны в письменной форме или в форме электронного документа и подлежат исполнению банком в день их представления, если иное не предусмотрено законодательством или договором.

Действующим законодательством Республики Беларусь предоставлено право клиенту изменять или отменять выдан­ные банком платежные инструкции до момента совершения банком фактических действий по их исполнению. Под факти­ческими действиями по исполнению платежных инструкций понимается совершение бухгалтерских проводок по соответ­ствующим счетам, а также осуществление банком иных дей­ствий, определенных законодательством Республики Беларусь. Совершение таких действий дает банку право не предприни­мать каких-либо действий по изменению или отмене платеж­ных инструкций (ст. 241 Банковского кодекса Республики Бе­ларусь).

За неисполнение, ненадлежащее исполнение либо просроч­ку исполнения принятых платежных инструкций клиента банк несет ответственность, которая выражается-в возмещении кли­енту убытков, начислении на сумму неисполненных платеж­ных инструкций клиента процентов согласно действующему законодательству. Обязанность банка уплатить проценты воз­никает и в случаях просрочки списания денежных средств со счета клиента или зачисления денежных средств на счет кли­ента.

Одной из форм безналичных расчетов является платежное поручение (перевод) - это поручение клиента (плательщика) обслуживающему его банку (банку-отправителю) о переводе за вознаграждение определенной суммы денежных средств на счет банка-получателя для лица, указанного в поручении (бенефи­циара).

Расчеты платежными поручениями могут осуществляться за полученные товары, оказанные услуги, выполненные работы. Могут также производиться предоплата работ, услуг, товаров и выдаваться авансовые платежи, если это предусмотрено зако-

368

ном или соглашением сторон. Платежными поручениями оплачиваются платежи по претензиям, неустойкам и т.д. Все это указывает на то, что сфера применения расчетов платежны­ми поручениями весьма широка.

Получение необходимой суммы денежных средств посред­ством платежного поручения завершается акцептом банком-получателем этого поручения. Акцептование банком-получа­телем платежного поручения подтверждает исполнение обяза­тельства клиента (плательщика) по перечислению денежных средств лицу, указанному в поручении (бенефициару).

По форме выражения согласия акцепт может быть после­дующим и предварительным или отрицательным и положи­тельным.

При последующем акцепте сумма, указанная в платежном поручении, списывается банком со счета плательщика в день получения такого указания. Вместе с тем плательщику предо­ставлено право отказаться от акцепта платежного поручения полностью или частично. Если мотивы отказа будут убеди­тельными, описанная сумма восстанавливается банком на сче­те плательщика.

Предварительный акцепт означает, что списание со счета плательщика суммы платежного поручения возможно лишь после акцепта поручения. В свою очередь, платежное поручение признается акцептованным, если клиент (плательщик) не зая­вил обслуживающему его банку о полном или частичном от­казе от акцепта. Такой акцепт принято именовать отрица­тельным (молчаливым). Получение банком письменного со­гласия на акцепт означает, что поручение признается акцепто­ванным. Такой способ выражения плательщиком согласия на оплату именуется положительным акцептом.

Плательщику, как и при последующем акцепте, предостав­лено право в случаях, предусмотренных нормой права, отка­заться полностью (например, когда поставлена незаказанная продукция) или частично (часть поставленной продукции ока­залась недоброкачественной) от акцепта платежного поруче­ния.

Расчеты в безналичной форме по соглашению между пла­тельщиком и получателем могут осуществляться платежны­ми требованиями.

369

Платежное требование - это расчетный документ, содер­жащий требование получателя средств к плательщику об уплате определенной суммы через банк. Платежные требова­ния оплачиваются с предварительным акцептом.

Списание средств со счетов юридических лиц без их согла­сия осуществляется инкассовыми распоряжениями. Инкассо -банковская операция, при которой банк (банк-ремитент) по поручению клиента (приказодателя) производит передачу пла­тельщику документов (векселей, чеков, платежных требований и др.), сопровождаемых коммерческими документами (докумен­тарное инкассо) либо не сопровождаемых коммерческими доку­ментами (чистое инкассо), с целью взыскания платежа (ст. 275 Банковского кодекса). Речь идет о том, что при списании со счетов юридических лиц банк по поручению своего клиента (получателя средств) на основании составленного им (получа­телем) расчетного документа получает причитающуюся полу­чателю сумму денежных средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет получателя.

Платежные требования применяются для расчетов за от­груженные (отпущенные) товары.

Следующей формой расчетов является платежное требова­ние-поручение - это платежная инструкция, которая заключа­ет в себе требование получателя денежных средств к платель­щику оплатить на основании направленных ему, минуя обслу­живающий банк, расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленного по договору товара, выполненных работ и т.д.

Согласие плательщика полностью или частично оплатить платежное требование-поручение должно быть подкреплено подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, оттис­ком печати и сдано в учреждение банка, обслуживающего пла­тельщика, с указанием списываемой со счета должника (пла­тельщика) суммы.

При расчетах в порядке плановых платежей существует постоянная связь. Получатель средств и плательщик должны не реже одного раза в месяц уточнять свои расчеты, исходя из выполненных работ, поставленных товаров и т.д.

Каждый плановый платеж оформляется отдельным пла­тежным требованием-поручением банку. Платежи производятся через определенные промежутки времени.

370

Договором между сторонами может быть установлена ак­кредитивная форма расчетов.

Аккредитив - это основанное на требовании банка пла­тельщика (банка-эмитента) поручение банку, обслуживающему получателя средств (исполняющий банк), производить оплату счетов поставщика (получателя средств) непосредственно пос­ле выполнения поставщиком своего обязательства из средств, заранее выделенных плательщиком (покупателем или прика-зодателем аккредитива).

В аккредитивном обязательстве, как правило, имеются че­тыре участника: плательщик (покупатель или приказодатель аккредитива), банк плательщика (банк-эмитент), банк получа­теля (исполняющий банк) и получатель средств (продавец или иной бенефициар).

Платежи за исполнение при данной форме расчетов произ­водятся на условиях, указанных в аккредитивном заявлении, при представлении документов, подтверждающих исполнение взятого на себя получателем средств обязательства. Иными словами, сумма аккредитива до выплаты получателю средств находится в распоряжении плательщика, который вправе рас­порядиться ею по своему усмотрению (например, изменить ус­ловия или закрыть до истечения срока его действия). Аккреди­тив может быть закрыт досрочно при отказе получателя средств от дальнейшего его использования. В такого рода случаях сум­ма аккредитива, не использованная к моменту его закрытия, перечисляется на счет плательщика.

Применение этой формы расчетов выгодно получателю средств, поскольку своевременное получение платежа гаранти­руется заранее выделенными плательщиком средствами.

Таким образом, аккредитивная форма расчетов согласовы­вается сторонами и применяется в качестве санкции к неисп­равному должнику. Выставленный аккредитив предназначен для расчетов только с одним получателем средств и не может быть переадресован. При этом выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Аккредитивы подразделяются на следующие виды:

1) покрытый (гарантированный). Это такой аккредитив, при откры­тии которого банк, открывший аккредитив (плательщик), пере-

371

числяет собственные или предоставленные ему кредитные сред­ства в банк получателя средств на отдельный балансовый счет на весь срок действия обязательства банка плательщика;

2. непокрытый (гарантированный). Этот вид аккредитива откры­вается при наличии между банками плательщика и получателя средств корреспондентских отношений, что позволяет банку по­лучателя средств (исполняющему банку) списывать необходимую сумму аккредитива с находящегося у него счета банка платель­щика;

3. отзывный. Указанный аккредитив в отличие от предыдущих мо­жет быть изменен или аннулирован банком плательщика без предварительного уведомления получателя средств (бенефициа­ра);

4. безотзывный. Этот аккредитив выступает в качестве твердого обязательства учреждения банка плательщика, подтвержденного учреждением банка получателя средств (исполняющим банком), производить выплаты по аккредитиву при выполнении всех его условий. Данный аккредитив не может быть изменен или пре­кращено его действие без согласия получателя средств, для кото­рого он был открыт;

5. подтвержденный. Суть его заключается в том, что исполняющий банк, участвующий в аккредитивной операции, по просьбе банка-эмитента может подтвердить безотзывный аккредитив;

6. переводной. Данный вид аккредитива заключает в себе возмож­ное согласие банка-эмитента на основании заявления бенефици­ара на полное или частичное исполнение аккредитива, если это допускается обязательством и при наличии представленных бе­нефициаром требуемых документов;

7. резервный. Под ним понимается аккредитив, по которому банк выдает независимое обязательство выплатить определенную сум­му денежных средств бенефициару по его требованию (заявле­нию) или по требованию с представлением соответствующих условиям аккредитива документов, указывающих, что платеж причитается вследствие неисполнения приказодателем какого-либо обязательства или наступления какого-либо события (ст. 266 Банковского кодекса).

Действие аккредитива рассчитано на срок, определяемый соглашением сторон, следовательно, выплаты производятся лишь в течение указанного в нем срока полностью или по частям.

Распространенной формой расчетов является чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чеко-

372

дателя провести платеж указанной в нем суммы чекодержате­лю-^. 1 ст. 280 Банковского кодекса). Иными словами, если, например, расчеты с помощью чеков осуществляются между предприятиями, то дается письменное поручение установленно­го образца предприятием-плательщиком (чекодержателем) банку списать со своего счета и зачислить на счет получателя средств (чекодержателя) определенную сумму.

Участниками чекового правоотношения выступают три лица: чекодатель (должник по какому-либо возникшему обя­зательству), плательщик (банк) и чекодержатель (получатель средств по возникшему обязательству или назначенное им лицо).

Чекодатель - это юридическое или физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, осуществляющее пла­теж за товары или услуги посредством чека.

Плательщиком в чековом обязательстве может выступать только банк, где чекодатель имеет денежные средства, которыми он вправе распоряжаться путем выписки чеков для оплаты.

Чекодержатель - это юридическое лицо либо индивидуаль­ный предприниматель, являющиеся получателем платежа по чеку.

Чек в обязательном порядке должен содержать: наимено­вание документа «чек», наименование плательщика, какую кон­кретно денежную сумму надо списать с его счета и в какой валюте, дату и место составления чека, подпись чекодателя.

При одногородних расчетах получатель средств предъяв­ляет чек к оплате в банк плательщика, а при иногородних - в свой банк.

Расчетные чеки подразделяются:

1. на не акцептованные банком. Это чеки, по которым банк оплату не гарантирует. Оплата может быть произведена лишь при нали­чии средств на счете чекодателя;

2. акцептованные банком, т.е. чеки, по которым банк оплату гаран­тирует. Это осуществимо, если чекодатель до передачи чекодер­жателю предъявляет чек в обслуживающий его банк для списа­ния суммы чека со счета плательщика (чекодателя) и депониро­вания его на отдельном счете с отметкой об акцептовании;

3. из лимитированных книжек. Они отличаются от других чеков тем, что их оплата гарантируется банком в пределах суммы (лими­та) чековой книжки владельца. Эта сумма лимита списывается со счета плательщика и депонируется на отдельном счете. Если

373

сумма лимита исчерпана, а чек выписан, то он признается недей­ствительным; 4) из нелимитированных книжек. По сравнению с чеками из ли­митированных книжек они оплачиваются банком за счет креди­тов банков путем списания со ссудного счета без ограничения их лимита. Различие состоит еще и в том, что лимитированная чековая книжка действует в течение шести месяцев, а нелимити-рованная выдается на один год.

Расчеты могут производиться также банковскими пласти­ковыми карточками. Банковская пластиковая карточка - это

персонифицированное либо неперсонифицированное средство совершения безналичных расчетов за товары и услуги, получе­ния наличных денег и осуществления других операций.

В зависимости от своих функциональных характеристик банковские пластиковые карточки подразделяются:

• на кредитные. Кредитная карточка предназначена для оплаты товаров за счет предоставляемого на эту цель кредита, а также получения налично-денежных средств, если банком при выдаче кредита принято решение о возможности использования креди­та или его части ссудозаемщиком в налично-денежной форме;

• дебетовые. Дебетовая карточка предназначена для расчета за то­вары, получения средств в налично-денежной форме путем пря­мого списания с карт-счета владельца в банке. Операции по этой карточке производятся держателем в пределах средств, имею­щихся на счете клиента банка.

По усмотрению банка клиента допускается совмещение функций кредитной и дебетовой карточек.

По дебетово-кредитной карточке операции могут произ­водиться как за счет средств, имеющихся на счете клиента бан­ка, так и за счет кредита, предоставляемого банком.

Банковские пластиковые карточки в зависимости от того, кто осуществляет их эмиссию, могут быть:

-"" карточками системы. Выпускаются банком - участником сис­темы банков;

- частными карточками. Выпускаются в обращение одним бан­ ком.

374

В зависимости от того, кто является владельцем счета, бан­ковские пластиковые карточки подразделяются:

• на личные. Личная карточка выдается физическому лицу для осуществления операций по счету клиента банка на основании договора или доверенности владельца счета, т.е. держателем лич­ной карточки может быть как физическое лицо - владелец карт-счета, так и любое другое физическое лицо (например, родствен­ник);

• корпоративные. Корпоративная карточка позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, производить операции по счету юридического лица или индивидуального предприни­мателя - клиента банка - на основании договора и доверенности юридического лица или индивидуального предпринимателя -владельца счета - при условии существования трудового догово­ра между держателем карточки и владельцем счета. При этом ответственность за операции, совершенные с помощью карточки, возлагается на нанимателя.

Выпуск в обращение карточек национальной (международ­ной) системы расчетов осуществляется банком на основе раз­решения Национального банка на право осуществления опера­ций с использованием банковских пластиковых карточек в со­ответствии с действующим законодательством.

Расчеты могут также производиться путем зачета взаим­ных требований. Под расчетами, основанными на зачете вза­имных требований, понимаются безналичные расчеты, при ко­торых взаимные требования и обязательства юридических лиц друг к другу погашаются в равновеликих суммах и лишь на разницу производится платеж в установленном порядке.

Расчеты могут производиться и посредством векселей. Век­сель - это письменное обязательство плательщика по возник­шему обязательству установленной формы, дающее бесспорное право получателю средств (векселедержателю) по истечении срока обязательства требовать от должника уплаты указанной в векселе денежной суммы. Это, по существу, форма коммерчес­кого кредитования, и применяется она при временном отсут­ствии у плательщика денежных средств.

Вексель в обязательном порядке должен содержать следу­ющие данные:

• наименование документа «вексель»;

• дату и место составления;

375

• сумму требуемого платежа;

• срок платежа, начиная с даты составления;

• юридический адрес и банковские реквизиты плательщика;

• наименование лица, которому или по приказу которого платеж должен быть совершен;

• процент за предоставленный кредит. Он должен составлять не менее учетной процентной ставки Национального банка Респуб­лики Беларусь;

• подписи руководителя и главного (старшего) бухгалтера, скреп­ленные печатью плательщика.

Вексель должен быть оплачен в течение установленного времени с момента его выписки.

Из изложенного следует, что расчетные и кредитные отно­шения, как правило, связаны с банковской системой.

3. Банковская система Республики Беларусь

Банковскую систему Республики Беларусь составляют На­циональный банк Республики Беларусь и иные банки (напри­мер Белбизнесбанк, Агропромбанк и др.).

Национальный банк Республики Беларусь является цент­ральным банком страны. Одним из его основных направле­ний, на котором, по существу, строятся и все другие, является выработка и проведение в жизнь финансово-кредитной поли­тики. Этому подчинена выдача разрешений (лицензий) на осу­ществление операций с деньгами другим банкам и осуществ­ление Национальным банком контроля за их деятельностью.

Национальный банк в пределах предоставленных ему пол­номочий, не вмешиваясь в деятельность банков, кроме случаев, предоставленных законом, издает обязательные для исполне­ния всеми банками нормативные акты. Ему как ведущему бан­ку республики предоставлено право законодательной инициа­тивы.

Выступая в качестве юридического лица, Национальный банк занимается хозяйственной деятельностью. Он устанавли­вает единые правила бухгалтерского учета, статистической от­четности и совершения банковских операций. Национальный банк осуществляет контроль за соблюдением всеми банками установленных важнейших экономических нормативов, выдает

376

и отзывает лицензии на совершение банковских операций, выс­тупает в качестве органа управления кредитной системой.

Банковское обслуживание юридических и физических лиц производится на основании лицензии.

Банки не отвечают по обязательствам банков, если иное не предусмотрено законодательством. Они самостоятельно опре­деляют порядок привлечения и использования денежных средств.

Банки имеют свой уставный фонд. По согласованию с мес­тными органами власти они вправе открывать филиалы и пред­ставительства, которые осуществляют свою деятельность в пре­делах предоставленных им полномочий образовавшими их бан­ками. Участниками банковских правоотношений могут быть государственные органы, органы местного управления и само­управления.

На территории Республики Беларусь разрешено осуществ­лять банковскую деятельность иностранным банкам, а также открывать филиалы и представительства с правами юридичес­кого лица. Они осуществляют свою деятельность в соответ­ствии с законом и на основании разрешения (лицензии).

Основными направлениями деятельности банков являются:

• прием и размещение вкладов юридических и физических лиц;

• финансово-кредитное обслуживание населения;

• кредитование предпринимательства;

• учет денежных обязательств (чеков, векселей и др.);

• осуществление операций с ценными бумагами;

• выступление в роли гаранта и поручителя;

• оказание посреднических и консультационных услуг;

• купля-продажа иностранной валюты, осуществляемой по лицен­зии Национального банка Республики Беларусь;

• осуществление лизинга (форма финансирования капитальных вло­жений, альтернативная банковскому кредитованию, с использова­нием собственных средств);

• осуществление расчетов и переводов по поручениям клиентов;

• финансирование капитальных вложений;

• осуществление сделок на комиссионной основе;

• прием на хранение ценностей;

• осуществление операций по обслуживанию участников внешне­экономических связей и др.

377

Литература

Базарова Т.П. Чек. М., 1993.

Беляков М.М. Вексель как важнейшее платежное сред­ство. М., 1992.

Березина М.П., Крупное Ю.С. Проблемы организации без­наличных расчетов // Финансы. 1994. № 3.

Ефимова Л.Г. Банковское право: учеб.-практ. пособие. М., 1994.

Ефимова Л.Г. Электронные расчеты в банковской системе. Особенности и ответственность // Закон. 1995. № 1.

Ефимова Л. Правовое регулирование аккредитива // Хо­зяйство и право. 2000. № 7.

Ефимова Л.Г., Новоселова Л А. Банки: ответственность за нарушения при расчетах. Комментарий законодательства и ар­битражной практики. М., 1996.

Коган М. Расчеты между предприятиями // Хозяйство и право. 1994. № 1.

Куник Я А. Кредитные и расчетные отношения в торговле. М., 1970.

Новоселова ЛЛ. Безналичные расчеты. М., 1997.

Новоселова ЛЛ., Ефимова Л.Г. Ответственность банков и их клиентуры за нарушение правил совершения расчетных опе­раций // Государство и право. 1994. № 2.

Новоселова Н. О некоторых вопросах ответственности бан­ков при расчетах аккредитивами // Хозяйство и право. 1995. № 1.

Овсейко С. Правовое регулирование расчетных отношений // Вестник Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь. 1996. № 5.

Плиев Э.Г. Договоры, расчеты, сделки в сфере предприни­мательства: Учеб. пособие. М., 1998.

Споры при исполнении денежных обязательств и осуще­ствлении расчетов: Сб. док. / Сост. О.М. Оглобина. М., 2000. (Судеб, и судеб.-арбитраж, практика).

Усоскин В.М. Банковские пластиковые карты. М., 1995.

Эрделевский А. О расчетах по аккредитиву // Хозяйство и право. 1997. № 3.