3.4. Производственный план

Назначение раздела – аргументировать выбор производственного процесса и определить его технико-экономические показатели.

Необходимо:

• описать используемое оборудование и технологию производства;

• рассчитать сумму постоянных и переменных затрат;

• учесть экологическую безопасность (излагаются мероприятия по обеспечению сохранности окружающей среды, отражаются затраты на их осуществление и их эффективность).

В подразделе приводятся расчеты потребности в материалах и сырье на производство художественного изделия, затраты на их закупку, анализ поставщиков, затраты на обслуживание и плановые ремонты оборудования.

В случае если специфика производства того требует, приводится информация о необходимости приобретения лицензий и прочих разрешений, требования по технике безопасности труда.

Также, в данном подразделе приводится информация о потребности в персонале, его количестве и квалификации, анализ рынка труда по каждой позиции работников, приводятся расчеты затрат на оплату труда персонала, его социальное обеспечение, методы стимулирования и обучение.

Для расчета затрат на производство художественного изделия необходимо рассчитать переменные и постоянные издержки. При расчете себестоимости можно учитывать полные (валовые) затраты на товар или только переменные (прямые) издержки.

Для определения полной себестоимости работы (изделия) необходимо просчитать все затраты (издержки) для его изготовления и последующей реализации и составить калькуляцию.

Издержки – выраженные в денежной форме затраты в результате расходования разных видов ресурсов: сырья, материалов, основных средств, услуг, труда, финансовых ресурсов.

Переменные издержки – издержки, величина которых меняется в зависимости от изменения объема производства (затраты на сырье и материалы, топливо, электроэнергия, заработная плата и др.)

Постоянные издержки – издержки, величина которых не меняется в зависимости от изменения объема производства (рентные платежи, амортизационные отчисления, страховые отчисления, заработная плата высшему управленческому персоналу и др.). Они должны быть оплачены даже, если предприятие не работает.

Полные издержки - сумма всех издержек.

Перечень статей себестоимости различается по отраслям производства. Общий перечень составлен для машиностроения: сырье и материалы, топливо и энергия на технологические цели, заработная плата производственных рабочих и отчисления на социальные нужды, общепроизводственные расходы (в том числе расходы на содержание и эксплуатацию оборудования), общехозяйственные расходы, прочие производственные расходы, коммерческие расходы (на реализацию: упаковка, транспортировка, реклама, участие в конкурсах и выставках и т.п.). Его следует модифицировать в зависимости от сферы и специфики Вашей деятельности и особенностей Вашего товара.

Необходимо определить и записать все затраты, которые были сделаны для производства Вашего изделия и потребуются для его реализации. Не забудьте при этом учесть затраты своего труда, исходя из его статистической среднемесячной оплаты или из собственной субъективной оценки. Следует принять во внимание также творческий характер и эксклюзивность Вашего труда. При затруднениях с получением конкретных цифр или расчетом некоторых статей затрат можно использовать оценочные данные, оговорив это в своей работе.

Расчет себестоимости производства и реализации Вашего товара в дипломной работе удобнее представить в виде таблицы, для этого следует воспользоваться таблицами 2-5.

Таблица 2

Расчет затрат на коммунальные платежи

№	Наименование элементов затрат	Ед. изм.	Цена ед., руб.	Норма расхода	Сумма, руб.
1 2 3	Электроэнергия Топливо Вода
10	Итого по материалам

Таблица 3

Расчет затрат на материалы для каждого изделия

№	Наименование элементов затрат	Ед. изм.	Цена ед., руб.	Норма расхода	Сумма, руб.
1 2 3 4 5 6 7 8 9	Ткань Прокладочные материалы Ленты Нитки Пуговицы и т.п. Глина Краски Деревянные бруски Металлические пластины
10	Итого по материалам

Таблица 4

Расчет затрат на оплату труда производственных рабочих

№	Наименование статей затрат	Стоимость услуг, руб.	Количество изделий, ед.	Сумма, руб.
1 2 3 4 5 6 7 8	Конструктор Раскройщик Технолог Вязальщица Вышивальщица Краснодеревщик Гончар Художник по металлу
9	Итого по заработной плате

Таблица 5

Расчет затрат на рекламу и продвижение

	Наименование статей затрат, руб.	Изделия					Итого, руб.
		1	2	3	4	5
	Графическая подача Презентация Участие в конкурсе Реклама Режиссура
	Итого к оплате

Полученные данные в дальнейшем будут использованы для расчета рыночной цены.