МІНІСТЕРСТВО ТРАНСПОРТУ ТА ЗВ'ЯЗКУ УКРАЇНИ

Дніпропетровський національний університет залізничного транспорту імені академіка В. Лазаряна

Кафедра економіки та менеджменту

Контролінг

Завдання та методичні вказівки до практичних занять

Укладач: М.П Сначов

Л.В. Марценюк

Л.М. Любохинець

Для студентів спеціальності 7.03060101 "Менеджмент і адміністрування організацій" денної та заочної форм навчання.

ВСТУП

Завдання для практичних занять з дисципліни "Контролінг" складені відповідно до програми й охоплюють такі питання:

• оцінювання нерухомого майна витратним підходом;

• оцінювання нерухомості порівняльним підходом;

• оцінювання нерухомості доходним підходом;

• оцінювання землі;

• оцінювання машин та обладнання;

• особливості оцінки залізничного рухомого складу;

• оцінювання цілісних майнових комплексів (бізнесу).

Метою цих завдань є більш глибоке засвоєння теоретичного матеріалу та напрацювання практичних навичок виконання робіт з контролінгу

Наведені задачі слід виконувати після вивчення навчального матеріалу відповідної тими.

Семінарське заняття 1.

Тема: Сутність контролінгу. Контролінг у системі управління підприємством.

Питання для обговорення:

1. Сутність контролінгу

2. Історія розвитку, концепція, мети, задачі, функції, види і нормативне регулювання контролінгу.

3. Контролінг в системі управління підприємством.

4. Предмет і об'єкти контролінгу - загальна характеристика.

5. Класифікація економічних ресурсів і результатів діяльності підприємства.

6. Інформаційне забезпечення, інформаційні потоки та інформаційна основа контролінгу.

Практичне заняття 2

Тема: Предмет і об'єкти контролінгу.

Частина 1. Складання бюджетів і аналіз результативності й ефективності діяльності виробничої компанії на основі бюджетів Розділ 1 Складання оперативного статичного бюджету

Підприємство робить електродвигуни-стартери і генератори для вантажних автомобілів. Скласти оперативний жорсткий бюджет по вихідним даним, наведеним нижче в таблицях.

Таблиця 1 - Основні вихідні дані для складання оперативного бюджету, грн.

Основні показники	Готова продукція
Вид (шифр) готової продукції	електродвигун (F)	генератор (G)		сума, грн.
Передбачуваний обсяг продажів, од.	5000	1000
Ціна одиниці продукції, грн.	105,40	164,00
Запаси продукції на кінець періоду, од.	1100	50
Запаси продукції на початок періоду, од.	100	50
Запаси продукції на початок періоду, грн.	8670	5810		14480
Витрата стали на одиницю готової продукції, кг	12 кг	12 кг
Витрата міді на одиницю готової продукції, кг	6 кг	8 кг
Витрати праці на одиницю готової продукції	14 ч.	20 ч.
	Основні матеріали
Вид основних матеріалів	сталь		мідь
Запаси на початок періоду, кг	5000		5000
Запаси на кінець періоду, кг	6000		1000
Ціна основних матеріалів за кг, грн.	1,20		2,60
Ставка основної заробітної плати, грн./година	2,05
База розподілу загальновиробничих накладних витрат (ОПР) – відпрацьований час

Таблиця 2 - Загальновиробничі накладні витрати, грн.

Показники	Сума
Допоміжні матеріали	30000
Непряма зарплата та інші виплати працівникам цехів	95000
Енергія (перемінна частина)	8000
Обслуговування (перемінна частина)	20000
Амортизація (прямолінійний метод)	25000
Податок на власність страхування власності	4500
Заробітна плата майстрів	20000
Енергія (постійна частина)	1000
Обслуговування (постійна частина)	4500
Разом	208000

Таблиця3 - Адміністративні і комерційні витрати, грн.

Показники	Сума
Заробітна плата і комісійні торговим працівникам	30000
Реклама	3000
Транспортно-збутові витрати	5000
Заробітна плата управлінському персоналу підприємства	20000
Інші адміністративні витрати	17000
Разом	75000

Оперативний бюджет скласти в 9 кроків, використовуючи наведені нижче форми таблиць.

Крок 1 - Бюджет продажів

Показники	Обсяг продажів, од.	Ціна, грн.	Сума продажів, грн.
Продукція F
Продукція G
Разом:	–	–

Крок 2 - Бюджет виробництва, од.

Показники	Продукція F	Продукція G
Плановий обсяг продажів
Задані залишки готової продукції на кінець періоду
Загальні потреби в готовій продукції
Мінус: залишки на початок періоду
Виробнича програма (випуск)

Примітка: випуск продукції на необхідний обсяг виробництва визначити з рівняння товарного балансу:

Залишки початкові + Надходження = Залишки кінцеві + Вибуття.

Крок 3 - Бюджет основних матеріалів

Показники	Сталь	Мідь	Сума
А) Виробнича потреба
Продукція F			–
Продукція G			–
Загальна виробнича потреба в матеріалах, кг			–
Ціна за 1 кг, грн.			–
Загальна виробнича потреба в матеріалах, грн.
Б) Придбання
Виробнича потреба в матеріалах, кг			–
Заплановані залишки на кінець періоду, кг			–
Загальна потреба на період, кг			–
Мінус: залишки матеріалів на початок періоду, кг			–
Необхідно придбати за період, кг			–
Ціна за 1 кг, грн.			–
Витрати на придбання за період, грн.

Крок 4 - Трудовий бюджет

Показники	Випуск, од.	Витрати часу на одиницю, год.	Трудовитрати за період, год.	Ставка основної зарплати, грн./год.	Трудовитрати за період, грн.
Продукція F
Продукція G
Усього:	–	–

Крок 5 - Бюджет загальновиробничих накладних витрат, грн.

Показники	Сума
Змінні загальновиробничі накладні витрати
Постійні загальновиробничі накладні витрати
Усього загальновиробничих накладних витрат
Трудовитрати за період, годин
Нормативний коефіцієнт розподілу накладних витрат, грн./год.

Примітка: Оскільки як базу розподілу загальвиробничих накладних витрат обране відпрацьований час, те нормативний коефіцієнт розподілу накладних витрат визначити шляхом використання розрахованих раніше даних.

Крок 6 - Бюджет запасів на кінець періоду, грн.

Вид запасів	Показники запасів			Разом, грн.
Основні матеріали:	кількість, кг	ціна за 1кг, грн.	сума, грн.
сталь
мідь
Готова продукція:	кількість, од.	собівартість одиниці, грн.
продукція F
продукція G
Усього:	–	–	–

Собівартість одиниці готової продукції розрахувати відповідно до наведеної нижче таблиці, перевіривши на збіжність з вихідними даними попереднього звітного періоду.

Таблиця 4 - Розрахунок собівартості одиниці продукції

Показники	Витрати на 1 кг або на 1 год. роботи, грн.	Продукція F			Продукція G
		кількість	сума, грн.	кількість		сума, грн.
Сталь
Мідь
Основна праця
Загальновиробничі накладні витрати
Усього	–	–		–

Крок 7 - Бюджет виробничої собівартості, грн.

Показники	Номер кроку	Витрати по елементах	Разом витрат
Залишки готової продукції на початок періоду	–	–
Основні матеріали			–
Основна зарплата виробничих робочих			–
Загальновиробничі накладні витрати			–
Виробнича собівартість	–
Витрати на продукцію, що готова до реалізації.	–
Залишки готової продукції на кінець періоду	–
Собівартість реалізованої продукції	–

Крок 8 - Бюджет адміністративних і комерційних витрат, грн.

Показники	Сума
Загальні адміністративні витрати
Загальні комерційні витрати
Загальні адміністративні і комерційні витрати

Крок 9 - Бюджет операційного прибутку, грн.

Показники	Номер кроку	Сума
Виторг від реалізації продукції
Собівартість реалізованої продукції
Валовий прибуток	–
Комерційні й адміністративні витрати
Операційний прибуток	–

Практичне заняття 3.

Тема: Інформаційне забезпечення контролінгу. Контролінг у системі ціноутворення підприємства.

Розділ 2 Складання бюджету грошових коштів

Скласти бюджет грошових коштів на основі наступного прогнозу руху грошових коштів.

Таблиця 5 - Прогноз руху грошових коштів, грн.

Показники	Квартали
	1	2	3	4
Надходження від покупців	125000	150000	160000	221000
Розподіл на матеріали	20000	35000	35000	54200
Розподіл на інші поточні витрати	25000	20000	20000	17000
Розподіл на зарплату (доплати)	90000	95000	95000	109200
Розподіл на податок на прибуток	5000	-	-	-
Мінімальний залишок на кінець кварталу	15000	15000	15000	15000

Залишки коштів: на початок року – 10000 грн., на кінець кожного кварталу плануються у розмірі не менш 15000 грн. На початок року можлива позика грошей у банку під простий відсоток 10% річних. Відсоток планується нараховувати на чистий залишок основної суми позики і виплачувати наприкінці 3 і 4 кварталів разом з частиною основної суми, що погашається. У 4 кварталі планується використати 20000 грн. на придбання устаткування.

Таблиця 6 - Бюджет грошових коштів, грн.

Показники	Квартали				Разом
	1	2	3	4
Сальдо на початок грошових надходжень
Надходження від покупців за період
Усього грошей до додаткового фінансування (а)
Відраховуються платежі усього (b), у т.ч.:
- на основні матеріали
- на інші витрати
- на заробітну плату (доплати)
- на податок на прибуток та придбання устаткування
Мінімальний планований залишок
- загальна потреба в грошах
Касові можливості мінус касові потреби
Фінансування (позика на початку 1 кварталу)
- повернення позики (наприкінці 3 і 4 квартали)
- оплата витрат по відсотках
Загальний результат фінансування (с)
Грошовий залишок на кінець періоду (a + c - b)