6. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики

Налоги – обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц.

Объект налогообложения - имущество, на стоимость которого начисляется налог.

Налоговая ставка – размер налога на единицу обложения.

Субъекты налогообложения налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты

Бывают налоги прямые и косвенные, прогрессивные регрессивные, пропорциональные

Принципы: 1. Принцип получаемых благ – согласно ему, физические и юридические лица должны уплачивать налог пропорционально тем выгодам, которые они получили от государства. 2. Принцип платежеспособности – тяжесть налогового бремени должна зависеть от размера получаемого дохода, т.е. владелец более высокого дохода должен платить относительно более высокие налоги.

Функции: 1) фискальная – пополнение доходов казны, т.е. создание и функционирование денежных фондов; 2) регулирующая - предполагает использование налогов как регулятора хозяйственных и социальных процессов.

Правила: 1.Правило равномерности (соразмерно доходам). 2. Правило определенности (известности). 3.Правило удобства (в такое время и таким способом, которые представляют наибольшие удобства для плательщика). 4.Правило экономности (рационализация системы обложения).

Законодательство: Налоговый кодекс РФ и принятые в соответствии с ним законы о налогах и сборах.

Налоговая система - это совокупность существующих в данный момент в государстве существенных условий налогообложения. Налоговая система РФ состоит из трех уровней: федеральный, региональный, местный.

Классификация налогов: федеральные, региональные, местные.

Фед. налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ: 1) НДС; 2)акцизы; 3) НДФЛ; 4)налог на прибыль организаций; 5) налог на добычу полезных ископаемых; 6)водный налог; 7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 8)государственная пошлина; 9) федеральные лицензионные сборы.

Рег. налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ: 1)налог на имущество организаций; 2)налог на игорный бизнес; 3)транспортный налог; 4) региональные лицензионные сборы.

Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и НПА представительных органов МО о налогах и сборах, обязательных к уплате на территориях соответствующих МО: 1)земельный налог; 2)налог на имущество физических лиц; 3) местные лицензионные сборы.

По методу установления налоги подразделяются на: 1) прямые (непосредственно на доход или имущество налогоплательщика) - налог на доходы физических лиц (подоходный налог); налог на прибыль; ресурсные платежи; налоги на имущество и др. 2) косвенные (надбавки в цену товара или тарифа на услуги и оплачиваются потребителями): НДС; акцизы; таможенная пошлина; налоги на операции с ценными бумагами и др.