4.4.4. Влияние косвенных налогов на динамику
национального производства
Для концептуального изучения влияния косвенных налоговых сборов на динамику ВВП используют другой мультипликатор. Он показывает, на сколько изменяется величина ВВП при изменении величины налоговых поступлений (Т) на единицу. Следует отметить, что с его помощью иллюстрируется действие на ВВП фиксированных или аккордных налогов, природа которых близка к косвенным видам налогов, не зависящих от размера доходов.
На рис. 4.7 видно, что рост величины налоговых сборов аккордного типа с T1 до Т2 приводит к снижению уровня располагаемого дохода, и, следовательно, к снижению совокупного спроса с AD1 до AD2. В результате равновесный объем национального производства снижается (с Y1 до Y2).
Рис. 4.7. Влияние изменения ставки аккордного налога
на ВВП в кейнсианской модели
Выведенный ранее в формуле (4.4) мультипликатор аккордных налогов как множитель перед Т есть мультипликатор, показывающий, на сколько изменяется величина Y при изменении аккордных налогов на одну денежную единицу.
Характерен знак “–” в числителе формулы мультипликатора, показывающий, что между динамикой ВВП и уровнем налоговых сборов аккордного типа существует обратно пропорциональная зависимость:
.
(4.16)
4.5. Дефицит бюджета и бюджетный излишек.
Мультипликатор сбалансированного бюджета.
Внутренний и внешний государственный долг
4.5.1. Сущность госбюджета. Дефицит, профицит госбюджета
Госбюджет – смета доходов и расходов государства на определенный период (год), составленная с указанием источников поступления государственных доходов и направлений расходования средств. Госбюджет имеет доходную и расходную части, которые должны быть сбалансированы.
Баланс госбюджета (сопоставление доходной и расходной частей) может иметь положительное сальдо (профицит), когда доходы превышают расходы правительства, а также отрицательное сальдо (дефицит), когда расходы превышают доходы. В мировой практике чаще всего встречается дефицит госбюджета, в настоящее время большинство стран сводит баланс госбюджета с дефицитом. Важно, чтобы последний не превышал 10% от национального объема производства, на уровне 20%, согласно критериям Международного валютного фонда (МВФ), страна считается некредитоспособной, в ней наблюдается финансовая нестабильность критического уровня. Устраняется дефицит за счет экономии финансовых средств на содержание госаппарата, военных расходов, выпуска государственных ценных бумаг внутреннего и внешнего займа, эмиссии денег, займов.
4.5.2. Типы дефицита госбюджета и концепции
его регулирования
Для анализа источников образования дефицита госбюджета выделяют структурный и циклический дефициты. Структурный дефицит госбюджета возникает в периоды коренной ломки отраслевых структур экономик, которые повторяются циклически с периодичностью в 45–65 лет. Он рассчитывается по нижеприведенной формуле как разность между текущими государственными расходами (G) и доходами, которые могли бы поступить в бюджет при условии полной занятости и при существующей системе налогообложения:
Вструкт. = G – t Yf, (4.17)
где Вструкт. – структурный дефицит госбюджета;
Yf – ВВП при условии полной занятости (потенциальный объем национального производства);
t – ставка налога.
Циклический дефицит представляет собой разность между фактическим и структурным дефицитом, показывает, сколько недополучила налоговых сборов казна в результате спада в экономике и рассчитывается по формуле
Вцикл. = t (Yf – Y), (4.18)
где Вцикл. – циклический дефицит госбюджета;
Y – фактический ВВП за данный период.
Можно выделить три основных концепции регулирования бюджетного дефицита:
ежегодного балансирования;
циклического балансирования;
функциональных балансов.
Концепция ежегодного балансирования основана на рикардианском равенстве, в котором объемы налоговых поступлений настоящего и будущего периодов должны быть равны госрасходам аналогичных периодов. При этом экономические субъекты действуют рационально и любой прирост задолженности государств воспринимают как прирост налогов в будущем.
Концепция циклического балансирования допускает балансирование бюджета в ходе экономического цикла, т. е. дефициты в периоды спада позволяют стимулировать совокупный спрос, а излишки в периоды подъемов – сдерживать слишком высокие темпы роста экономики.
Концепция функциональных финансов рассматривает проблему сбалансированного бюджета как второстепенную. Преобладает задача стабилизации экономического развития.