
- •Введение
- •1.1. Нормативно-правовая база налогообложения налога на имущество организаций
- •1.2. Понятие налога на имущество и его значение
- •2. Краткая характеристика предприятия
- •2.1. Организационно-правовая и экономическая характеристика ооо «Элиттренд»
- •2.2. Организация бухгалтерского и налогового учета ооо «Эллиттренд»
- •3. Организация расчетов с бюджетом ооо «Элиттренд» по налогу на имущество организаций
- •3.1. Определение налоговой базы по налогу
- •3.2. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Раздел 2 Декларации указывает:
- •3.3. Совершенствования расчетов с бюджетом на предприятии по налогу на имущество организаций
- •Заключение
- •Список используемой литературы
Раздел 2 Декларации указывает:
1. указывается код вида имущества, в отношении которого заполняется Раздел 2 Декларации в соответствии с Приложением N 5 к Порядку.
2. по строке с кодом 010 указывается код ОКАТО по которому подлежит уплате сумма налога.
В соответствующих строках с кодами 020 - 140 по графам 3 - 4 отражаются сведения об остаточной стоимости основных средств за налоговый период по состоянию на соответствующую дату:
по графе 3 указывается остаточная стоимость основных средств за налоговый период для целей налогообложения.
По строке с кодом 141 по графам 3-4 указывается остаточная стоимость недвижимого имущества на конец года (31 декабря):
по графе 3 указывается среднегодовая стоимость недвижимого имущества.
1. по строке с кодом 150 указывается среднегодовая стоимость имущества за налоговый период, исчисленная как частное от деления на 13 суммы значений по графе 3 строк с кодами 020 - 140 - 4475395 руб.;
2. по строке с кодом 190 указывается налоговая база - 4475395.
3. по строке с кодом 210 отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу (видам имущества) - 2,2%.
4. по строке с кодом 220 отражается сумма налога за налоговый период, исчисленная как произведение значений строк с кодами 190 и 210, деленное на 100 -98459руб.;
5. по строке с кодом 230 отражается сумма авансовых платежей, исчисленных по окончании отчетных периодов (первый квартал, полугодие, 9 месяцев), по налоговым расчетам по авансовым платежам, представленных в течение налогового периода - 77117 руб. [11].
Раздела 3 "Определение налоговой базы и исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества иностранной организации, не относящемуся к ее деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство ООО «Элиттренд» не заполняется.
Итак, объектом налогообложения по рассматриваемому налогу является имущество (движимое и недвижимое), учтенное на балансе организации. Для правильного обложения это имущество должно отвечать требованиям ПБУ 6/01.
Налоговой базой считается среднегодовая стоимость имущества, определяемая налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого объекта за налоговый период как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу. Значит среднегодовая стоимость имущества за год равна 4475395 тыс. рублей. Далее рассчитываются авансовые платежи за 1квартал, полугодие и за 9 месяцев, их сумма равна 77117 руб. Сумма налога за налоговый период составила 98459 руб. Но учитывая сумму внесённых за год авансовых платежей доплата в бюджет по налогу на имущество составляет 21342 руб. [10].
Все эти данные ООО «Элиттренд» указывает в декларации по налогу на имущество организаций, а также в расчетах по авансовым платежам по налогу на имущество организаций. Декларация состоит из титульного листа и 3х разделов. На титульном листе указываются реквизиты ООО «Элиттренд» и прочие подобные данные, раздел 1 - заполняется в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по месту нахождения организации, раздел 2 - включает данные для расчета среднегодовой стоимости имущества, а также сам расчет, раздел 3 - включен в декларацию, но ООО «Элиттренд» его не заполняет.