Внутрибанковское ценовое регулирование операций и услуг коммерческого банка: финансовая прочность банка и модель спреда

Финансовая прочность коммерческого банка, или «мертвая точ- ка» доходности — зто показатель состояния банка, равный удель- ному весу минимально допустимого дохода банка в совокупном доходе, обеспечивающего безубыточную работу кредитной орга- низации. Чем ниже уровень удельного веса минимально допусти- мого дохода банка (УВМД) в совокупном доходе, тем выше запас финансовой прочности банка.

Финансовая прочность банка позволяет рассчитать минималь- ную доходную маржу банка, т. е. разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, который дает возможность банку покрыть необходимые расходы, но не приносит прибыль.

Для ее расчета используются следующие данные:

совокупный доход — сумма доходов банка, полученная в резуль- тате операционной деятельности и от операций с ценными бумага- ми, доходов от неоперационной деятельности и прочих доходов;

593

условно-переменные расходы — расходы, которые возрастают либо уменьшаются пропорционально объемам активных и пас- сивных операций банка;

условно-постоянные расходы — расходы, которые не зависят прямо пропорционально от объема активных и пассивных опера- ций банка;

промежуточный доход — расчетный доход, который остается в распоряжении банка после возмещения условно-переменных за- трат;

коэффициент прибыли — показатель промежуточного дохода в относительном выражении;

доход, обеспечивающий безубыточность — доход, при котором банк не имеет убытков, или совокупный доход, которого доста- точно после возмещения условно-переменных затрат для покры- тия условно-постоянных затрат (при этом прибыль банка равна нулю);

запас (уровень, «мертвая точка» доходности) финансовой проч- ности — уровень (запас, предел финансовой безопасности) сни- жения совокупного дохода, который в состоянии выдержать банк без угрозы своему финансовому положению.

Обозначения:

ДС — совокупный доход;

ДП — промежуточный доход;

ДБ — доход, обеспечиввающий безубыточность;

PO — условно-переменные расходы;

РП — условно-постоянные расходы;

КП — коэффициент прибыли;

УФП — уровень финансовой прочности.

Расчетные формулы финансовой прочности банка:

ДП = ДС - PO;

КП=ДП/ДС;

ДБ = РП / КП;

УФП = (ДС-ДБ)/ДС.

Таблица 33. Расчет финансовой прочности банка

I №	Наименование показателя и порядок расчета		Ea. изм.	Период (условно) I
				ti	и	U I
1	2	3		4	5	6 I
1 2	Совокупный доход (ДС) Условно-переменные расхо- ды (PO)	млрд. руб. млрд. руб.		109,10 94.32	189,82 167.96	382,50 334.64 I

594

Продолжение табл. 33
I *	2	3	4	5	6 I
3	Промежуточный доход (ДП) (Д- PO) или(п.1 -п.2)	млрд. руб.	14,78	21,86	47,86
4	«Коэффициент прибыли» (ДП : ДС) или (п.З : п.1)	коэф.	0,135	0,115	0,125
5	Условно-постоянные расходы (РП)	млрд. руб.	3,76	18,46	27,75
6	Доход, обеспечивающий без- убыточность (ДБ) (п.5 : п.4)	млрд. руб.	27,85	160,52	222,00
7	Запас финансовой прочности (ЗФП)(п.6:п.1)100	%	25.53	84.56	58.04 I

Вывод по результатам расчета:

Запас финансовой прочности банка (см. п. 7 табл. 33) не имеет выраженного тренда на протяжении исследуемых периодов (запас прочности изменяется по периодам 25,53%; 84,56% и 58,04%), и можно предположить, что такое «рваное» состояние запаса проч- ности банка является следствием отсутствия стратегии финансо- вого менеджмента банка по управлению активными и пассивны- ми операциями, по управлению издержками и доходами, полу- чаемыми от предоставления банком услуг.

На основе модели «финансовой прочности» банка можно стро- ить краткосрочные прогнозы ожидаемого дохода банка в пер- спективе.

Расчет прогнозного дохода банка на основе средневзвешенного уровня «финансовой прочности» за период Ц, t₂, t₃ (см. табл. 33):

{[(27,85 • 189,82 • 382,5 + 160,52 . 109,10 • 382,5) • (222,00 • • 189,82 • 109,10)] / (109,10 • 189,82 • 382,5)} / 3 = 0,560435 или

(25,53 + 84,56 4- 58,04) / 3 = 0,56.

Размер прогнозного дохода банка с уровнем средневзвешенной величины «финансовой прочности», равной 0,56, составит в пе- риоде (t₃ + 1) при уровне условно-постоянных расходов в t₃ (см. п. 6 табл. 33) следующую величину: 222,0/0,56 = 396,43 млрд. руб.

Использование показателя финансовой прочности банка в практике финансового менеджмента требует комплексного под- хода: не только изменения объемов операций и услуг банка, но и регулирования его условно-постоянных (административных) и условно-переменных расходов.

595