6. Документальное оформление кассовых операций

Для приема, хранения и расходования наличных денег предприятие имеет кассу. Размер сумл наличных денег в кассе ограничен лимитом, установленный банком по согласованию с предприятием. Свер: установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе в дни выплаты заработной платы в теченш трех дней.

Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером и кассиром. При этом в подтверждение о получении денег выдается квитанция, так же подписанная главным бухгалтером и кассиром.

Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам, подписанным руководителем, главным бухгалтером и кассиром. Кроме этого, лицо, получающее наличные деньги, должно подтвердить факт получения своей подписью.

Деньги по приходным и расходным кассовым ордерам принимаются и выдаются только в день составления этих документов. Приходные и расходные кассовые документы выписываются в одном экземпляре и не выдаются на руки лицам, вносящим или получающим деньги. При завершении операции кассир обязан погасить штампом «получено» все приходные документы и «оплачено» - все расходные документы.

Все приходные и расходные кассовые ордера и платежные ведомости регис грируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и платежных ведомостей, и им присваивается порядковый номер.

В обязанности кассира входит ведение Кассовой книги. Листы в Кассовой книге нумеруются, прошнуровываются и опечатываются круглой печатью предприятия. На последней странице Кассовой книги делается надпись: «В этой книге всего пронумеровано и прошнуровано ... листов» и проставляются подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия. Записи в Кассовой книге производятся в двух экземплярах. Один экземпляр остается в Кассовой книге, другой служит

отчетом кассира и передается в бухгалтерию. Подчистки и неоговоренные исправления в Кассовой книге запрещаются. Все исправления должны быть заверены подписями главного бухгалтера и кассира.

Записи в Кассовую книгу производятся сразу после получения и выдачи денег. Кассир обязан подсчитать итоги операций за день, вывести остаток на конец дня и передать в бухгалтерию отчет с приложенными приходными и расходными кассовыми документами под расписку в Кассовой книге.

7. Синтетический учёт кассовых операций

Для учета наличия и движения денежных ср-в на предприятии применяется счет 50 «Касса». Счет активный.

Д счет50 К

С.-остаток наличных денег в кассе предприятия
Об.-поступление наличных денег в кассу	Об.-выдача наличных денег из кассы

К счету 50 открываются субсчета:

50/1 «Касса организации» - на нем учитываются наличные денежные средства в кассе предприятия.

50/2 «Операционная касса» - на нем учитываются наличные денежные средства в кассах товарных кантор, вокзалов, билетных и багажных кассах и т.п.

50/3 «Денежные документы» - на нем учитываются находящиеся в кассе предприятия почтовые марки, марки государственной пошлины, оплаченные железнодорожные и авиационные билеты и др. Для отражений операций по дебету счета 50 составляется ведомость №1, а по кредиту счета 50 - журнал- ордер №1. Основанием для их заполнения служат отчеты кассира. Каждому отчету в журнале-ордере №1 и в ведомости №1 отводится одна строка и количество занятых строк должно соответствовать количеству сданных.

8. Документальное оформление операций по расчётному счёту Выдача, поступление наличных денег, а также безналичные перечисления денежных средств с расчетного счета оформляются документами специальной формы:

I.объявление на взнос наличных денег в банк- выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет предприятия. В подтверждение банк выдает плательщику квитанцию, которая служит оправдательным документом;

2 денежный чек - является приказом предприятия банку выдать определенную сумму наличных денег указанную в чеке. Чек подписывают руководитель и главный бухгалтер и их подписи должны соответствовать подписям в карточке;

3. платежное поручение - это поручение предприятия банку перечислить соответствующую сумму с его расчетного счета на расчетный счет получателя. Такими получателями могут быть поставщики, вышестоящие организации, внебюджетные фонды и т. д. Платежное поручение выписывается в соответствующем количестве экземпляров в зависимости от того, в каком отделении банка находится расчетный счет получателя. Платежное поручение подписывают руководитель, главный бухгалтер и ставится печать предприятия. Подписи и печать проставляются только на одном экземпляре платежного поручения, которое остается в банке. На остальных экземплярах банк ставит свою отметку. Печать на платежном поручении должна быть четкой, подписи должны соответствовать подписям в карточке и никаких помарок и исправлений не допускается.

Предприятие периодически получает ог банка выписку с расчетного счета - это перечень произведенных за отчетный период операций. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны денежные средства. Сохраняя денежные средства предприятия, банк считает себя его должником и поэтому остаток средств на расчетном счете и поступления средств на расчетный счет записываются по кредиту расчетного счета, а выдачу наличных денег с расчетного счета - по дебету расчетного счета. Обрабатывая выписку необходимо помнить об этой особенности и записывать остаток денежных средств и их поступления по дебету расчетного счета, а списание денежных средств - по кредиту расчетного счета.

На полях проверяемой выписки напротив сумм операций и в документах проставляются счета, корреспондирующие с расчетным счетом, а на приложенных документах указывается еще и порядковый номер их записи в выписке.

Полученная из банка выписка проверяется и обрабатывается в день ее поступления, подбираются все оправдательные документы, на основании которых были выписаны платежные поручении.