13. Элементы налога

Организация налогообложения сводится к построению и функционированию налогового механизма, включающего как элементы формы налоговых отношений, т.е. конкретные наименования видов налогов, порядок и методы их применения, способы действия.

К основным элементам налогообложения относятся:

• субъект налога (налогоплательщик) – это физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налог;

• объект налога – доход, имущество, вид деятельности, оказание услуг, денежные операции, предметы, которые являются основой налогообложения. Объектом является также передача имущества, использование природных ресурсов, добавленная стоимость продукции, работ, услуг, хозяйственный оборот;

• носитель налогов – физ лицо - конечный налогоплательщик всех налоговых платежей

• Налогооблагаемая база – те характеристики, исходя из которых уплачивается налог

• Санкции – это ответственность за налоговые правонарушения

Два вида санкций: административные (выговор), финансовые (пеня, штраф)

• источник налога –доход;

• единица обложения – единица измерения объекта налога, установленная для счета: 1 денежная единица (тенге), 1 гектар, единица измерения товара. • налоговая ставка – это величина налога на единицу обложения, она характеризует норму налогообложения, выраженная в процентах к доходу налогоплательщика, называется налоговой квотой; Ставка определяется либо в виде твердой ставки, либо в виде процента: твердая ставка – это абсолютная сумма на единицу обложения

Ставки бывают: Пропорциональные действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины. Прогрессивные ставки предполагают возрастание величины ставки по мере роста дохода. Регрессивные ставки предполагают снижение величины ставки по мере роста дохода.

• налоговый оклад – сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта; • налоговые льготы – полное или частичное освобождение от налогов плательщиков в соответствии с законодательством;

• льготный период – время , в течении которого действует установленная законом льгота по налогам;

• период обложения – время, за которое производится обложение налогом или сбором (месяц, квартал, год). 

14. Налоговый механизм и его элементы

Налоговый механизм – это совокупность самих налогов, элементов налогов и принципов организации налоговой системы.

Элементы налогов:

• субъект налога (налогоплательщик) – это физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налог;

• объект налога – доход, имущество, вид деятельности, оказание услуг, денежные операции, предметы, которые являются основой налогообложения. Объектом является также передача имущества, использование природных ресурсов, добавленная стоимость продукции, работ, услуг, хозяйственный оборот; • носители налогов – физ лицо - конечный налогоплательщик всех налоговых платежей

• Налогооблагаемая база – те характеристики, исходя из которых уплачивается налог

• Санкции – это ответственность за налоговые правонарушения

Два вида санкций: административные (выговор), финансовые (пеня, штраф) • источник налога – является доход;

• единица обложения – единица измерения объекта налога, установленная для счета: 1 денежная единица (тенге), 1 гектар, единица измерения товара. • налоговая ставка – это величина налога на единицу обложения, она характеризует норму налогообложения, выраженная в процентах к доходу налогоплательщика, называется налоговой квотой; Ставка определяется либо в виде твердой ставки, либо в виде процента: твердая ставка – это абсолютная сумма на единицу обложения

Ставки бывают: Пропорциональные действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины. Прогрессивные ставки предполагают возрастание величины ставки по мере роста дохода. Регрессивные ставки предполагают снижение величины ставки по мере роста дохода.

• налоговый оклад – сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта; • налоговые льготы – полное или частичное освобождение от налогов плательщиков в соответствии с законодательством;

• льготный период – время , в течении которого действует установленная законом льгота по налогам;

• период обложения – время, за которое производится обложение налогом или сбором (месяц, квартал, год).