104. Состав вычетов по корпоративному подоходному налогу

Вычеты – это расходы юр.лица, произведенные в течение налогового периода и документально подтвержденные. К вычетам по КПН относят:

1. расходы, связанные с получением СГД: амортизационные вычеты – в пределах предельных норм амортизации указан.в НК: здание и сооружения – 10%, машины и оборудование – 25%, компьютеры – 40%; другие фиксированные платежи – 15%; расходы на ремонт – относятся на вычеты в зависимости от стоимостного баланса подгруппы: здание и сооружения – 15%, машины и оборудование – 25%; компьютеры – 15%, другие фиксированные платежи – 15%

2. командировочные расходы относятся на вычеты:

фактическая стоимость билетов туда и обратно + бронь, фактич.расходы на найм жилья + бронь, суточные, для гос.учреждений в пределах 6МРП, ст-ть расходов на оформление визы

3. расходы по штрафам. Если штраф уплачен в гос.бюджет, то на вычеты не относится. Если штраф от юр.лица, юр.лицу, то на вычеты относится полностью.

К расходам не подлежащим вычету относятся:

1. расходы, не связанные с получением СГД

2. расходы по операциям с налогоплательщиками признанными лжепредприятием

3. суммы расходов превышающие предельные нормы, указан. в налоговом кодексе.

105. Работа налоговых органов по взиманию ндс.

Плательщиками НДС являются: лица, по кот произведена постановка на региональный учет по НДС в РК: ИП; юр лица-резиденты, за исключением госучреждений;  нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через филиал, представительство; доверительные управляющие, осуществляющие обороты по реализации товаров, работ, услуг по договорам доверительного управления с учредителями доверительного управления либо с выгодоприобретателями; лица, импортирующие товары на территории РК в соответствии с таможенным законом РК.

Объектами обложения НДС являются: 1) облагаемый оборот является оборот, совершаемый плательщиком НДС: по реализации товаров, работ, услуг в РК; по приобретению работ, услуг от нерезидента, не являющимся плательщиком НДС в РК и не осуществляющий деятельность через филиал, представительство. 2) облагаемый импорт являются товары, ввозимые или ввезенные на территорию РК. Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет по облагаемому обороту, исчисляется как разница между суммой НДС, начисленного по облагаемым оборотам и суммой налога, относимого в зачет. Организации, осуществляющие переработку сельхоз сырья, производят уплату НДС уменьшается на 70 %. Ставка НДС составляет 12% и примененная к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта. При импорте товаров, перемещаемых физическими лицами в упрощенном порядке, НДС может уплачиваться в составе совместного таможенного платежа, размер которого определяется в соответствии с таможенным законодательством РК. Налоговым периодом по НДС является календарный квартал. Плательщик НДС обязан представить декларацию по НДС в налоговый орган по месту нахождения за каждый нал период не позднее 15 числа 2мес, следующий за отчетным налоговым периодом. Одновременно с декларацией представляются реестры счетов-фактур по приобретению и реализации в течении налогового периода товарам, работам, услугам, являющиеся приложением к декларации. Формы реестров счетов-фактур по приобретению и реализации товарам, работам, услугам устанавливаемым уполномоченным органом. Уполномоченный государственный орган по государственным материальным резервам представляет реестр выписанных документов на выпуск им товаров из государственного материального резерва в порядке, сроки и по форме, которые установлены уполномоченным органом. Плательщик НДС обязан уплатить налог, подлежащий взносу в бюджет, по месту нахождения за каждый нал период не позднее 25 числа 2 мес, сл за отчетным налоговым периодом. НДС по импортным товарам уплачивается в день, определяемый таможенным законодательством РК для уплаты таможенных платежей.