- •Экономическая сущность и функции налогов.
- •Индивидуальный подоходный налог: механизм исчисления
- •Виды налоговых льгот
- •Классификация налогов.
- •Корректировка налогооблогаемого дохода
- •Механизм исчисления косвенных налогов
- •Механизм исчисления налога на имущесто юридических лиц.
- •Налоговый период по социальному налогу
- •Принципы организации налоговой системы рк
- •Специальные налоговые режимы для крестьянских (фермерских) хозяйств.
- •Способы уплаты налогов
- •Эволюция налогообложения
- •Элементы налога
- •Налоговый механизм и его элементы
- •Акцизы: сущность, механизм взимания.
- •Возникновение и развитие налогообложения в Казахстане.
- •Закон рк «о налогах и других обязательных платежах в бюджет (сравнение основных положений нового и старого Кодекса)».
- •Индивидуальный подоходный налог: механизм исчисления.
- •Классификация налогов.
- •Классические принципы налогообложения
- •Корпоративный подоходный налог: сущность, механизм взимания.
- •22. Косвенные налоги. Общая характеристика
- •Льготы по акцизам.
- •Льготы по индивидуальному подоходному налогу.
- •25. Льготы по корпоративному подоходному налогу
- •26, 28. Механизм исчисления земельного налога
- •Механизм исчисления акциз.
- •Механизм исчисления рентного налога.
- •Механизм исчисления социального налога
- •Налог и специальные платежи недропользователей в рк
- •Налог на добавленную стоимость.
- •33. Налог на имущество юридических лиц
- •Налоговая система и налоговая политика.
- •35. Налоговая система и налоговая политика.
- •36. Налоговая система рк: становление и развитие.
- •1 Этап - 01.01.1992 – 30.06.1995г.
- •2 Этап. 1.07.1995 – 1998г. Основные изменения:
- •38. Налоговое регулирование экономики: цель, задачи, методы.
- •39. Налоговые санкции: виды и порядок применения.
- •40. Налоговый механизм и его элементы.
- •41. Налоговый механизм: характеристика и структура.
- •42. Налогообложение доходов иностранных юр и физ лиц.
- •43. Налогообложение доходов физических лиц.
- •44. Налогообложение индивидуальных предпринимателей.
- •45. Налогообложение недропользователей.
- •46. Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса (физические лица).
- •47. Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса (юридического лица).
- •48. Налогообложение земель населенных пунктов.
- •49. Ндс: предпосылки введения в рк, проблемы функционирования.
- •50. Ндс: сущность, механизм взимания.
- •52. Общая характеристика прямых налогов.
- •53. Определение налогооблагаемой базы по налогу на имущество.
- •54.Определение облагаемого оборота по ндс.
- •55. Отчетный период по ндс.
- •56. Отчетный период по социальному налогу.
- •57.Подоходный налог, взимаемый у источника выплаты.
- •58.Принципы налогообложения.
- •59.Прямые налоги.
- •60.Прямые налоги: виды, механизм функционирования.
- •61.Разовый талон, механизм применения.
- •62. Роль налогов в развитии экономики.
- •63.Роль налогов в формировании доходной базы государственного бюджета.
- •64. Социальный налог.
- •65. Социальный налог: сущность, механизм взимания.
- •66.Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности.
- •67. Специальный нал.Режим для субъектов малого и среднего бизнеса.
- •68.Способы уплаты налогов.
- •69. Упрощенный режим налогообложения для аграрного сектора.
- •70. Социальный налог: сущность, механизм взимания.
- •71.Контроль налоговых органов за поступлением и исчислением корпоративного подоходного налога.
- •72. Налоговая система и налоговая политика.
- •Налогообложение доходов физических лиц.
- •Органы налоговой службы рк: задачи, функции.
- •Налоговое регулирование экономики: цель, задачи, методы.
- •Подоходный налог, взимаемый у источника выплаты.
- •78.Экономическое значение и роль налогов в развитии экономики государства
- •79.Налогообложение доходов иностранных юридических и физических лиц.
- •80. Налог на имущество юридических лиц.
- •81. Налоговое регулирование: цель, задачи и инструменты.
- •82. Общая характеристика прямых налогов.
- •83. Механизм исчисления акциз
- •84.Льготы по социальному налогу
- •85.Становление и развитие налоговой системы в рк
- •86. Определение облагаемого оборота по ндс.
- •87. Классификация налогов.
- •88. Определение объекта обложения по корпоративному подоходному налогу.
- •89. Налоговый кодекс рк: структура и краткое содержание.
- •91. Патент: порядок выдачи и определения стоимости.
- •92.Ставки корпоративного подоходного налога и порядок их применения.
- •93.Упрощенная декларация: порядок и сроки сдачи.
- •94. Налоговое регулирование: сущность, необходимость и методы.
- •95. Исчисление и взимание акциз.
- •96. Составление и сдача декларации по корпоративному подоходному налогу.
- •97. Работа налоговых органов по взиманию ндс.
- •98. Социальный налог.
- •100. Функции налогов:
- •101. Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса
- •102.Работа налоговых органов по взиманию социального налога
- •103.Работа налоговых органов по выдаче разового талона и патента
- •104. Состав вычетов по корпоративному подоходному налогу
- •105. Работа налоговых органов по взиманию ндс.
- •106. Налоговый механизм и его элементы
- •107. Определение суммы ндс уплачиваемый в бюджет налогоплательщиком.
- •108. Работа налоговых органов по взиманию кпн
- •109. Характеристика элемента налога.
- •110. Характеристика элементов налогового механизма.
- •111. Характеристика элементов налогового механизма.
- •112. Экономическая сущность и функции налогов.
- •113Экономическая сущность и функции налогов.
- •114. Экономическое значение и роль налогов в развитии экономики государства.
- •115 Этапы развития налоговой системы рк
- •116Этапы развития налоговой системы рк
100. Функции налогов:
1)фискальная функция означает что налоги формируют доходы гос.бюджета;
2) регулирующая функция означает степень воздействия государства на экономику. Она подразделяется на стимулирующую(направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений).; Сдерживающая подфункция проявляется в том, что значительное повышение налогов способно не только ограничить, но и сделать бессмысленной предпринимательскую деятельность. Назначая более высокие налоги на сверхприбыль, государство контролирует движение цен на товары и услуги. Подфункцию воспроизводственного назначения несут в себе плата за воду, потребляемую промышленными предприятиями, платежи за пользование природными ресурсами, отчисления в дорожные фонды, на воспроизводство минерально-сырьевой базы и лесной доход. Эти налоги имеют четко отраслевую принадлежность.
3) контрольная функция означает налоговую дисциплину т.е. контроль за исполнением налогового законодательства. Контр.функцию выполняют органы налоговой службы (налоговый комитет).
101. Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса
с 1 января 2002 года был введен специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, предусматривающий упрощенный порядок исчисления и уплаты отдельных видов налогов и упрощение налоговой отчетности.
К СНР относятся: 1) общеустановленный режим, 2) спец.налоговый режим на основе патента, 3) СНР на основе упрощенной декларации, 4) СНР для производителей с/х продукции, 5) СНР для крестьянских фермерских хозяйств.
Не распространяются СНР на следующие виды деятельности: 1) производство подакцизной продукции, 2) консультационные, финансовые, бухгалтерские услуги, 3) реализация нефтепродуктов, 4) сборы и приемы стеклопосуды, 5) недропользователи.
Физические лица и индивидуальные предприниматели вправе применять СНР на основе патента, если выполняются следующие условия: 1 – нет найма работников, 2 – доходы за год не превышают 200 МЗП. Ставка патента 2% от заявленного дохода (планируемого дохода). Патент выдается на срок от 1-го месяца до года. Также физические лица и индивидуальные предприниматели имеют право применять СНР на основе упрощенной декларации. Главное, чтобы выполнялись следующие условия: 1) среднесписочная численность за квартал не должна превышать 25 человек, включая самого предпринимателя. 2) доходы за квартал не должны превышать 10,000,000 тенге. Ставка налога от упрощенной декларации – 3%от дохода. Если заработная плата наемных работников индивидуального предпринимателя превышает 2 МЗП, то налогоплательщик имеет право на снижение исчисленной суммы налога на 1,5% за каждого работника, чья заработная плата превышает указанные нормы. Налоговым периодом по упрощенной декларации является квартал (любые 3 месяца).
Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса (юридического лица).Специальные налоговые режимы распространяются для субъектов малого и среднего бизнеса. К СНР относятся: 1) общеустановленный режим, 2) спец.налоговый режим на основе патента, 3) СНР на основе упрощенной декларации, 4) СНР для производителей с/х продукции, 5) СНР для крестьянских фермерских хозяйств.
СНР не вправе применять: 1. Юр.лица, имеющие филиалы и представительства. 2. Сами эти филиалы и представительства. 3. Юр.лица, имеющие обособленные структурные подразделения в других городах.
Не распространяются СНР на следующие виды деятельности: 1) производство подакцизной продукции, 2) консультационные, финансовые, бухгалтерские услуги, 3) реализация нефтепродуктов, 4) сборы и приемы стеклопосуды, 5) недропользователи. Юридические лица вправе применять СНР на основе упрощенной декларации. Однако должны быть выполнены следующие условия: 1) среднесписочная численность работников за квартал не должна превышать 50 человек. 2) доходы за квартал не должны превышать 25 млн.тг. Ставка налога по упрощенной декларации – 3% от дохода. Если у юр.лица заработная плата превышает 2,5 МЗП, то налогоплательщик имеет право на снижение исчисленной суммы налога на 1,5% за каждого работника, чья заработная плата превышает указанные нормы. Налоговым периодом по упрощенной декларации является квартал (любые 3 месяца).