- •Экономическая сущность и функции налогов.
- •Индивидуальный подоходный налог: механизм исчисления
- •Виды налоговых льгот
- •Классификация налогов.
- •Корректировка налогооблогаемого дохода
- •Механизм исчисления косвенных налогов
- •Механизм исчисления налога на имущесто юридических лиц.
- •Налоговый период по социальному налогу
- •Принципы организации налоговой системы рк
- •Специальные налоговые режимы для крестьянских (фермерских) хозяйств.
- •Способы уплаты налогов
- •Эволюция налогообложения
- •Элементы налога
- •Налоговый механизм и его элементы
- •Акцизы: сущность, механизм взимания.
- •Возникновение и развитие налогообложения в Казахстане.
- •Закон рк «о налогах и других обязательных платежах в бюджет (сравнение основных положений нового и старого Кодекса)».
- •Индивидуальный подоходный налог: механизм исчисления.
- •Классификация налогов.
- •Классические принципы налогообложения
- •Корпоративный подоходный налог: сущность, механизм взимания.
- •22. Косвенные налоги. Общая характеристика
- •Льготы по акцизам.
- •Льготы по индивидуальному подоходному налогу.
- •25. Льготы по корпоративному подоходному налогу
- •26, 28. Механизм исчисления земельного налога
- •Механизм исчисления акциз.
- •Механизм исчисления рентного налога.
- •Механизм исчисления социального налога
- •Налог и специальные платежи недропользователей в рк
- •Налог на добавленную стоимость.
- •33. Налог на имущество юридических лиц
- •Налоговая система и налоговая политика.
- •35. Налоговая система и налоговая политика.
- •36. Налоговая система рк: становление и развитие.
- •1 Этап - 01.01.1992 – 30.06.1995г.
- •2 Этап. 1.07.1995 – 1998г. Основные изменения:
- •38. Налоговое регулирование экономики: цель, задачи, методы.
- •39. Налоговые санкции: виды и порядок применения.
- •40. Налоговый механизм и его элементы.
- •41. Налоговый механизм: характеристика и структура.
- •42. Налогообложение доходов иностранных юр и физ лиц.
- •43. Налогообложение доходов физических лиц.
- •44. Налогообложение индивидуальных предпринимателей.
- •45. Налогообложение недропользователей.
- •46. Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса (физические лица).
- •47. Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса (юридического лица).
- •48. Налогообложение земель населенных пунктов.
- •49. Ндс: предпосылки введения в рк, проблемы функционирования.
- •50. Ндс: сущность, механизм взимания.
- •52. Общая характеристика прямых налогов.
- •53. Определение налогооблагаемой базы по налогу на имущество.
- •54.Определение облагаемого оборота по ндс.
- •55. Отчетный период по ндс.
- •56. Отчетный период по социальному налогу.
- •57.Подоходный налог, взимаемый у источника выплаты.
- •58.Принципы налогообложения.
- •59.Прямые налоги.
- •60.Прямые налоги: виды, механизм функционирования.
- •61.Разовый талон, механизм применения.
- •62. Роль налогов в развитии экономики.
- •63.Роль налогов в формировании доходной базы государственного бюджета.
- •64. Социальный налог.
- •65. Социальный налог: сущность, механизм взимания.
- •66.Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности.
- •67. Специальный нал.Режим для субъектов малого и среднего бизнеса.
- •68.Способы уплаты налогов.
- •69. Упрощенный режим налогообложения для аграрного сектора.
- •70. Социальный налог: сущность, механизм взимания.
- •71.Контроль налоговых органов за поступлением и исчислением корпоративного подоходного налога.
- •72. Налоговая система и налоговая политика.
- •Налогообложение доходов физических лиц.
- •Органы налоговой службы рк: задачи, функции.
- •Налоговое регулирование экономики: цель, задачи, методы.
- •Подоходный налог, взимаемый у источника выплаты.
- •78.Экономическое значение и роль налогов в развитии экономики государства
- •79.Налогообложение доходов иностранных юридических и физических лиц.
- •80. Налог на имущество юридических лиц.
- •81. Налоговое регулирование: цель, задачи и инструменты.
- •82. Общая характеристика прямых налогов.
- •83. Механизм исчисления акциз
- •84.Льготы по социальному налогу
- •85.Становление и развитие налоговой системы в рк
- •86. Определение облагаемого оборота по ндс.
- •87. Классификация налогов.
- •88. Определение объекта обложения по корпоративному подоходному налогу.
- •89. Налоговый кодекс рк: структура и краткое содержание.
- •91. Патент: порядок выдачи и определения стоимости.
- •92.Ставки корпоративного подоходного налога и порядок их применения.
- •93.Упрощенная декларация: порядок и сроки сдачи.
- •94. Налоговое регулирование: сущность, необходимость и методы.
- •95. Исчисление и взимание акциз.
- •96. Составление и сдача декларации по корпоративному подоходному налогу.
- •97. Работа налоговых органов по взиманию ндс.
- •98. Социальный налог.
- •100. Функции налогов:
- •101. Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса
- •102.Работа налоговых органов по взиманию социального налога
- •103.Работа налоговых органов по выдаче разового талона и патента
- •104. Состав вычетов по корпоративному подоходному налогу
- •105. Работа налоговых органов по взиманию ндс.
- •106. Налоговый механизм и его элементы
- •107. Определение суммы ндс уплачиваемый в бюджет налогоплательщиком.
- •108. Работа налоговых органов по взиманию кпн
- •109. Характеристика элемента налога.
- •110. Характеристика элементов налогового механизма.
- •111. Характеристика элементов налогового механизма.
- •112. Экономическая сущность и функции налогов.
- •113Экономическая сущность и функции налогов.
- •114. Экономическое значение и роль налогов в развитии экономики государства.
- •115 Этапы развития налоговой системы рк
- •116Этапы развития налоговой системы рк
70. Социальный налог: сущность, механизм взимания.
Плательщики социального налога: юридические лица - резиденты РК, а также нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через постоянное учреждение, филиалы и представительства иностранных юридических лиц; индивидуальные предприниматели, за исключением применяющих специальные налоговые режимы, кроме специального налогового режима для отдельных видов деятельности; частные нотариусы, адвокаты. Структурные подразделения по решению юридического лица могут рассматриваться в качестве плательщиков социального налога.
Объектом обложения: Для юридических лиц - расходы работодателя, выплачиваемые работникам-резидентам и нерезидентам в виде доходов, а также доходы иностранного персонала, и выплаты физическим лицам по договорам возмездного оказания услуг. Для частных нотариусов, адвокатов - численность работников, включая самих плательщиков.
Не является объектом обложения социальным налогом: Выплаты, производимые за счет средств грантов, предоставляемые по линии государств, государственные премии, стипендии, денежные награды, присуждаемые за призовые места, компенсации, выплачиваемые при расторжении индивидуального трудового договора, при призыве работника на военную службу, компенсаций, выплачиваемых работодателем работникам за неиспользованный трудовой отпуск, обязательные пенсионные взносы, добровольные профессиональные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды.
Ставки налога: Для юридических лиц-резидентов Р.К., а также нерезидентов, осуществляющих деятельность в Р.К. через постоянное учреждение, уплачивают социальный налог по ставке 11 % от сумм облагаемых доходов, выплаченных работодателем. Индивидуальные предприниматели, за исключением применяющих специальные налоговые режимы, кроме специального налогового режима для отдельных видов деятельности, частные нотариусы, адвокаты уплачивают социальный налог в размере двух мрп за себя и одного мрп за каждого работника. Специализированные организации, в которых работают инвалиды уплачивают социальный налог по ставке 4,5%. Уплата социального налога производится не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, по месту регистрационного учета налогоплательщика. Налоговый период - календарный месяц. Декларация по социальному налогу представляется в налоговые органы ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. На практике применяется три основных способа взимания подоходного налога - декларативный, "у источника", на основе патента. Первый предполагает самостоятельный расчет плательщиком причитающихся к уплате в бюджет налоговых сумм по декларации. Уплата налога путем выкупа патента (при разумности его цены) выгодна предпринимателю, т.к. освобождает его во-первых, от необходимости ведения весьма сложного учета. Во-вторых, освобождает его от весьма сложных и обременительных налоговых проверок. В-третьих, выкуп патента освобождает его от постоянной угрозы и страха оказаться в роли налогового правонарушителя. В-четвертых, выкуп патента значительно упрощает сбор налогов, давая тем самым доход государству. Соц.налог на основе упр.декларации уплачивается не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. ИП работающие на основе патента должны уплатить соц налог в срок оплаты патента.