38. Налоговое регулирование экономики: цель, задачи, методы.

Налоги играют решающую роль в процессе перераспределения внутреннего валового продукта и национального дохода страны. В ходе распределения и перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода реализуются фискальная и регулирующая функции налогов. Государство формирует свои доходы и целенаправленно воздействует на экономику. Целью налогового регулирования следует считать создание наиболее благоприятных условий и стимулов к экономическому росту и повышению эффективности.

Основные задачи:

1)экономическая свобода; 

2) стабильный уровень цен; 

3) экономический рост и экономическое развитие; 

4) ориентация на достижение экономической эффективности; 

5) полная и эффективная занятость; 

6) справедливое распределение доходов; 

7) сбалансированность внешнеторгового баланса страны.

Известны 3 основных способа увеличения налоговых поступлений в бюджет:

1) Расширение круга налогоплательщиков;

2) Увеличение числа тех объектов, с которых взимаются косвенные налоги;

3) Повышение налоговых ставок и при прямом и при косвенном налогообложении.

Стремление государства увеличить поступления в бюджет принять можно, однако уровень налоговых ставок не должен превышать размера, при повышении которого их дальнейший рост не просто теряет смысл, но отрицательно сказывается на состоянии экономки. Следуя этому, многие государства стараются сделать предпринимательскую деятельность привлекательной, а налоги - унифицированными, стабильными, легкими и гибкими. Налоговая политика в современных условиях должна обеспечивать равно выгодность производства продуктов на предприятиях, независимо от их принадлежности к той или иной форме собственности, стимулировать производство конкурентных видов товаров, ресурсоснабжение, технический прогресс. Налоги воздействуют на капитал на всех стадиях его кругооборота. Если при выполнении своей фискальной функции они оказывают влияние лишь при смене капитала из его товарной в денежную форму и наоборот, то система налогового регулирования, ко всему прочему, воздействует и на стадии производства, и на стадии потребления. Это позволяет государству контролировать массовый спрос и предложение не только товаров, но и капиталов, так как доход является основой спроса населения и конечным результатом функционирования капитала в фазе производства.

Наиболее распространены следующие методы налогового регулирования:

1) изменение массы налоговых поступлений;

2) замена одних способов или форм обложения другими;

3) дифференциация ставок налогов;

4) изменение налоговых льгот и скидок;

5) изменение сфер распространения налогов и др.

Налоговое регулирование призвано активно влиять на структуру общественного воспроизводства. С помощью налогового механизма государство создает необходимые условия для ускоренного накопления капитала в наиболее перспективных отраслях, определяющих научно-технический прогресс, а также в малорентабельных, но жизненно необходимых сферах производства и услуг.