34. Налоговая система и налоговая политика.

Налоги - это обязательные индивидуально-безвозмездные денежные платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды. Они взимаются в порядке и размере, установленном законом. Налоговая система базируется на соответствующих законодательных актах государства, которые устанавливают конкретные методы построения и взимания налогов, то есть определяют конкретные элементы налогов, к которым относятся: объект налога — это имущество или доход, подлежащие обложению, измеримые количественно, которые служат базой для исчисления налога; субъект налога — это налогоплательщик, то есть физическое или юридическое лицо, которое обязано в соответствии с законодательством уплатить налог; источник налога, то есть доход, из которого выплачивается налог; ставка налога — величина налоговых отчислений с единицы объекта налога.

Ставка определяется либо в виде твердой ставки, либо в виде процента и называется налоговой квотой; налоговая льгота — полное или частичное освобождение плательщика от налога; срок уплаты налога — срок в который должен быть уплачен налог и который оговаривается в законодательстве, а за его нарушение, не зависимо от вины налогоплательщика, взимается пени в зависимости от просроченного срока. правила исчисления и порядок уплаты налога; штрафы и другие санкции за неуплату налога.

Главными средствами перераспределения доходов и наиболее важными орудиями государственного регулирования экономики и экономической политики являются бюджет и налоги. Основными рычагами налоговой политики государства являются изменения налоговых ставок, базы налогообложения, видов налогов, их количества, размеров государственных расходов или их направлений в соответствии с конкретными целями общества.

Налогообложение базируется на ряде принципов. Главный принцип: как бы велики ни были потребности государства в финансовых средствах, налоги не должны подрывать заинтересованность налогоплательщиков в хозяйственной деятельности. 2 принцип – определённость: порядок налогообложения устанавливается заранее, размеры налога и сроки его уплаты известны заблаговременно.

35. Налоговая система и налоговая политика.

Налоговая система (нс) – это совокупность налогового механизма и органов налоговой службы. Налоговый механизм – это совокупность самих налогов, элементов налогов и принципов организаций налоговой системы.

Принципы организации налоговой системы, разработанной Адамом Смитом в 1878 году это классические принципы:

1) принцип справедливости (означают, что налогообложение должно быть справедливым, независимо от форм собственности), справедливость рассматривается в 2-ух аспектах: вертикальная (чем выше доход, тем выше налог) и горизонтальная (означает, что люди, получающие одинаковый доход должны облагаться одинаковыми налогами);

2) принцип простоты (налогообложение и налоговое законодательство должно быть простым и понятным для всех налогоплательщиков);

3) принцип справедливости (означает, что ставки налога, сроки уплаты, плательщики, объекты налога должны быть строго определены законодательством;

4) принцип дешевизны (затраты на сбор налогов должны быть минимальными.

Но на данный момент существует 5 принципов, на которых строится нс РК: обязательности; гласности; справедливости; единства нс; определенности.

Налоговая политика (нп) – система мероприятий в области налогов - вместе с бюджетно-финансовой и денежно-кредитной является неотъемлемой частью финансовой политики. Ее главное назначение вытекает из сущности и функций налогов и состоит в изъятии гос-ом части совокупного общественного продукта на общегосударственные нужды, в мобилизации этих средств и перераспределении через бюджет.

Основы нп закладываются на каждый финансовый год при принятии бюджета; ее проведение связано с принятием соответствующих законодательных и нормативных актов. НП подчиняется решению соц-эконом. проблем, особенных для каждого этапа развития общества, политического строя и т.д. основной целью нп гос-ва с рыночной экономикой явл-ся обеспечение достаточными финансовыми ресурсами доходной части бюджета гос-ва. Таким образом, главным субъектом нп являя-ся гос-во.

Методологическим условием и предпосылкой выявления сущности нп явл-ся налоговые отношения, а их основой – отношения между гос-ом и хоз.субъектами по поводу формирования финансовых ресурсов государства. Каждый налог в системе финансово-налоговых отношений выполняет определенную функцию и имеет конкретную характеристику. Однако в совокупности они взаимосвязаны и представляют собой целостную систему налоговых отношений. Важное значение в нп гос-ва играет система налоговых стимулов, являющихся основными рычагами воздействия государства на производство через поощрение – за хорошие показатели и применение санкций – за нарушение.

Основными задачами НП явл-ся:

1) обеспечение гос-ва финансовыми ресурсами;

2) создание условий для регулирования экономики страны;

3) сглаживание возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях дохода населения;

4) соответствие эконом.законам;

5) налоговая поддержка решений, содействующих ускорению рыночных реформ, и макроэкономическая стабилизация.

Налоги и НП явл-ся мощными инструментами управления экономикой в условиях рынка. От того, насколько правильно проводится налоговая политика, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.