Факторный анализ динамики прибыли до налогообложения
В предыдущем году прибыль от продаж составляла 269,8% от прибыли до налогообложания при наличии убытка от прочих операций составляющего 169,8% по отношению к прибыли до налогообложения, то в отчетном году увеличение убытка от прочих операций привело к иным, менее благоприятным соотношениям: прибыль от продаж составила 470% по отношению к прибыли до налогообложения, а убыток – 370% по отношению к прибыли до налогообложения.
Рост прибыли от продаж вызван, в первую очередь, значительным увеличением валовой прибыли– на 1 572 686 тыс.руб., а также снижением расходов от прочих видов деятельности – на 124 403 тыс. руб. Прибыль от продаж также как и валовая прибыль оказала положительное влияние на прибыль до налогообложения, но в меньшей мере – по причине роста управленческих и коммерческих расходов, к тому же, являющегося неоправданным. Рост коммерческих расходов уменьшил величину прибыли до налогообложения на 344 192 тыс.руб., а рост управленческих расходов – на 395 284 тыс.руб.
В то же время динамика финансового результата в целом оказала негативное воздействие на прибыль до налогообложения – за счет снижения прочего финансового результата прибыль до налогообложения снизилась на 794 569.
Тем не менее, прибыль до налогообложения в отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 38 641 тыс.руб., или на 11,9%.
Таблица 4. Факторный анализ динамики прибыли от продаж на базе данных Отчета о прибылях и убытках.
тыс.руб.
№ п/п |
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Влияние изменения на динамику прибыли от продаж, ± |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
65 905 042 |
92 034 043 |
+26 129 001 |
2. |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
64 475 095 |
89 031 410 |
-24 556 315 |
3. |
Коммерческие расходы |
133 852 |
478 044 |
-344 192 |
4. |
Управленческие расходы |
418 209 |
813 493 |
-395 284 |
5. |
Прибыль от продаж |
877 886 |
1 711 096 |
+ 833 210 |
Таблица 5. Углубленный факторный анализ динамики прибыли от продаж на базе данных Отчета о прибылях и убытках.
№ п/п |
Показатели |
Сумма, тыс.руб. |
Сумма на 1 рубль выручки, коп. |
Изменение суммы, ± |
|||
Предыдущий год |
Отчетный год |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Тыс. руб. |
Коп. на 1 рубль выручки |
||
1. |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
65 905 042 |
92 034 043 |
100,0 |
100,0 |
+ 26 129 001 |
х |
2. |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
64 475 095 |
89 031 410 |
97,830 |
96,737 |
+ 24 556 315 |
- 1,093 |
3. |
Коммерческие расходы |
133 852 |
478 044 |
0,203 |
0,519 |
+ 344 192 |
+ 0,316 |
4. |
Управленческие расходы |
418 209 |
813 493 |
0,635 |
0,884 |
+ 395 284 |
+ 0,249 |
5. |
Полная себестоимость (стр.2+стр.3+стр.4) |
65 027 156 |
90 322 947 |
98,668 |
98,141 |
+ 25 295 791 |
- 0,527 |
6. |
Прибыль от продаж (стр. 1–стр. 5) |
877 886 |
1 711 096 |
1,332 |
1,859 |
+ 833 210 |
+ 0,527 |
Таблица 6. Расчет влияния факторов на динамику прибыли от продаж способом абсолютных отклонений.
№ п/п |
Название факторов |
Влияние на динамику прибыли от продаж |
|||||
Порядок расчета |
Размер влияния, ± |
||||||
в сумме, тыс. руб. |
в % к Ппр0 |
||||||
1. |
Изменение объема выручки от продажи |
|
+348050,52 |
+ 39,65 |
|||
2. |
Изменение полной себестоимости на один рубль выручки в том числе: |
|
+ 485159,48 |
+55,26 |
|||
2.1 |
Изменение производственной себестоимости (без управленческих расходов) на один рубль выручки |
|
+1005762,96 |
+114,57 |
|||
2.2 |
Изменение коммерческих расходов на один рубль выручки |
|
- 291124,45 |
- 33,16 |
|||
2.3 |
Изменение управленческих расходов на один рубль выручки |
|
- 229479,03 |
- 26,14 |
|||
Итого изменение прибыли от продаж |
|
+ 833210,00 |
+ 94,91 |
||||
