2. Привлечение на контрактной основе финансового менеджера и обеспечение его материально-техническим оборудованием для выполнения возложенных на него задач.

Заработная плата финансового менеджера в среднем по селу Киргиз-Мияки (по данным службы занятости) составляет 10600 руб./мес. Кроме основной заработной платы работнику планируется ежемесячная выплата премии за корректировку предложенной программы и ее реализацию в размере 1000 руб./мес.

Годовые затраты на оплату труда вместе со страховыми взносами рассчитываются по формуле

, (3.6)

где З_ОТ – затраты на оплату труда;

О – размер оклада работника, руб.;

Пр – размер премии работника;

N_АУП – численность административно-управленческого персонала, чел.;

К_П – повышающий коэффициент (для Республики Башкортостан составляет 1,15).

Таким образом, в соответствии с формулой (3.6) годовые затраты на оплату труда специалиста-маркетолога составят 201700,80 руб.

3. Наделение двух человек, включая директора ресторана «Акварель», дополнительными функциями с целью организации внедрения предлагаемой программы. Если принять, что каждому управленческому работнику ООО «МИЛАНА» выполняющему дополнительные функции, произвести доплату к заработной плате в размере 1000 руб., то затраты в соответствии с формулой (6) составят 69552 руб.

Однако появятся затраты, вызванные возрастанием суточной потребности в оборотных фондах в связи с использованием основных фондов (или интенсификации труда) – это накладные расходы. В связи с тем, что в настоящее время фонд заработной платы управленческих работников с отчислениями на соцстрахование и с учетом стоимости технических средств, необходимых для разработки методик, составляет около 90 % всех расходов на управление, то для упрощения расчетов затрат на выполнение функций, сумму накладных расходов будем рассчитывать как 15 % от общей суммы затрат по следующей формуле:

(3.7)

где S_НР – сумма накладных расходов, руб.;

МЗ – сумма материальных затрат, руб.;

ФЗП_ОТЧ – фонд заработной платы управленческого персонала с отчислениями на социальное страхование, руб.;

АО – амортизационные отчисления по фондам общепроизводственного назначения, руб.

В соответствии с формулой (2) сумма накладных расходов составит 41062,92 руб.

Калькуляция затрат, связанных с разработкой, корректировкой и внедрением в практическую деятельность ООО «МИЛАНА» программы, направленной на формирование, развитие и оценку трудового потенциала, представлена в табл.3.3.

Таблица 3.3

Калькуляция затрат на разработку и реализацию программы

Статья затрат	Величина затрат, тыс.руб.
1	2
1. Затраты, связанные с привлечением новых основных фондов, реконструкцией существующих	29,70
2. Затраты, вызванные возрастанием суточной потребности в оборотных фондах в связи с интенсификацией труда и использованием основных фондов	-
3. Затраты, вызванные возрастанием суточной потребности в оборотных фондах в связи с расширением состава и увеличением основных фондов	2,5
4. Затраты на заработную плату, вызванные выполнением работниками дополнительных управленческих функций	69,55
5. Затраты на заработную плату, вызванные увеличением трудоемкости управленческих работ	201,70
6. Затраты на заработную плату, связанные с дополнительным стимулированием результатов труда в управленческой и управляющей подсистемах	-
7. Затраты на обработку дополнительной информации	-
8. Затраты, не учтенные в предшествующих составляющих	41,06
Итого – затраты, связанные с решением проблемы полного использования трудового потенциала персонала	344,51

Рассчитаем доход от реализации разработанной программы.

На основании мнения экспертов от ООО «МИЛАНА» в качестве которых выступали директор завода и главный бухгалтер (исходя из имеющегося опыта), выдвинуто предположение, что разработка и внедрение программы управления трудовым потенциалом персонала позволит получить дополнительный доход в размере 40% от годового валового дохода магазина.

Дополнительный доход рассчитывается по формуле

Д_доп = Д_в · 40%, (3.8)

где Д_доп – дополнительный доход предприятия, получаемый после внедрения программы, руб.; Д_в – годовой валовой доход предприятия, руб.

Размер годового валового дохода от деятельности ООО «МИЛАНА» за 2012 г. составляет 248005 руб. Таким образом, в соответствии с формулой (3.8) величина дополнительного дохода составит

Д_доп = 248005 ·40% = 99202 руб.

Годовой экономический эффект (Э_г) от внедрения разработанной программы определяется по формуле

, (3.9)

где С – годовая экономия от мероприятий по совершенствованию управления;

Е_н – отраслевой нормативный коэффициент эффективности.

С = Д_доп = 99202 тыс. руб.

Мероприятия планируется внедрить в течение года, затраты на их проведение не слишком велики, поэтому Е_н = 1.

Из соотношения затрат и результатов определяем коэффициент эффективности совершенствования управления (К_э):

. (3.10)

Завершающей стадией расчета экономической эффективности служит расчет срока окупаемости (Т) предложенной программы по формуле

. (3.11)

В соответствии с формулами (4) – (6) произведем расчет основных показателей эффективности управления. Результаты расчетов представим в табл.3.4

Таблица 3.4

Сводная таблица результатов экономического обоснования

внедрения разработанной программы

Показатель	Единица измерения	Величина значения
1. Годовой экономический эффект Эг	тыс.руб.	99202
2. Коэффициент эффективности совершенствования управления Кэ	-	0,28
3. Срок окупаемости Т	год	3,47

По результатам табл. 16 можно сделать вывод, что разработка и внедрение программы управления трудовым потенциалом персонала экономически выгодна для ООО «МИЛАНА».

Экономическое обоснование внедрения КСУР

Внедрение КСУР предполагает разработку и внедрение 5-ти проектов. Для эффективной координации всех проектов и осуществления контроля текущих процессов в организации каждый месяц должна заполняться система показателей отчетности. Система отчетности может быть разработана собственными силами в программе Excel либо с использованием специального программного обеспечения. В качестве такового может быть использован установочный пакет «Инталев: Корпоративный навигатор», в котором присутствуют все необходимые для компании модули.

Определим наиболее выгодный для компании с экономической точки зрения вариант внедрения КСУР в управленческую деятельность организации.

Стоимость внедрения КСУР определяется по формуле

СВ = С_п + С_о, (3.12)

где СВ – стоимость внедрения КСУР;

С_п – стоимость реализации проектов;

С_о – стоимость реализации системы показателей отчетности.

Стоимость реализации проектов представлена в табл. 3.5. Причем для обоих вариантов внедрения КСУР она одинаковая.

Таблица 3.5