494 Особлива частина Розділ VII

приємства нерідко є передумовою для наступного шахрайського заволодіння чужим майном. Вчинене в подібних ситуаціях належить кваліфікувати за сукупністю злочинів, передбачених статтями 190, 205.

Сукупність відповідних злочинів має місце і в тому разі, коли особи під прикриттям фіктивного підприємства досягають конкретної злочинної мети, наприклад, відмивають «брудні» гроші, здійснюють фіктивне банкрутство, ухилення від сплати податків або контрабанду, продають викрадене майно, вчинюють ухилення від повернення валютної виручки чи шахрайство з фінансовими ресурсами.

При фіктивному підприємництві легальна форма, притаманна комерційним юридич¬ним особам, може використовуватись для прикриття забороненої діяльності, зайняття якою саме по собі є кримінально караним (наприклад, незаконне виробництво підакциз¬них товарів, незаконне виробництво чи виготовлення наркотичних засобів, психотроп¬них речовин або їх аналогів, посів або вирощування снотворного маку чи конопель, незаконне виготовлення і ремонт вогнепальної або холодної зброї, бойових припасів, вибухових речовин або пристроїв). Дії винних у таких випадках потрібно кваліфікувати за наявністю для цього підстав за сукупністю злочинів, передбачених ст. 205 і статтями 204,263,307,310.

3. Суб'єктом злочину може бути: 1) осудна особа, яка досягла 16-річного віку і ви¬

ступає як засновник або набувач суб'єкта підприємництва - юридичної особи або за

допомогою чужих чи підроблених документів реєструє (придбаває) такий суб'єкт;

2) службова особа підприємства або організації, яка прийняла рішення про створення

чи придбання іншої юридичної особи; 3) власник (засновник) юридичної особи, який

прийняв таке ж рішення.

Дії особи, на ім'я якої за її згодою було зареєстровано фіктивний суб'єкт підприєм¬ництва, можуть кваліфікуватися за статтями 27 і 205 як пособництво фіктивному під¬приємництву. Якщо така особа брала безпосередню участь у державній реєстрації суб'єкта підприємництва (підписувала чи подавала для нотаріального посвідчення установчі документи, її призначено на посаду керівника підприємства тощо), її дії по¬трібно розцінювати як співвиконавство у злочині, передбаченому ст. 205.

У разі, коли особа, будучи формальним (номінальним) керівником фіктивного під¬приємства і виконуючи вказівку фактичного адміністратора, підписує фінансово-господарські документи і при цьому не усвідомлює справжнього змісту і характеру вчинюваних нею дій, вона за наявності ознак складу злочину, передбаченого ст. 367, може притягуватись до відповідальності за службову недбалість. У подібних випадках не виключається оцінка вчиненого як казусу. Дії осіб, які офіційно не причетні до скла¬дання і подання податкової звітності або пакета документів для отримання банківсько¬го кредиту, не володіють правом підпису фінансово-господарських документів, але фак¬тично діють від імені підприємства і спонукають формального керівника підписати відповідні документи, мають розглядатись як «посереднє виконання» злочинів і квалі¬фікуватись, наприклад, за статтями 190, 212 або 222.

Службова особа уповноваженого органу, яка за незаконну винагороду реєструє створюваний суб'єкт підприємництва, усвідомлюючи його фіктивний характер, повин¬на притягуватись до відповідальності за ст. 368 та пособництво фіктивному підприєм¬ництву (ч. 5 ст. 27, ст. 205), а за наявності до цього підстав - і за ст. 364.

4. Суб'єктивна сторона злочину характеризується прямим умислом і спеціальною

метою - прикрити незаконну діяльність або здійснення видів діяльності, щодо яких є

заборона. Для кваліфікації за ст. 205 треба встановити наявність у винної особи зазна¬

ченої мети на момент створення або придбання суб'єкта підприємницької діяльності.

Якщо вчинення злочинів супроводжує діяльність легального суб'єкта підприємництва,

під час створення або придбання якого не переслідувалась мета прикрити незаконну

діяльність, інкримінування ст. 205 виключається, а кримінально-правова оцінка має

даватись на підставі відповідних норм КК (наприклад, за статтями 190, 201, 202, 203,

204, 209, 213, 222).

Стаття 206 ОСОБЛИВА ЧАСТИНА 495

Незаконною діяльністю, прикрити яку прагнуть особи, винні у фіктивному під¬приємництві, визнається, зокрема: легалізація доходів, отриманих злочинним шляхом; одержання кредитів нібито для здійснення підприємницької діяльності; ухилення від оподаткування; ведення недобросовісної конкурентної боротьби; монополізація ринку товарів і послуг; одержання в оренду приміщень і земельних ділянок з метою їх вико¬ристання для інших потреб, відмінних від легального підприємництва; залучення коштів населення з їх подальшим використанням у власних інтересах, приховування ролі фак¬тичного інвестора у придбанні певного об'єкта тощо. Під незаконною діяльністю в плані відповідальності за ст. 205 слід розуміти такі види діяльності, які особа або не має права здійснювати взагалі, або ж, маючи право на їх здійснення за певних умов чи з дотриманням певного порядку, здійснює їх з порушенням цих умов та порядку.

Про поняття здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона, див. коментар до ст. 203.