- •Тема 1: "Сутність, теоретичні основи і види аудиту"
- •Тема 1: "Сутність, теоретичні основи і види аудиту"
- •Виникнення та розвиток аудиту в світі. Характеристика тенденцій, що впливають на нього.
- •1. Виникнення та розвиток аудиту в світі. Характеристика тенденцій, що впливають на нього.
- •2.Становлення і розвиток аудиту в Україні.
- •3.Організаційні форми аудиторської діяльності, їх функції, права та відповідальність
- •4. Класифікація, мета, завдання, предмет та об’єкти аудиту
- •5. Метод та методичні прийоми та процедури аудиту
- •Методи внутрішнього аудиту
- •Тема 2: "Організація та нормативне регулювання аудиторської діяльності в Україні"
- •1.Організація та регулювання аудиторської діяльності в Україні
- •2. Порядок сертифікації аудиторів України та подовження їх дії сертифіката
- •3. Порядок внесення та ведення реєстру суб'єктів аудиторської діяльності
- •4.Принципи, постулати та стандарти аудиту
- •5. Етичні аспекти аудиторської діяльності
- •Основні принципи професійної етики аудитора:
- •Поведінка персоналу аудиторських компаній
- •Тема 3: "Планування процесу аудиту"
- •1. Порядок укладання, структура та зміст договору на проведення аудиту
- •2. Етапи планування аудиту і їх характеристика
- •3. Процедури ознайомлення з бізнесом економічного суєта – замовника аудиту
- •3. Дослідження й оцінювання системи внутрішнього контролю
- •5. Підготовка і складання програми аудиту
- •Тема 4: "Оцінка суттєвості та аудиторського ризику в процесі аудиторської діяльності"
- •Поняття суттєвості, підходи до її визначення і використання в процедурах аудиту
- •2. Поняття аудиторського ризику, його складові та правила оцінювання
- •Залежність між компонентами аудиторського ризику
- •3. Властивий (невід'ємний) ризик
- •4. Ризик, пов'язаний з невідповідністю функціонування внутрішнього контролю (ризик системи контролю) підприємства
- •5. Ризик не виявлення помилок і перекручень (ризик невиявлення)
- •Тема 5: "Аудиторські докази в аудиті"
- •1.Структура доказу й вимоги, що висуваються до аудиторських доказів
- •2.Класифікація доказів
- •2.Методи збору аудиторських доказів.
- •Процедури отримання аудиторських доказів :
- •4.Застосування вибіркових методів при одержанні аудиторських доказів
- •5.Процес одержання аудиторських доказів
- •Тема 6: "Виявлення помилок та шахрайства у процесі аудиту"
- •Шахрайство та помилки: поняття, види, класифікація та характеристика
- •2.Властиві обмеження аудиту в контексті шахрайства
- •3.Методи та прийоми виявлення помилок, зловживань та шахрайств
- •4. Відповідальність найвищого управлінського персоналу за виявлені помилки та шахрайство та аудитора за виявлення суттєвих викривлень внаслідок шахрайства
- •5. Інформування найвищого управлінського персоналу та регуляторних та правоохоронних органів.
- •Тема 7: "Документальне оформлення процесу проведення аудиту"
- •Тема 7: "Документальне оформлення процесу проведення аудиту"
- •Характер, форма, зміст та обсяг аудиторської документації.
- •Поняття та класифікація робочої документації
- •3. Формування та зміни в аудиторській документації
- •4. Конфіденційність та володіння робочими документами, порядок їх зберігання
- •Концептуальний підхід до розробки внутріфірмових стандартів аудиторської фірми
- •Тема 8: "Узагальнення результатів аудиту"
- •1. Поняття та зміст аудиторського звіту
- •2. Поняття, види, загальна структура аудиторського висновку.
- •3. Висновок незалежного аудитора щодо повного пакету фінансових звітів загального призначення.
- •4. Модифікація висновку незалежного аудитора.
- •5. Аудиторський висновок при виконанні завдань з аудиту спеціального призначення.
3. Формування та зміни в аудиторській документації
Аудиторська документація з конкретного завдання з аудиту збирається в аудиторський файл. МСКЯ 1 вимагає від фірм установлювати політику та процедури своєчасного завершення формування аудиторських файлів. Як вказує МСКЯ 1, 60 днів після дати аудиторського висновку є, як правило, достатнім строком для завершення формування остаточного аудиторського файлу.
Завершення формування остаточного аудиторського файлу після дати аудиторського висновку – це адміністративний процес, що не вимагає виконання нових аудиторських процедур або складання нових висновків.
Після дати аудиторського висновку аудитор повинен своєчасно завершити формування остаточного аудиторського файлу. По суті це адміністративний процес , що не вимагає виконання нових аудиторських процедур, але можна робити зміни в аудиторській документації. Прикладами таких змін може бути: вилучення або викидання застарілої документації; сортування, упорядкування робочих документів та внесення перехресних посилань;заповнення контрольних листів завершення, що стосуються процесу формування остаточного аудиторського файлу; документування аудиторських доказів, отриманих аудитором, обговорених та узгоджених з відповідними членами аудиторської групи до дати аудиторського висновку.
МСКЯ 1 вимагає від фірм установлювати політику та процедури зберігання документації з завдань. Як вказує МСКЯ 1, період зберігання завдань з аудиту становить не менш п’яти років від дати аудиторського висновку або дати аудиторського висновку групи, якщо вона пізніша.
Якщо аудитор вважає за необхідне модифікувати існуючу аудиторську документацію або додати нову аудиторську документацію після завершення формування остаточного аудиторського файлу, він повинен, незалежно від характеру модифікацій або доповнень, документувати: коли й ким вони були зроблені та (якщо застосовне) оглянуті; конкретні причини таких дій; їх вплив, якщо він є, на висновки аудитора.
Якщо після дати аудиторського висновку виникають виняткові обставини, що вимагають від аудитора виконання нових або додаткових аудиторських процедур або приводять до того, що аудитор доходить нових висновків, аудитор повинен документувати: обставини, що виникли; виконані нові або додаткові аудиторські процедури, отримані аудиторські докази та нові висновки; коли й ким були зроблені та (якщо це необхідно) оглянуті остаточні зміни.
4. Конфіденційність та володіння робочими документами, порядок їх зберігання
Робочі документи є власністю аудитора, хоча на розсуд аудитора частина чи витяги з робочих документів можуть надаватися суб’єктові господарювання. При цьому, аудитор забезпечує конфіденційність і збереження робочих документів протягом періоду, достатнього для задоволення потреб суб’єкта, а також щоб задовольнити правові та професійні вимоги зберігання таких документів. Аудиторська документація з конкретного завдання з аудиту збирається в аудиторській файл.
Аудитор повинен організувати надійне зберігання робочих документів, щоб забезпечити конфіденційність. МСКЯ 1 вимагає від фірм установлювати політику та процедури зберігання документації з завдань, період зберігання яких становить не менш п’яти років від дати аудиторського висновку або дати висновку аудитора групи, якщо вона пізніша. Це необхідно перш за все для застосування фірмою процедури по наданню можливості доступу уповноваженим зовнішнім сторонам та перевірки ними документації з конкретного завдання для контролю якості або інших цілей.